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1、第三章 营业税法律制度一、单项选择题1、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。A.汽车租赁业B.汽车维修业C.文化体育业D.建筑业【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的征收范围。货物的加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。 【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】 2、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（ ）。A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.人民银行对金融机构的贷款业务C.金融机构的出纳长款收入D.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务【正确答案】：D【答案解析】：本题考核金融保险业缴纳营业税的规定。
2、保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。 【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】 3、下列关于营业税减免税优惠的说法中，不正确的是（ ）。A.公司从事金融资产处置业务时，转让不动产不征收营业税B.对科普单位的门票收入免征营业税C.对学生勤工俭学提供劳务取得的收入免征营业税D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的税收优惠。公司从事金融资产处置业务时，出售、转让股权不征收营业税；出售、转让债权或将其持有的债权转为 股权不征收营
3、业税；销售、转让不动产或土地使用权，征收营业税。 【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】 4、纳税人将自建建筑物对外赠予，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠予文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税纳税义务发生时间。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。 【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】 5、某公路客运公司与某船舶公司开展联运业务，由公路客运公司收取从上海到大连的运费
4、15万元，支付给船舶公司8万元，则该公路客运公司应缴纳营业税（ ）。A.2100元B.4500元C.2400元D.5000元【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的计算。该公路客运公司应缴纳的营业税=（15000080000）3=2100（元）。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 6、大华旅行社2010年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；组织境外旅游收入45万元，付给境外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为（）万元。A.2.5B.3.75C.4D.5.25【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的计算
5、。应缴纳营业税=（60-30）（45-25）5%2.5（万元）。 【该题针对“营业税的计算”知识点进行考核】 7、某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为（ ）万元。A.1.45B.1.75C.1.95D.2.25【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=（25+20-10）5%=1.75（万元）。 【该题
6、针对“营业税的计算”知识点进行考核】 8、下列关于确定营业税的计税依据中，表述不正确的是（）。A.储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B.融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C.个人进行演出以全部收入为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度的规定，单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进
7、行考核】 9、下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额100元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额10002000元C.起征点如果是2000元，纳税人营业额为2500元，则只就500元作为计税营业额D.营业税起征点对营业税纳税人都适用【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是10005000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。 【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】 10、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税
8、的计税依据是( )。A.纳税人当期应缴的“三税”税额B.纳税人当期实缴的“三税”税额C.纳税人被处罚的“三税”罚款D.纳税人因“三税”加收的滞纳金【正确答案】：B【答案解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税以纳税人实缴的“三税”为计税依据，“三税”的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。 【该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核】 11、下列关于营业税的组成计税价格公式，表述正确的是（ ）。A.组成计税价格营业成本或工程成本(1-营业税税率)B.组成计税价格营业成本或工程成本(1-成本利润率)(1-营业税税率)C.组成计税价格营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1+营业税税率)D
9、.组成计税价格营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)【正确答案】：D【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本(1+成本利润率)(1-营业税税率)。 【该题针对“营业税计税营业额”知识点进行考核】 12、某公司2007年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2009年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为( )万元。A.7.5B.15C.25D.32.5【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营
10、业额。此业务应当缴纳的营业税 =（650-500）5=7.5 (万元)。 【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】 13、某酒店本月发生下列经济业务：客房部房费收入25万元；餐厅部当月营业收入15万元；歌舞厅营业收入项目为：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元， 烟酒、饮料、水果的收费为7000元，其他服务费收入为6000元。则该酒店当月应纳的营业税税额为( )。A.24400元B.21100元C.4400元D.3320元【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。该酒店各项业务收入均属营业税的征税范围，除歌舞厅适用20的税率外，其余均适用5的税率。因此，
11、该酒店当月应 纳的营业税税额(5000400070006000)20(150000250000)524400 (元)。 【该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核】 14、下列不属于城建税的纳税人的是( )。A.事业单位B.私营企业C.个体工商户D.外国企业【正确答案】：D【答案解析】：本题考核城市维护建设税的纳税人。外商投资企业和外国企业不属于城建税的纳税人。 【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】 15、下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，不正确的有( )。A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)B.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保
12、人实际收取的保费为营业额C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的计税依据。货款业务的营业额为货款利息收入(包括各种加息罚息等)。 【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】 16、关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，下列表述正确的是（ ）。A.向其机构所在地申报纳税B.向公司注册地申报纳税C.向工程所在地申报纳税D.纳税人自己选择一地申报纳税【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的纳税地点。纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税
13、务机关申报纳税。 【该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核】 17、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（ ）。A.壁挂电视机专卖店销售壁挂电视同时负责安装B.火车站提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.卡拉OK厅提供娱乐服务并销售酒水【正确答案】：D【答案解析】：本题考核根据营业税混合销售。选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为增值税兼营非应税劳务行为。 【该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核】 18、根据营业税法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是（）。A.某汽车代理商销售汽车同时提供按揭服务，
14、取得收入，应分别计算增值税和营业税B.邮局销售邮票，首日封等集邮商品应缴纳增值税C.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应缴纳营业税D.电信单位销售电信物品，并为客户提供电信劳务，应征收增值税【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税特殊业务的征税规定。选项A属于混合销售应征收增值税；选项B，邮局销售邮票应征收营业税；选项D属于混合销售应征收营业税。 【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】 19、甲市区某企业2010年8月实际缴纳增值税30万，消费税50万，营业税20万，土地增值税3万元。该企业8月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。A.7B.5C.7.21D.5.15【正确
15、答案】：A【答案解析】：本题考核城市维护建设税的计算。该企业应缴纳的城市维护建设税（30+50+20）77（万元）。 【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】 二、多项选择题1、下列关于营业税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。A.纳税人以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.信托投资公司、信用社的纳税期限为1个季度C.银行的纳税期限为1个月D.保险公司的纳税期限为1个月【正确答案】：ABD【答案解析】：本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。 【该题针对“营业税的纳税期限”知识点进行考核】 2、下列各项有关集邮商品的说法中，正确的有（）。A.集邮公司销售首日封，邮票等集邮物品，缴纳营业税B.邮局销售信封，缴纳增值税C.邮局发行报纸、杂志等，缴纳营业税
