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1、关于深圳股份有限公司南京分公司原总经理的离任审计报告根据总部安排，审计人员于2005年11月20日至11月26日，对南京分公司原总经理进行了为期七天的离任审计，审计期间为2004年6月至2005年11月。此次审计的目的和范围确定为南京分公司原总经理在任期间资产安全、完整、利用和经营活动情况，审查和评价分公司内控制度的健全性和有效性。审计中审计人员依照一定的程序，采用适当的审计方法，对任职期间的经营状况及经营业绩进行了重点审查。现将审计结果报告如下：一、基本情况1. 概况：南京分公司于2003年5月在南京地区开展销售业务，于2004年6月21日注册成立，历经个人承包到公司总部统一经营管理。自20
2、04年6月5日加入深圳股份有限公司任南京分公司总经理，至2005年11月18日提出离职申请，历时约18个月，其任职期间，致力于销售网络体系的建设，将南京分公司发展成立足南京、面向长三角的专业销售分公司。公司现有正式员工48人，下设财务、行政与人力资源、商务、市场、物流、售后等部门。分公司实行内部独立核算，总公司对其财务收支实行两条线管理，即：“收入上缴，费用预算”。2. 资产情况：截止2005年11月20日，南京分公司资产总计为11,665,377.57元，其中应收账款为3,974,165.04元，占34.07%；存货金额为7,012,700.07元，占60.12%；两项合计占资产总额的94.
3、19%。二、经营情况审计（1）业绩情况：任南京分公司总经理期间，即2004年6月至2005年11月，南京分公司报表累计销售收入37,852,004.00元（其中渠道收入3,175,000.12元，占8.39%，商场收入34,677,003.88元，占91.61%），结转销售成本30,666,234.39元，实现销售毛利7,185,769.61元，销售毛利率为18.98%；本次审计确认审计期间实际完成销售收入37,852,004.00,结转销售成本30,666,234.39元, 实现销售毛利7,185,769.61元，销售毛利率为18.98%;累计回收货款34,455,282.28元，占实际销售
4、收入的91.03%，累计发生营业费用6,047,589.00元，占实际销售收入的15.98%，占回收货款的17.55%。任职期间，累计账面利润1,138,180.61元。审计发现，任职期间，累计完成销售收入37,852,004.00元，月均销售收入为2,102,889.11元，但销售收入起伏较大，尤其是从2005年8月起，销售收入大幅下降，8-12月销售收入分别只有781,300.00元、900,200.00元、1,008,344.74元、1,126,412.00元。经审计了解，引起销售业绩大幅下降的原因主要有：南京市场格局的重新洗牌，产品供应不到位，产品结构不合理，市场推广费用不够、人员不稳
5、定等，审计人员调查后认为，做为分公司总经理对销售业绩大幅下降负有一定的责任，针对销售过程中出现的影响销售业绩的因素，没有及时采取有效的和针对性的措施，是销售业绩自2005年8月起大幅下降的关键因素。（2）费用情况：任南京分公司总经理期间，累计发生营业费用6,047,589.00元，营业费用率为15.98%。比较重要费用支出有：工资性支出3,104,832.19元，占总费用的51.34%；商场费用1,305,069.71元，占总费用的21.58%；运杂费363,460.10元，占总费用的6.01%办公、差旅费241,903.56元，占总费用的4.00%；业务招待费148,165.93元，占总费用
6、的2.45%房租、水电费139,094.55元，占2.30%。本审计认为，产品销售毛利率（18.98%）过低和营业费用率（15.98%）偏高，是导致分公司盈利偏低的重要原因。从费用管控角度看，应大力压缩人工成本，贯彻执行商场费用的审批权限和按公司总部制定的费用申请与报销制度，从严控制业务招待费、办公费、差旅费等支出。（3）经营管理情况：任南京分公司总经理期间，在员工中树立盈利观念，在日常管理和业务管理上，针对南京分公司实际情况，制定和实施了一些管理制度，如办公室管理制度、存货管理制度、费用报销管理制度、员工考核制度、货款回收规定、回访制度、仓库盘点制度等，但由于缺乏相应的检查与落实，导致部分规
7、章制度流于形式。三、资产状况审计（1）应收账款情况：截止报告日，应收账款期初余额为3,00,500.41元,期末余额为3,974,165.04元，按照账龄分，3个月以内的应收账款为2,101,716.90元，占应收账款总额的52.88%；3-6个月的应收账款为341,119.67元，占应收账款总额的8.58%；6-12个月的应收账款为303,016.02元，占应收账款总额的7.62%；12个月以上的应收账款为1,228,811.83元，占应收账款总额的30.92%。审计发现，12个月以上的应收账款1,228,811.83元已形成事实上的坏帐，该坏账损失都是2004年8月份以前发生的。其中公司欠
8、400,520.00元，超市欠300,404.00元，公司欠381,004.33元，电器欠122,100.03元，电器欠24,783.47元。上述坏账,经审计检查相关凭证,均为任职前所遗留问题。审计人员认为：任职期间，商品的回款情况总体来讲是良好的，对于其任期前形成的1,228,811.83元坏账，南京分公司及总部应成立专门机构查明原因并做处理。（2）存货情况：截止报告日，存货账面结存金额为7,012,700.77元,其中仓库库存2,581,256.44元，商场库存4，431,444.33元。在仓库库存中，不良品库存800,345.00元，占仓库库存金额的31.00%。审计发现：从存货质量来看
9、，不良品库存800,345.00元，占仓库库存金额的31.00%，不良品金额过大；从存货管理和核算情况看，存货的出入库、单据传递和交易记录比较规范，南京分公司财务核算相对其他分公司来说要及时。南京分公司存货每月都定期盘点并核对,南京分公司存货发出采用上月加权平均价计价，符合总部会计制度规定。四、审计评价任南京分公司总经理期间，致力于市场体系和分销渠道布局与建设，在行业竞争加剧，产品质量和销售政策还不完善的情况下，迎难而上，在扩大公司品牌知名度、开拓市场方面取得一定成绩。在立章建制方面，将盈利思想引进每一个区域市场方面也有具体措施，不足的是，分公司市场销售仍以自然销售为主，市场推广力度欠缺，销售
10、业绩不是很理想，以公司年销售计划4800万计算，平均每月销售额应达到267万，但任职期间，平均每月实际销售额才210万，尤其是2005年8月后南京分公司销售额大幅下降，做为南京分公司总经理，应负有管理责任。其任职期间的销售毛利率（18.98%）过低而销售费用率（15.98%）偏高，致使分公司盈利能力不理想。分公司人力成本及商业市场费用相对其他分公司过高，销售网络主要集中于商业系统，营销队伍素质较低，团队及管理手段有待加强。作为总经理的在领导风格、与员工沟通方面还需进一步提高。五、审计建议通过本次审计，发现南京分公司存货出入库管理、费用报销管理、会计核算方面相对规范，但也存在一些问题，为此，特提
11、出审计建议如下：（1）加强财务管理和监督作用：针对人工成本及商业费用过高问题，分公司财务应按照总部相关制度和要求，认真审核业务提成和商场费用，对办公费、差旅费及业务招待费从严把关，从严控制，降低公司营业费用。（2）严格执行总部制定的内部控制制度，加强物资盘点和往来对帐工作:应根据公司总部制订的分公司内部控制制度，对存货出入库、销售和收款业务的各个环节加强监控，完善手续，及时取得有关单据，做好交易记录和会计核算；加强存货盘点和往来对帐工作，保证公司资产安全完整，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。（3）进一步完善市场销售网络体系，加大市场推广力度：南京分公司的销售网络主要为商业网络（约占92%），为防范商业体系风险，降低促销费用，应加大渠道销售力度，加快资金周转；在市场推广方面，应集中资源，找准方向，差别对待，重点推广，力求实效。（4）加强分公司营销力量建设与团队建设：提高营销人员素质与营销队伍的稳定性，提升工作效率；（5）配合总部相关部门，清理、清欠2004年6月以前形成的坏帐，查明责任与原因，按总部相关规定执行。 审计人员: 二00五年十一月三十日资料
