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1、第四章 个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得【正确答案】：A【答案解析】：本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。 【该题针对“个人所得税的征税范围”知识点进行考核】2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、4500元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。A.1316
2、B.1344C.1568D.1920【正确答案】：B【答案解析】：本题考核稿酬所得个人所得税的计算。 同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=（2500+4500+5000）（1-20）20（1-30）=1344（元）。 【该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”知识点进行考核】 3、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.300元D.840元【正确答案】：A【答案解析】：本题考核个人出租住房租金
3、所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000（1-20%）10%=400（元）。 【该题针对“财产租赁所得”知识点进行考核】 4、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。A.1420B.1440C.1480D.1640【正确答案】：B【答案解析】：本题考核劳务报酬所得。劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个人所得税（3500+5500）（1-20）201440
4、（元）。 【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】 5、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬【正确答案】：D【答案解析】：本题考核劳务报酬所得的应税项目。发表论文的报酬属于稿酬所得。 【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】 6、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。A.0B.1175C.1415D.1440【正确答案】：C【答案解析】：本题考核全年一次性奖金个人所
5、得税的计算方法。该笔奖金适用的税率为：每月奖金平均额=1440012=1200(元)根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为10%，速算扣除数为25。该笔奖金应缴纳个人所得税为：应纳税额=1440010%25=1415(元)。 【该题针对“工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】 7、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.800元D.1000元【正确答案】：C【答案解析】：本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁
6、所得计征个人所得税。计算过程：5000（1-20%）20%=800（元）。 【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】 8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（ ）元。A.800B.4480C.4704D.4424【正确答案】：B【答案解析】：本题考核稿酬个人所得税的计算。应纳税所得额50000（1-20）40000（元），公益救济性捐赠可以税前扣除的限额400003012000（元）。所以，向希望工程基金会捐款8000元可全额扣除。应纳税额（400008000）20（1-30%）4480
7、（元）。 【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】 9、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税免税规定。个人购买福利彩票中奖收入,在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税, 彩票中奖所得本身不属于免税项目。 【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】 10、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（ ）。A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
8、B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地【正确答案】：B【答案解析】：本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。 【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】 11、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。A.财产转让所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息【正确答案】：A【答案解析】：本题考核个人所得税的征税范围。根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。 【该题针对“个人所得税的征税对象
9、和税目”知识点进行考核】 12、个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。A.国有独资公司B.个人独资企业投资者C.外籍个人D.股份有限公司总经理【正确答案】：A【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。 【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】 13、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择固定一地申报纳税【正
10、确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。 【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】 14、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。A.捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的50的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的60的部分D.可以全额扣除【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的计税依据。个人将其
11、所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。 【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 15、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（ ）元。A.3200B.16000C.12800D.20000【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。根据个人所得税法规定，个人向农村义务教育的捐赠可以全额在个人所得税前扣除，所以其应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000（元）。
12、 【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】 16、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有( )。A.承租、承包所得50000元B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C.提供安装劳务一次取得收入80000元D.汽车租赁收入3000元【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税的费用扣除方法。选项A对企业事业单位的承包、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得不足4000元的，扣除费用800；4000元以上，应按20%比例扣
13、除；财产租赁收入4000元以上，费用按20%比例扣除。 【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】 二、多项选择题1、下列属于个人所得税特点的有（ ）。A.实行分类征收B.累进税率与比例税率并用C.采取课源制和申报制两种征纳方法D.费用扣除额较宽【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核个人所得税的特点。 【该题针对“个人所得税的基本原理”知识点进行考核】 2、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有()。A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用
14、费所得项目征收个人所得税C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核特许权使用费所得的相关规定。编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。 【该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”知识点进行考核】 3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。A.退休人员再任职取得的收
15、入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B.个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C.个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D.对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。 【该题针对“个人所得税应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】 4、下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（ ）。A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核工资薪金所得项目的内容。工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者
