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1、（第一部分）第八章审计抽样一、单项选择题 1.下列情况中,适用于审计抽样的是： A.以检查总体完整性为目的 B.单笔业务金额超过重要性水平 C.可接受检查风险过低 D.审计事项总体数量较大 2.审计人员在审查样本项目后，如果必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模。则往往是由于： A.样本差错率与预计总体差错率大致相同 B.样本差错率小于预计总体差错率 C.样本差错率大于预计总体差错率 D.样本审查中有个别重要问题 3.属性抽样主要运用于： A.内部控制测试 B.实质性测试 C.非统计抽样 D.判断抽样 4.抽样风险指的是： A.审计程序可能不适应审计目标的要求 B.审计人员不能发
2、现样本中的错误 C.审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查 D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体 5.在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量： A.减少 B.增大 C.不变 D.无法确定 6.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是： A.审计过程中运用职业判断 B.要求审计人员具有一定的工作经验 C.将抽样风险加以量化和控制 D.存在抽样风险 7.在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性是指： A.信赖不足风险 B.误拒风险 C.信赖过度风险 D.误受风险 8.误受风险和信赖过度风险可能影响： A.
3、审计效率 B.审计效果 C.样本的选择 D.审计质量控制 9.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于： A.误拒风险 B.误受风险 C.非抽样风险 D.信赖不足风险 10.下列样本选择方法中，不符合随机原则的是： A.简单随机选样法 B.系统选样法 C.等距选样法 D.随意选样法 11.通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法为： A.单位均值法 B.差异估计法 C.比率估计法 D.属性抽样法 二、多项选择题 1.审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一般应考虑的
4、因素有： A.总体数量 B.总体偏差水平 C.审计结论的精确限度 D.审计结论的可靠性程度 E.以往类似审计项目的经验 2.审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括： A.分析样本误差 B.推断总体误差 C.重估抽样风险 D.形成审计结论 E.撰写审计报告 3.在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有： A.总体容量 B.总体项目差异 C.审计结论的精确限度 D.审计人员的能力和水平 E.审计人员的数量 4.下列关于样本规模的描述中，正确的有： A.预计总体项目差异越大，需要的样本规模越大 B.预计总体项目差异越小，需要的样本规模越大 C.要求审计结论的可靠程度越高，
5、需要的样本规模越大 D.要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大 E.总体数量与样本规模成反比 5.下列选项中，实质性测试中的抽样风险包括： A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误拒风险 D.误受风险 E.重大错报风险 6.下列选项中，分层选样法的优点包括： A.减少样本的非抽样风险 B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来 C.将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性 D.对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性 E.无偏见地选取样本项目 7.下列方法中属于统计抽样方法的有： A.随机选样 B.分层选样 C.属性抽样 D.变量抽样 E.系统选样 8.下列
6、选项中，运用属性抽样法的主要步骤包括： A.确定审查总体 B.确定抽样参数 C.确定样本量 D.选取样本 E.撰写审计报告 9.下列选项中，变量抽样法的基本方法有： A.单位均值估计法 B.比较分析法 C.差异估计法 D.比率估计法 E.趋势分析法 10.内部控制测试中的抽样风险包括： A.误受风险 B.信赖不足风险 C.误拒风险 D.信赖过度风险 E.重大错报风险 11.下列属于统计抽样的优点有： A.使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力 B.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见 C.审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制 D.可以科学的确定样本量 E.运用概率论对样
7、本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据 答案部分 一、单项选择题1. 【正确答案】：D【答案解析】：审计事项总体数量较大，适用于审计抽样。 【答疑编号10057121】 2. 【正确答案】：C【答案解析】：样本差错率大于预计总体差错率，则必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模。 【答疑编号10057123】 3. 【正确答案】：A【答案解析】：属性抽样主要运用于内部控制测试，变量抽样适用于实质性测试。 【答疑编号10057124】 4. 【正确答案】：D【答案解析】：选项ABC属于非抽样风险。 【答疑编号10057125】 5. 【正确答案】：A【答案解析】：
8、精确限度是指统计抽样所作出的审计结论与总体实际情况之间所允许的误差范围。与样本量成反向关系。精确限度越低，所需要的样本量越大；反之越小。 【答疑编号10057126】 6. 【正确答案】：C【答案解析】：统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：（1）随机选取样本；（2）运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险。 【答疑编号10057127】 7. 【正确答案】：B【答案解析】：选项AC是控制测试中的抽样风险，选项D误受风险是指抽样结果表明总体金额不存在重大错误而实际上存在重大错误的可能性，影响的是审计效果。 【答疑编号10057129】 8. 【正确答案】：B【答案解析】：误受风险和信赖过度风
9、险可能影响审计效果，误拒风险、信赖不足风险影响审计效率。 【答疑编号10057130】 9. 【正确答案】：C【答案解析】：选项ABD均属于抽样风险。 【答疑编号10057131】 10. 【正确答案】：D【答案解析】：选项ABC均符合随机原则。 【答疑编号10057132】 11. 【正确答案】：B【答案解析】：参考教材P145对差异估计的定义。 【答疑编号10057133】 二、多项选择题1. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：确定样本规模一般无需考虑以往类似审计项目的经验。 【答疑编号10057134】 2. 【正确答案】：ABCD【答疑编号10057135】 3. 【正确答案】：AB
10、C【答疑编号10057136】 4. 【正确答案】：AC【答案解析】：预计总体偏差水平越高需要的样本规模越大；要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大；总体数量与样本规模成正比。 【答疑编号10057138】 5. 【正确答案】：CD【答案解析】：选项AB属于控制测试中的抽样风险。 【答疑编号10057139】 6. 【正确答案】：BCD【答案解析】：分层选样法是按照一定标准将总体划分为若干层次或类型。然后再对各层次或各种类型的项目进行随机选样。优点包括将样本的选择与总体中的关键项目联系起来；将相对同质的项目划为一类，可提高样本在其所在层次的代表性；对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性。 【答疑编号10057140】 7. 【正确答案】：CD【答案解析】： 统计抽样应用于控制测试叫属性抽样、应用于实质性测试叫变量抽样。 【答疑编号10057141】 8. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：选项E不属于抽样步骤，是审计的步骤。 【答疑编号10057142】 9. 【正确答案】：ACD【答案解析】：选项BE属于分析性复核的方法。 【答疑编号10057143】 10. 【正确答案】：BD【答案解析】：选项AC属于实质性测试中的风险。 【答疑编号10057144】 11. 【正确答案】：BCDE【答案解析】：参考教材P132。 【答疑编号10057145】
