《2012年初级经济法基础课后练习题第四章.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《2012年初级经济法基础课后练习题第四章.doc(29页珍藏版)》请在金锄头文库上搜索。
1、第四章 个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据个人所得税法律制度的规定,某个人转让房屋所得应适用的税目是(www.TopS)。A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2.著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元,11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为(www.TopS)元。A.1280B.1240C.1440D.16003.下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是(www.TopS)。A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的,以实际取得
2、租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税D.财产租赁所得,每次收入不超过4000元 的,减除费用为800元,超过4000元的,减除20的费用,其余额为应纳税所得额4.张先生为一名工程师,2011年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为(www.TopS)元。A.16000B.18600C.22000D.250005.某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,当地上年职工平均工资为
3、1万元。王某应缴纳的个人所得税约为(www.TopS)元。A.3725B.3985.04C.4800D.16556.根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用(www.TopS)。A.适用345的超额累进税率B.适用535的超额累进税率C.20的比例税率D.适用545的超率累进税率7.下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有(www.TopS)。A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬收入8.下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是(www.TopS)。A.在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所,而在
4、境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人9.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是(www.TopS)。A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴10.某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作,月工资为30000元人民币,则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为(www.TopS)元。A.0B.25200C.28000D.3000011.下列所得在确定应纳税所得额时,“次”的使用正确的是(www.TopS)。A.利息、股息、红利所得,以支付时取得的收入作为一次B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C.设计公司为企业制图的收入,按照
5、一个月的收入作为一次D.作家的作品在报纸上连载20期,则以每期的收入作为一次12.张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元,其通过民政局向某灾区全部捐赠,因此,张某(www.TopS)。A.可以在税前扣除3000元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除900元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税13.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月,3月份取得稿酬收入3000元,4月份取得稿酬收入3000元,5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税(ww
6、w.TopS)元。A.1176B.1344C.1232D.176014.中国公民黄先生2011年112月份取得每月工薪收入4200元,12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2011年奖金应纳个人所得税(www.TopS)。A.4975元B.5275元C.3495元D.7735元15.某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告,取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为(www.TopS)元。A.3520B.3680C.4600D.490016.下列不属于个人所得税免税项目的是(www.TopS)。A.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被
7、拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金17.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为(www.TopS)。A.工资薪金所得B.特许权使用费所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息股息红利所得18.下列各项取得的所得中,不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是(www.TopS)。A.专利权B.著作权C.稿酬D.非专利技术19.下列关于所得来源的确定,说法错误的是(www.TopS)。A.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.股息、红利所得,以支付
8、股息、红利的企业所在地为所得来源地20.根据个人所得税大相关规定,下列说法中不正确的是(www.TopS)A.对账册健全的个体工商户,起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式B.对账册不健全的个体工商户,纳税期限由税务机关确定征收方式C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日其15日内申报纳税D.年所得额12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报二、多项选择题1.下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中,正确的有(www.TopS)。A.退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B.个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴
9、纳个人所得税C.个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税2.下列有关个体工商户费用扣除的标准中,说法正确的有(www.TopS)。A.工会经费按照工资薪金总额的2%B.广告费和业务宣传费按照利润总额的15%C.合理的工资薪金允许全额扣除D.职工教育经费按照工资薪金总额的2.5%3.下列各项中,属于工资、薪金所得税目的内容有(www.TopS)。A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴4.下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是(www.TopS)。A.在中国境内无住
10、所,但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人5.下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(www.TopS)。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得6.下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有(www.TopS)。A.个体工商户的生产经营所得B.工资、薪金所得C.对企事业单位的承包经营所得D.偶然所得7.下列关于个人所得税中“次”的表述,正确的是(www.TopS)。A.同一作品再版所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作
11、品在报刊上连载取得的收入,以每次连载的收入为一次,计征个人所得税C.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次D.偶然所得,以每次收入为一次8.下列关于次的规定中,说法正确的有(www.TopS)。A.特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次B.财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次C.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应单独作为一次所得计征个人所得税D.同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税9.下列在中国境内无住所的人员中,不属于中国居民纳税人的是(www.TopS)。A.外籍个人甲2010年10月1日入境,2011年11月1日离境B.外
12、籍个人乙来华学习180天C.外籍个人丙2011年4月1日入境,2011年12月20日离境D.外籍个人丁2011年1月1日入境,2011年11月20日离境至12月31日10.下列属于非居民纳税人的有(www.TopS)。A.在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B.在中国境内有住所C.在中国境内无住所,但居住时间不满1年D.在中国境内有住所,但目前在美国留学11.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项在计算应纳税所得额时,按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有(www.TopS)。A.个人独资企业经营所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得12.根据个人所得税法律制度的规定,
13、个人发生的下列公益、救济性捐赠支出,准予税前全额扣除的有(www.TopS)。A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠13.下列各项公益性捐赠支出中,可以全额在个人所得税前扣除的有(www.TopS)。A.向农村义务教育的捐赠B.向红十字事业的捐赠C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向贫困地区的捐赠14.根据个人所得税法律制度的规定,可以免征或暂免征收个人所得税的奖金有(www.TopS)。A.购物抽奖所获奖金B.省级政府颁发的科技奖奖金C.县城电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税
14、行为所获奖金15.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有(www.TopS)。A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.储蓄存款利息16.根据个人所得税的规定:下列属于免税项目的有(www.TopS)。A.孤老人员的所得B.因自认灾害造成损失的C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.外籍个人取得的探亲费17.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,属于个人所得税应税项目的是(www.TopS)。A.劳动报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款所得D.彩票中奖所得18.以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有(www.TopS)。A.个人转让债券取得的所得B.个人转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得19.根据个人所得税法律制度的规定,可以将个人所得税的纳税义务人区分为居