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1、 汽车公司汽车财务分析 资产负债表分析 目录 l 汽车公司简介 l 2007 2009年汽车公司有限公司资产负债表简表 l 资产负债表部分项目表 l 资产负债表项目分析 货币资金 应收票据 应收帐款 存货 长期股权投资 无形资产 短期借款 汽车公司简介 汽车公司汽车股份有限公司 简称汽车公司 成 立于1996年8月28日 是一家跨地区 跨行业 跨所 有制的国有控股上市公司 总部位于北京市昌平区 现有资产170多亿元 员工超过2 8万人 是一个以 北京为管理中心 在京 津 鲁 冀 湘 鄂 辽 粤 新等9个省市区拥有整车和零部件事业部 研发 分支机构分布在中国大陆 日本 德国 中国台湾等 国家和地
2、区的大型企业集团目前汽车公司已经成为我 国品种最齐全 规模最大的汽车制造企业 旗下拥有 欧曼 福田欧V 福田风景 福田传奇 MP X蒙派 克 欧马可 奥铃 萨普 时代等九大产品品牌 所 有产品全部拥有自主知识产权 2007 2009年汽车公司有限公司资产负债表简表 2009年福田资产负债情况 流动资产11 183 400 000元 流动负债11 484 700 000元 非流动资产6 473 890 000元 非流动负债2 098 280 000元 所有者权益4 074 390 000元 总资产17 657 300 000元负债和所有者权益17 657 300 000元 2008年福田资产负债
3、情况 流动资产4 789 820 000元 流动负债6 632 000 000元 非流动资产5 043 660 000元 非流动负债191 032 000元 所有者权益3 010 450 000元 总资产9 833 480 000元负债和所有者权益9 833 480 000元 2007年福田资产负债情况 流动资产3 906 780 000元流动负债5 424 730 000元 非流动资产 3 824 440 000元 非流动负债388 538 000元 所有者权益1 917 950 000元 结论 汽车公司属于风险型的财务结构 1 财务风险不是很大 但是短期偿债能 力 有限 2 无论是资产结构
4、还是资本结构 都具 有一定的弹性 资产负债表部分项目表 一 年份2009年2008年2007年 货币资金4 130 600 000元510 307 000元410 556 000元 应收票据220 000元94 611 300元114 296 000元 应收帐款738 802 000元607 007 000元351 755 000元 存货4 894 740 000元2 755 090 000元2 520 280 000元 长期股权投资597 170 000元543 090 000元215 101 000元 无形资产1 322 110 000元582 245 000元290 734 000元 资
5、产负债表部分项目表 二 年份2009年2008年2007年 短期借款80 000 000元1 565 970 000元667 384 000元 应付账款4 854 520 000元2 882 450 000元2 021 840 000元 固定资产原值5 122 480 000元4 294 420 000元3 803 300 000元 累计折旧1 357 730 000元1 114 650 000元902 436 000元 固定资产净值3 764 750 000元3 179 770 000元2 900 870 000元 固定资产减值 准备 116 827 000元138 817元138 817元
6、 货币资金 年份2009 12 312008 12 312007 12 31 货币资金4 130 600 000元510 307 000元410 556 000元 占总资产比例23 5 2 5 3 货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的 资金 该企业的货币资金比较多 流动性高 收益性差 说明企业的规模比较大 企业的筹资能力强 但是企业 的理财能力比较差 不懂得如何处理这些货币资金 应收票据 应收票据是指企业持有的还没有到期的商业票据 2009 12 312008 12 312007 12 31 220 000元94 611 300元114 296 000元 该企业的应收票据在行业水平中
7、比较高 有上面的 数据可以看出企业的销售规模比较好 销售模式采取 得比较好 应收账款 企业应收账款是指企业的生产经营过程中因销售 商品或提供劳务应向购货单位或接受这收取的款项 2009 12 312008 12 312007 12 31 738 802 000元607 007 000元351 755 000元 该企业的 应收账款在同行业中基本是较高水平 说明 企业的信誉政策较宽 分析原因可能是企业为了增强销售 力度 减小库存 存货分析 2009 12 312008 12 312007 12 31 4 894 740 000元2 755 090 000元2 520 280 000元 通过对该企业
8、的相关资料的搜集确定企业的存货是采用计划成本计价法 同 行业的存货基本在3000000000元左右 而本企业的存货07和08年的存货基本在 正常的范围变动 可以说明企业的存货不是很大 企业的销售较好 09年的存货 明显高于前两年 一方面表明企业的销售能力下降 企业应加强营销强度 存货分析是对企业的生产和经营能力的考察 在分 析存货方面应该主要考虑企业的账实是否相符 质量是 否达标等 长期股权投资 2009 12 312008 12 312007 12 31 597 170 000元543 090 000元215 101 000元 该企业的长期股权投资的基数较大 说明企业的资金 实力较强 理财能
9、力较强 资金的闲置现象很小 且在逐 年的增长 也烦恼映出企业的经营状况较好 无形资产分析 2009 12 312008 12 312007 12 31 1 322 110 000582 245 000290 734 000 无形资产市企业的无形态的可以辨认的货币资金 该项资产的多少可以反映出企业的品牌价值和未来的经济效益 通过对企业的近几年的数据可以看出企业的无形资产 在不断地上升 说明企业的品牌信誉度在不断地增强 在 同行业来看 企业的无形资产也处于领先地位 说明企业 的发展潜力较大 短期借款 年份2009年2008年2007年 短期借款80 000 000元1 565 970 000元66
10、7 384 000元 从表中可以看出 福田企业的短期借款在 从07年到08年波动性特别大 尤其是09年突 然减少了148597万元 由此可以看出福田的 财务风险情况大幅度降低说明09年福田公司的 财务状况很好 应付账款 07年 2 021 840 0002 021 840 000元元 08年 2 882 450 0002 882 450 000元元 09年 4 854 520 0004 854 520 000元元 福田公司从07年到09年的应付 账款额不断增加 尤其是09年比08 年增加将近一倍 说明福田在09年 的销售模式跟交易模式有变化 同时 存货也大幅增加 只是没有具体数 据的显示 但是
11、可以看出福田货币资 金大幅增加也许与此有关 这样就相 当于 借钱生钱 别人的资本给自己创 造效益 汽车公司汽车利润表分析 内容介绍 附汽车公司利润表 一 营业收入分析 二 营业总成本分析 三 营业利润和净利润分析 汽车公司汽车利润表 报表日期2009 12 31 2008 12 31 2007 12 31 一 营业总收 入44 839 600 000 0030 069 800 000 0027 865 200 000 00 二 营业总成 本43 582 700 000 0029 901 900 000 0027 447 700 000 00 三 营业利润1 218 970 000 00155
12、793 000 00446 966 000 00 四 净利润1 037 220 000 00345 538 000 00387 984 000 00 五 每股收益 基本每股收益1 1320 40 479 稀释每股收益1 1320 40 479 六 其他综合 收益60 277 900 00 七 综合收益 总额1 097 500 000 00 一 营业收入分析 报表日期2009 12 31 2008 12 31 2007 12 31 一 营业总收入 44 839 600 000 0 0 30 069 800 000 0 0 27 865 200 000 0 0 营业收入 44 839 600 00
13、0 0 0 30 069 800 000 0 0 27 865 200 000 0 0 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 房地产销售收入 其他业务收入 营业收入是形成公司收入和利润的主力和源泉 财务 分析应详细分析营业收入的构成 该企业由于财务利润表中只给出了营业收入的数据 所以对此结构的分析无法进行 但由此利润表我们也可以看出汽车公司2009年营业收 入较08年07年都有很大的提高 所以我们初步的分析得到 汽车公司这几年发展前景良好 公司经营不错 二 营业总成本分析 报表日期2009 12 31百分比 2008 12 31百分比 2007 12 31百分比 营业成本39827700000
14、 91 38 2763200000 0 92 41 25445700000 92 71 销售费用1672590000 3 84 990518000 3 31 1064810000 3 88 管理费用1672930000 3 84 973813000 3 26 781156000 2 85 财务费用54495600 0 13 130905000 0 44 54067300 0 20 资产减值损 失 149333000 0 34 87698200 0 29 58308900 0 21 投资收益 37985300 0 09 12174600 0 04 29468900 0 11 二 营业总 成本 4
15、3582700000 100 00 2990190000 0 100 00 27447700000 100 00 分析 由上表可以分析得出 汽车公司的营业成本占总成本 的百分比09年较08 07年都有所下降 说明汽车公司的 成本费用得到了控制 企业管理者能力得到了提高 汽车公司的销售费用占总成本的比例基本在3 85 说明福田这几年的销售策略基本没发生变化 汽车公司的管理费用占总成本的比例07年最低 08 09年较07年增加了1个百分点 说明企业的管理效率有 所下降 汽车公司的财务费用占总成本的比例09年较08 07 年都有所下降 初步得出企业筹资过程中发生的费用减少 了 三 营业利润和净利润分
16、析 报表日期2009 12 312008 12 312007 12 31 三 营业利润1 218 970 000 00155 793 000 00446 966 000 00 营业外收入89 023 100 00198 035 000 0056 655 500 00 营业外支出28 442 200 0042 045 800 0043 537 300 00 非流动资产处置 损失 16 464 100 0016 937 000 0036 672 200 00 利润总额1 279 550 000 00311 782 000 00460 084 000 00 所得税费用242 328 000 00 33 756 500 0072 100 300 00 未确认投资损失 四 净利润1 037 220 000 00345 538 000 00387 984 000 00 归属于母公司所 有者的净利 润 1 037 330 000 00345 891 000 00388 353 000 00 少数股东损益 105 382 00 352 130 00 369 623 00 利润总额是反映企业全部财务成果
