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1、 第一 二章 1 是指主体对所确认的风险采取必要的 措施 以保证其目标得以实现的政策和程序 A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 信息与沟通 2 内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶 段 3 2012年美国国会通过的 萨班斯 奥克斯利 法案 第404条款及相关规则采用的是 A 内部控制体系 B 内部控制结构 C 内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架 4 在COSO内部控制框架中 属于其他要素基础的是 A 信息与沟通 B 监控 C 控制环境 D 信息与沟通 5 关于我国内部控制规范的框架体系 下列说法错误 的是 A 我国目前内部控制规范框架是由基本规范 应用 指引 评价指引和审计
2、指引四部分组成 B 内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次 起 统驭作用 C 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控 制有效性进行自我评价提供的指引 D 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执 行内部控制审计业务的执业准则 6 下列属于内部控制整合框架中提出的目标是 A 战略目标 B 经营目标 C 报告目标 D 合规目标 7 我国企业内部控制基本规范规定的企业建立 与实施内部控制的原则是 A 全面性原则 B 重要性原则 C 成本效益原则 D 适应性原则 E 制衡性原则 8 下列选项中 不是内部控制局限性的是 A 管理人员徇私舞弊 B 越权操作 C 合谋串通 D 成本效益限制 E
3、外部审计人员审计不力 9 内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具 有一定的作用 但内部控制仅仅为目标的实现提 供合理保证 而不是绝对保证 10 内部控制是由企业董事会 监事会 经理层 实施的 与普通员工没有关系 第三章思考题 1 下列内部环境因素中起关键性作用的是 A 企业文化 B 内部审计 C 人力资源政策 D 公司治理结构 2 审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给 A 股东大会 B 董事会 C 监事会 D 总经理 3 影响企业发展战略的因素包括 A 企业经营环境变化的风险 B 科技发展的风险 C 走向国际化的风险 D 企业内部发展的风险 D 资本运营的风险 4 一个企业的组织架构存在
4、缺失或缺陷 其他一切生 产 经营 管理活动都会受到影响 5 人力资源使用不当导致人不能尽其责 物不能尽其 用是人力资源管理中的主要风险之一 6 为企业提供精神支柱 提升企业的核心竞争 力 还可以为内部控制有效性提供有力保证的 是 A 企业的规章制度 B 企业文化 C 管理层的管理理念 D 管理者与员工的 关系 7 企业治理架构可以分为 A 决策机构 B 执行机构 C 管理机构 D 监督机构 D 生产机构 8 企业人力资源的组成部分包括 A 股东 B 高管人员 C 专业技术人员 D 一般员工 D 负责公司年审的外部会计师事务所人员 9 完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障 有效的内部控制又将
5、推进内部环境的不断完善 10 一个企业的组织架构存在缺陷或缺失 并不 会对其他一切生产 经营 管理活动产生不利影 响 11社会责任只会增加企业负担 不会给企业带来 任何经济利益 第四章 练习 1 下列表述中 可以作为一个可行的战略目标的是 A 逐步扩大企业的市场占有率 B 逐步将销售收入提高18 C 在三年内使企业市场占有率达到24 D 实现规模经济 降低单位产品成本 2 下列各项中 属于资产保护目标的是 A 保证资产的完整性 B 实现利润的最大化 C 执行了相关控制 D 执行授权批准制度 3 进行风险识别时 通常的方法有 A 财务报表分析法 B 流程图分析法 C 情景分析法 D 事件树分析法
6、 E 保单对照法 4 并不消灭风险源 只是风险承担主体发生改变的风险应 对策略是 A 风险转移 B 风险规避 C 风险降低 D 风险承受 5 一般来说 风险分析即为分析风险发生的可能性和影响 程度 6 一般而言 在对利润产生影响的各因素中 敏感性最低 的为单价 7 一般来说 企业所面临的一切风险都是可以规避的 8 下列各项中 属于战略目标中业绩目标的有 A 资本利润率 B 新产品比率 C 利润增长率 D 市场开发能力 E 盈亏平衡点 8 在各种风险发生前 对风险的类型及其产生 的根源进行分析判断 以便对风险进行估算和 控制 这是 A 风险计量 B 风险识别 C 风险监测 D 风险控制 9 下列
7、选项中 风险识别的财务分析法不包括 A 比率分析法 B 故障树法 C 杜邦分析法 D 趋势分析法 10 下列风险中 可以分散的是 A 宏观经济形势变动 B 经营风险 C 税制改革 D 会计准则改革 11 下列各项中 属于平衡计分卡测评纬度的有 A 财务层面 B 客户层面 C 内部运营层面 D 外部环境层面 E 学习与成长层面 12 选择风险应对策略时应考虑 A 风险承受能力 B 成本与效益 C 对待风险的态度 D 可供选择的措施 E 风险的特征 13 财务型非保险转移的风险分担方式比较常用的手段 有外包 租赁 出售 售后回租等 14 采用风险承受的风险应对策略有利于货币资金的运 用 在损失发生
8、前 可以将不必要支出的应急费用用 于生产经营 并获得一定的效益 第五章 控制活动 1 不相容职务分离控制的核心是 A 各司其职 B 各负其责 C 协调合作 D 内部 牵制 2 在预算控制中作为最高预算控制主体的是 A 董事会 B 预算管理委员会 C 预算管理工作机构 D 预算责任中心 下列不属于合同控制措施的是 A 统一归口管理 B 建立分级授权管理制度 C 限制接近 D 明确职责分工 4 授权审批控制中 授权的种类一般分为 A 长期授权 B 短期授权 C 常规授权 D 特别授权 5 小型企业因业务量较少 应适当合并减少部 分岗位 出纳人员可以适当兼任收入 费用 债 权债务账目的登记工作 6
9、限制接近包括限制对资产本身的接触和通过 文件批准方式对资产使用或分配的间接接触 7 不相容职务通常包括 A 授权 B 业务办理 C 会计记录 D 稽核检查 E 财产保管 8 需要分离的不相容职务主要是 A 业务执行与决策审批 B 业务执行与财产保管 C 可行性研究与决策审批 D 财产保管与会计记录 E 会计记录与业务执行 9 授权的形式有多种 最好的形式是 A 面谈 B 电子邮件 C 书面 D 电话 10 全面预算主要包括 A 业务预算 B 资本预算 C 现金预算 D 财务预算 E 年度预算 11 企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证 需要连续编号 避免业务记录的重复或遗漏 便 于业务查询
10、并在一定程度上防范舞弊行为的发 生 12 合同业务的一般流程分为的两个阶段是 A 合同订立 B 合同审批 C 合同履行 D 合同结算 E 合同解除 13 虽然资金的调度权按规定属于总会计师 但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企 业 14 战略管理绩效考评模式与会计基础绩效管 理模式相比不仅考虑了债务成本 而且考虑了 资本成本 第六章练习 1 内部传递的信息能否满足使用者的需要 取决于 信息是否 A 安全可靠 B 及时相关 C 有高价值 D 真实 准确 2 内部信息沟通是指 A 在企业正式结构 层次系统进行的沟通 B 通过正式系统之外的途径进行的沟通 C 企业经营 管理所需的内部信息 外部信
11、息在企 业内部的传递与共享 D 企业与利益相关者之间信息的沟通 3 信息系统发挥作用的阶段是 A 开发建设阶段 B 规划阶段 C 运行阶段 D 维护阶段 4 企业外部沟通应重点关注的领域有 A 企业与投资者和债权人的沟通 B 企业与 客户的沟通 C 企业与供应商的沟通 D 企业与中介 机构的沟通 E 企业与监管机构的沟通 5 书面沟通可能会为了形成规范而耗用较长的时 间导致成本效益不对等 6 信息系统不相同职务涉及的人员一般可以分为 系统开发建设人员 系统管理与维护人员 系统 操作使用人员三类 7 信息系统自行开发的需求分析阶段中 依据需 求文档进行设计 含需求变更设计 前 应当评 审其可行性
12、 由需求提出人和编制人签字确认 并经业务部门与信息系统归口管理部门负责人审 批 8 口头沟通包括例行会议 专题会议 座谈会 讲座等形式 这些形式 沟通迅速 灵活且反馈 及时 同时也可以非常好地保证了信息的完整性 9 企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作 包括 A 培训业务操作和系统管理人员 B 制定科学的上线计划和新旧系统转换方案 C 考虑新旧系统顺利切换和平稳衔接的应急预案 D 系统上线涉及数据迁移的 应制定详细的数据迁移计划 10 某企业负责人关于信息化的下列说法中 错误的有 A 公司信息系统建设由信息部领导负全责 B 信息化要大力推进 各个部门要认真结合业务梳理流程 各 自开发自身
13、的业务信息系统 C 加强信息系统运行与维护的管理 建立和完善信息系统安全 保密和泄密责任追究 用户管理 数据定期备份 信息系统安全 保密和泄密责任追究等制度 确保系统安全运转 D 已用的信息系统不适应业务开展的 应由信息部门及时变更 11 下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中 正确的有 A 内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息 不涉及企 业外部的信息 B 信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息 从而使对 业务的管理和控制成为可能 C 有效的信息沟通需要自上而下 自下而上或平行地贯穿于企业 之中 D 管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 12 生产部门应该与销售
14、部门定期沟通 以确保生产出的产品满 足市场需求 不造成积压或滞销 第七章练习题 1 以下不属于存货管理的关键风险点的是 A 采购计划不合理 存货积压或短缺 B 验收程序和方法不规范 标准不明确 C 储存保管方式不当 造成存货被盗 损坏 贬值 D 采购不符合发展战略 利用率不高 2 项目建议书的编制 可行性研究 项目评审和决策 四个环节是工程项目阶段中的 A 工程设计与造价阶段 B 工程立项阶段 C 工程建设阶段性 D 工程招标阶段 3 关于企业采购业务内部控制 下列说法正确的有 A 应采取多头采购或分散采购的方式 避免采购业务集中 B 应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C 任何采购都不
15、得安排同一机构办理采购业务全过程 D 重要和技术性较强的采购业务 应当组织相关专家进行论证 实行集体决策和审批 4 关于企业预算管理内部控制 下列做法正确的有 A 预算管理工作机构设在董事会下 B 在预算年度开始后一个月内完成全面预算草案的编制工作 C 对于工程项目 对外投融资等重大预算项目 密切跟踪其实 施进度和完成情况 实行严格监控 D 为了紧密跟随市场经济环境的变化 企业批准下达的预算可 以调整 不用再履行审批程序 5 为满足投资或生产经营活动对资金的需要对筹 资方案进行重大变更时 为了提高效率 只要 提交董事会审批即可 6 企业可以委托中介机构对担保业务进行资信调 查和风险评估 7 编
16、制需求预算和采购预算 选择供应商 管理 供应过程是采购业务的关键风险点 8 投资计划的编制和实施环节的主要风险为未对 投资目标 规模 方式 资金来源 风险与收 益等作出客观评价 9 因为对市场变化趋势预测不准确 造成存货积压或短缺 生产 停滞或资源浪费是企业采购申请与审批环节的主要风险之一 10 选择确定供应商时 应与选定的供应商签订质量保证协议 11 对存货盘点清查时 重点关注数量 12 固定资产交付验收应由固定资产管理部门实施 13 销售过程中发货不符合合同约定或发货程序不规范 可能造成 发货错误 引发销售争议 影响货款收回 14 投资估算 资金筹措与项目进度安排不协调是工程项目可行性 研究环节的主要风险 15 对于重大担保业务 应当报经董事会或类似权力机构审批 16 在财务报告业务内部控制中 债务重组 兼 并收购业务等的会计处理不合理 未经审批 影 响会计信息质量是确定重大事项的会计处理环节 的主要风险 17 业务外包的实施与管理的主要风险不包括 A 合同内容存在重大风险和欺诈 B 与承包方的对接工作不到位 沟通协调不力 C 缺乏对承包方履行能力的持续评估以及应急 机制 D 对承
