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1、2011年会计继续教育测试卷 姓名： 听课证编号： 成绩：一、单选题：（每题2分，共10题，共20分）1下列行为中，不应缴纳营业税的有（ ）。A发生在境内的应税劳务 B在境内组织旅游 C销售境内不动产 D境内保险机构为出口货物提供保险2下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。A从事修理修配的个人 B将不动产无偿赠送他人的单位C发生销售货物并负责运输所销售货物的运输单位 D将饭店承包给他人经营的发包人 3下列费用中，应征收营业税的有（ ）。A法院按规定标准收取的诉讼费 B注册会计师协会收取的会员费 C急救中心收取的治疗费 D搬家公司收取的搬家费4下列收入中，免征营业税的有（ ）。A农科院为农民
2、举办的农作物病虫害培训班收取的培训费 B寺庙出售的纪念品收入 C植物园收取的门票收入 D文化馆开办的少儿美术班的培训费用5小规模纳税人增值税适用的征收率为（ ）。A3% B10% C6% D17%6下列情况中，不得开具增值税专用发票的是（ ）。A向批发企业销售应税项目 B向零售企业销售应税项目 向外贸企业销售应税项目 D向消费者销售应税项目 7自产自用应税消费品的组成计税价格公式为（ ）。 A（成本利润）（1消费税税率） B（关税完税价格关税）（1消费税税率） C（关税完税价格关税）（1消费税税率） D（材料成本加工费）（1消费税税率） E（成本利润）（1消费税税率） 8某外贸进出口公司当月进
3、口100辆小轿车，每辆车的关税完税价格为14.3万元，缴纳关税4.1万元，消费税率为8%。进口这些轿车应缴纳（ ）万元消费税。 A76 B87 C123 D160 9、下列应计入企业应纳税所得额的收入是（ ）。 A企业逾期未退还的包装物押金 B财政拨款 C企业代收代缴的消费税 D国债利息收入 10、某企业2008年度发生与生产经营有关的业务招待费30万元。企业该年度全部营业收入是2 000万元，则准予在所得税前扣除的业务招待费是（ ）。A15万元 B10万元 C18万元D20万元 二、多选题（每题2分，共10题，共20分） 1计征消费税的销售额中，应包括向购买者收取的（ ）。 A全部价款 B承
4、运部门开具给购买方的运输费 C增值税销项税额 D包装费 E返还利润 2根据消费税法律制度的规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。 A换取生产资料 B换取消费资料 C投资入股 D抵偿债务3下列经济活动中，应征收营业税的有（ ）。A电信局为客户装电话时，随同销售的电话机取得的收入 B邮电局出售的邮寄物品时用的包装木盒的收入C搬家公司收取的搬家费 D急救中心收取的治疗费4下列项目中，免征营业税的有（ ）。A残联举办的服务行业 B残疾人员本人提供的应税劳务 C养老院收取的老人入院费 D养老院举办的对外餐饮服务收入 E每次收入50元以下的
5、5 下列各项中，准予计算抵扣进项税额的有（）。从小规模纳税人处购买的农业产品 销售货物支付的运输费用（有运输发票）外购货物支付的运输发票（有运输发票） 废旧物资经营单位收购的废旧物资6一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能以7%的扣除率计算进项税额的有（ ）。A为购进固定资产而支付运杂费 B代购货方代垫的运输费 C随同运费支付的装卸费、保险费 D不并入销售额的代垫运费7根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。A销售古旧图书 B融资租赁业务 C缝纫业务 D寄售业代委托人销售寄售物品 E自来水公司销售自来水 8、企业的下列收入中，免征企业所得税的有（ ）。 A国债利息收入
6、 B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C接受捐赠收入 D符合条件的非营利组织的收入 9、企业下列支出项目中，不得从收入总额中扣除的有（ ）。 A各种非广告性质的赞助支出 B企业为职工购买的人寿保险 C融资租赁方式租入固定资产的租金 D纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息 10、下列固定资产中，计征企业所得税时，不允许计提折旧的有（ ）。 A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C单独估价作为固定资产入账的土地 D与经营活动无关的固定资产 三、判断题（每题2分，共10题，共20分） 1应征收消费税的货物均应征收增值税。（ ） 2用外购已税
7、珠宝玉石销售计税时，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已缴纳的消费税金。 （ ） 3纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴的消费税。收回产品后A直接出售时，不再征收消费税。（ ） 4美术馆举办展览的同时，出售一部分展品，其收入不征收营业税，而征收增值税。（ ） 5某建筑公司承包一项工程承包额为320 000元，将其中部分工程转包给另一建筑公司，转包额为20 000元，该建筑公司应按320 000的营业额计征营业税。（ ） 6人民银行属于中央银行，是管理金融机构的国家机关，所以人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征收营业税。（ ） 7纳税人总、分支机构实行
8、统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，其分支机构可以认定为一般纳税人。（ ） 8将自产、委托加工或者购买的货物用于集体福利或个人消费的，均视同销售，征收增值税。（ ） 9商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。（ ） 10 企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。（ ）4、 计算题（每题20分，共2题，共40分）1某税务师事务所从事咨询、审计、培训代理等业务，并且分别计算业务收入，2004年取得收入如下：（1）取得税务审计收入80万元，咨询收入15万元。（2）受某集团委托，举办两期财税培训班，取得收入共8万元。（3）为客户代理报税，取得收入10万元，未扣除购买各种发票、账表的开支1万元。要求：计算税务师事务所上述业务应纳的营业税额。2某企业出售一栋建筑物，其账面价值为6 000 000元，已提折旧1 000 000元，清理该建筑物费用为30 000元，双方协商作价4 500 000元。要求：计算该企业应纳营业税额，并做出相关会计分录。
