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1、2016年企业内部控制基本规范讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.企业的发展与员工的进步互相促进，呈现一种良性互动态势的原则是（ ）。A互促互进原则B激励适度原则C按劳分配原则D按需分配原则ABCD答案解析：互促互进原则指企业的发展与员工的进步互相促进，呈现一种良性互动的态势。2.危机的发生一般都不是孤立的，它通常会引发另外一个危机，这个被引发的危机又会引发另外一个危机，这指的是（ ）。A. 危机的隐蔽性B. 危机的复杂性C. 危机的连带性D. 危机的双重性ABCD3.下列各项中，发现风险
2、源和认识风险因素的过程是（ ）。A风险识别B. 风险应对C. 风险评估D. 风险判断ABCD4.风险控制环节，企业应该对所选择的安全控制措施予以严格实施和应用根据的是（ ）。 A控制措施的费用应当与风险相平衡原则B强调事前管理C数量化佐证以衡量风险程度D弹性化调整ABCD答案解析：风险控制环节，根据控制措施的费用应当与风险相平衡的原则，企业应该对所选择的安全控制措施予以严格实施和应用。5.内部会计控制的主要目的，是保证经济业务的执行符合管理者的要求，（ ），并向有关方面保证单位的经营目标的实现。A降低会计人员的劳动强度B保证单位资产的安全、完整C限制有关人员权限D与国际接轨ABCD答案解析：内
3、部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现。6.企业内部控制基本规范首先在上市公司范围内实行，鼓励非上市的其他大中型企业执行的时间是（ ）。A2009年7月1日B2010年1月1日C2008年10月1日D2008年12月1日ABCD答案解析：2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了企业内部控制基本规范。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内实行，同时，鼓励非上市的其他大中型企业执行。7.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对
4、工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（ ）。A岗位说明制度B岗位责任制C人力资源政策反映渠道D轮岗制度或强制休假制度ABCD答案解析：企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。8.企业应当定期对所有会计科目进行总账和明细账之间的核对，检查是否存在差异，如确有发生则应查明原因并调节正确。定期指的是（ ）。 A. 每月B. 每天C. 每年D. 每季度ABCD9.下列各项中，颁布企业内部控制审核指导意见的部门是（ ）。A财政部 B中国人民银行C中国注
5、册会计师协会 D中国证监会ABCD答案解析：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布商业银行内部控制指引；中国证监会发布了证券投资基金管理公司内部控制指导意见；中国注册会计师协会颁布了企业内部控制审核指导意见。10.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础的是（ ）。A公司治理结构B授权控制C科学的内部机构设置D权责分配ABCD答案解析：公司治理结构是内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础。11.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失
6、的策略是（ ）。A. 风险降低B. 风险规避C. 风险分担D. 风险承受ABCD12.内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。这个书面文件是（ ）。A 审计报告B 工作报告C 日常交流D 以上都不是ABCD答案解析：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。13.一个企业科学地预测、分析自己在环境变化中的人力资源需求和供给状况，制订必要的政策和措施，使企业和个人得到长期的双赢状态是（ ）。A企业文化B人力资源
7、计划C组织结构D选拔和聘用员工的标准ABCD14.如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（ ）。A企业文化B企业制度C企业愿景D企业目标ABCD答案解析：如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。15.（ ）是指销售单位允许客户从购货到付款之间的时间。A付款政策B付款期限C付款方式D付款信用ABCD答案解析：付款期限是指销售单位允许客户从购货到付款之间的时间。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.为了正确而有效地进行（ ）。A公平、客观、严格原则B领导决定原则C
8、差别奖惩原则D结果公开反馈原则ABCDE2.下列各项中，属于薪酬制度设计原则的内容有（ ）。 A按岗分配原则B按劳分配原则C激励适度原则D互促互进原则ABCDE3.企业建立与实施有效的内部控制，应当包括的要素有（ ）。A外部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E内部监督ABCDE答案解析：企业内部控制基本规范第五条规定。4.与其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确的有（ ）。A重大对外投资B资产处置C资金调度D人员管理ABCDE答案解析：重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。5.内部环境是企业实施内部控制的
9、基础，一般包括的内容除了企业文化，还有（ ）。A 治理结构B 机构设置及权责分配C 薪酬D 人力资源政策ABCDE答案解析：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。6.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（ ）。A环境控制B活动控制C会计控制D管理控制ABCDE答案解析：内部控制按其特点可以划分为会计控制和管理控制。7.下列各项中，属于在对客户进行信用分析时，主要应掌握的信息有（ ）等。A银行对客户信誉的评估B对客户销售款的回笼天数C以往客户执行购销协议情况D客户与其他供应商的业务往来情况ABCDE答案解析：企 业应掌握赊
10、销客户的资金信用情况。企业应将重点放在对新客户的信用掌握上。主要了解以下五个方面：（1）客户的合法性；（2）银行对客户信誉的评估； （3）对客户销售款的回笼天数；（4）以往客户执行购销协议和付款情况；（5）客户与其他供应商的业务往来情况。8.下列各项中，属于内部会计控制方法的有（ ）。A不相容职务相互分离控制B授权批准控制C财产保全控制D预算控制ABCDE答案解析：根据内部会计控制基本规范(试行)的规定，内部会计控制的方法主要有八个方面，选项A、B、C、D均属于其中的方法之一。9.下列各项中，属于风险评估的主要任务有（ ）。A识别企业面临的各种风险 B评估风险概率和可能带来的负面影响C确定组织
11、承受风险的能力D确定风险消减和控制的优先等级ABCDE10.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（ ）等环节。A审批B审核C现金收付D稽核ABCDE答案解析：银行存款收付业务关键控制点有以下内容：审批、审核、结算、稽核、记账和对账。选项C是现金业务的主要控制环节。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。（ ）对错答案解析：内部会计控制的范围主要限于单位中那些能够用价值形式，即能够用货币计量的经济活动。而不能用货币计量的经济活动一般属于管理控制的范畴。2.企业应当采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析
