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1、 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 非财务人员的财务基础知识非财务人员的财务基础知识 瞧瞧怎么做账怎么看报表瞧瞧怎么做账怎么看报表 金蝶友商电子商务服务有限公司 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P2 P2 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P3 P3 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 目录目录 财务人员的财务知识财务人员的财务知识 1适用目标群体 2名词解释 3账务处理基本流程 4日常会计业务案例 5认识常见会计报表 版权所有 2007
2、2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P4 P4 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 适用目标群体 n金蝶KIS从业人员 尤其是新伙伴 新员工 n金蝶KIS从业队伍中的非财务专业人员 n虽没接触过会计工作 但从事与会计工作相关的人 员 n初入会计职场的人 学营销的学营销的 1 1 当教师的当教师的 2 2 3 3 学 学ITIT的的 4 4 初入行的初入行的 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P5 P5 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 目录目录 财务人员的财务知识财务人员的财务知识 1适用目标群体 2名词解释 3账务处理基
3、本流程 4日常会计业务案例 5认识常见会计报表 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P6 P6 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 名词解释 n会计对象 n会计要素 n会计科目 n会计平衡等式 n借贷记账法 n会计分录 n会计账薄报表 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P7 P7 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 会计对象 n指会计核算和监督的内容 会计对象是指企事业单位在日常经营活动或业务活动中所 表现出的资金运动 明确会计在经济管理中的活动范围 从而确定会计的任务 建立和发展会计的方法体系 会计需要
4、以货币为主要计量单位 对特定单位的经济活动 进行核算和监督 凡是特定单位能够以货币表现的资金运动 都是会计核算 和监督的内容 也就是会计的对象 n资金运动 以货币表现的经济活动 通常被称为价值运动或资金运动 n会计核算和监督是会计的基本职能 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P8 P8 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 会计对象 n会计核算 例 妈妈给了小明零花钱5元钱 他用了3元钱买了一只铅 笔 还剩下来2元钱 l这就是发生了一项经济业务 l小明 妈妈给我钱花 l会计 要知道会计主体是小明 我们要按会计的方式帮他记账 l记账就是指的核算 n会计
5、监督 例 承上例 妈妈给小明的这5元钱的用途已经定好了 l会计 为了防止小明挪做他用 要想措施避免小明乱花钱 l这就是会计监督 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P9 P9 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 会计要素与会计科目 n是对会计对象按经济性质作的基本分类 会计要素按其性质分为资产 负债 所有者权益 收入 成本与费 用和利润 每个要素又可以分为很多小类 如流动资产 长期资产 新会计准则中增加了共同类 n会计科目 是指为记录各项经济业务而对会计要素按其经济内容或用途所进行 的具体分类 不同的行业会计制的科目也不相同 也是会计平时用来记账的标
6、识 用在账薄时也称之为账户 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P10 P10 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 会计科目 l资产过去发生的 现在能控制的 将来能带来利益的项目或事情 l现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 固定资产 无形资产 库存 商品 l预付账款 其他应收账款 1资产 l在过去的交易或者是事项中形成的义务 当履行该义务时会导致经济利益 流出企业 l短期贷款 应付账款 应交税金 应付工资 长期借款 l预收账款 其他应付账款 2负债 l企业所有者在企业资产中享有的经济利益 金额是资产减去负债的余额 又称为净资产 l实收资本 资本公
7、积 股本 利润分配 3所有者 权益 l兼有资产类和负债类账户特点的账户 l特点需要从其期末余额所在方向界定其性质 包括衍生工具 套期工具 被套期项目 l3001 清算资金往来 银行专用 l3002 外汇买卖 金融共用 l3101 衍生工具 l3201 套期工具 l3202 被套期项 3共同类 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P11 P11 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 会计科目 l指企业在一定会计期间的经营成果 包括收入减去费用后的净额 直接计 入当期利润的利得和损失 l收入 费用 l本年利润 3利润 l资产过去发生的 现在能控制的 将来能
8、带来利益的项目或事情 l现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 固定资产 无形资产 库存 商品 成本 l费用是指企业在日常活动中所发生的 会导致所有者权益减少的 与向所 有者分配利润无关的经济利益的总流出 l费用按照与收入的关系 可分为营业成本 销售费用 管理费用 财务费 用 资产减值损失 税金及营业附加 其他业务支出营业外支出等等 6费用 l生产制造耗用的项目 l生产成本 制造费用 辅助生产成本 4成本 l资产过去发生的 现在能控制的 将来能带来利益的项目或事情 l现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 固定资产 无形资产 库存 商品 成本 l企业在销售商品 提供劳务及他人使用本企业资产等日
9、常活动中所形成的 经济利益的总流入 l销售收入 主营业务收入 其他收入 营业外收入 5收入 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P12 P12 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 利润构成 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出 营业利润 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售 费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值 变动损益 损失以 号表示 投资收益 损失以 号表示 净利润 利润总额 所得税 净利润转入未分配利润后 形成所有者权益 这也是企业利润表的数据构成原理和计算关系 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司
10、P13 P13 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 会计平衡等式 n会计平衡等是指会计六大要素之间的数据关系 n资产 负债 所有者权益 天平的两边 两边同增 或同减 任何一项经济业务的发生 将产生这些情况 l一个要素的增加 另一个要素也增加 如借款 l一个要素的增加 另一个要素的减少 如现金存银行 l一个要素减少 一个要素减少 如还借款 n资产 成本 负债 所有者权益 收入 费用 n资产 成本 费用 负债 所有者权益 收入 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P14 P14 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 借贷记账法 n借贷记
11、账法以 借 贷 为记账符号 分别作为账户的左 方和右方 n 借 贷 是纯粹的记账符号 n借贷记账法的记账规则 在做会计分录时 必须坚持以下原则 有借必有贷 借贷必相等 1313 1 1 报销差旅费报销差旅费管理费管理费 用用 其他应收其他应收 款款 李峰李峰 2700027000 2700027000 2700027000 2700027000 1 1 1 1 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P15 P15 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 借贷记账法的账户结构 n这种结构也被称为T型账户 那么借和贷就分别位于T型账 的左方和右方 借贷的差额为
12、余额 余额也有借贷方向 n一般约定 资产 费用 成本的金额方向为借方 个别科目除外 负债 所有者权益 收入的金额方向为贷方 个别科目除外 n资产 费用的增加 n负债 所有者权益 及收入的减少 n负债 所有者权益 及收入的增加 n资产 费用的减少 n资产余额n负债 所有者权益余额 借 贷 n账 户 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P16 P16 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 科目金额方向 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P17 P17 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 借贷记账法与应收应付 n
13、应收账款 借方表示增加应收 就是别人欠自己的钱 贷方表示减少 也就是收回别人的欠款 n应付账款 贷方表示增加应付 就是自己欠别人的钱 借方表示减少 也就是支付别人的欠款 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P18 P18 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 会计恒等式与借贷记账法 资 产 负 债 所 有 者 权 益 资产类科目 借 贷 减少增加 负债类科目 借 贷 贷 贷 贷 借 借 借 增加增加 增加 减少减少 减少 所有者权益类科目 费用类科目收益类科目 减少增加 试算平衡公式 n所有科目期初借方余额合计 所有科目期初贷方余额合计 n所有科目本期
14、借方发生额合计 所有科目本期贷方发生额合计 n所有科目期末借方余额合计 所有科目期末贷方余额合计 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P19 P19 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 借贷记账法的试算平衡 n发生额试算平衡 余额试算平衡法 全部账户本期借全部账户本期借 方发生额合计方发生额合计 全部账户本期贷全部账户本期贷 方发生额合计方发生额合计 全部账户借方全部账户借方 期初余额合计期初余额合计 全部账户贷方全部账户贷方 期初余额合计期初余额合计 全部账户借方全部账户借方 期末余额合计期末余额合计 全部账户贷方全部账户贷方 期末余额合计期末余额
15、合计 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P20 P20 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 借贷记账法的记账规则举例 n企业收到投资人10000元投资 存入银行 n企业用银行存款5000元偿还短期借款 n企业以银行存款3000元购买材料 n企业从银行借入短期借款6000元 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P21 P21 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 会计分录 n为了保证账户记录的正确性 对于发生的经济业务 在记入账户之前 应先对每项经济业务进行分析 确 定应记入什么账户的哪一方 这就需要编制会计
16、分录 n编制会计分录是会计工作的第一步 在实际工作中 它是根据经济业务的原始凭证在日记账或记账凭证中 编制 n编制会计分录是 必须坚持借贷记账法编制 即对同 一步业务 必须从来源和去向两个方面进行记录 n例 某员工借差旅费2000元 借 其他应收款 某员工 2000 贷 现金 2000 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P22 P22 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 会计账薄 总分类账和明细分类账 总分类账是明细分类章的统驭账户 它对明细分类账起着控制作用 明细分类账则是总分类账的从属账户 它对总分类账起着辅助和补充 作用 两者结合起来能概括而详细地反映同一经济业务的核算内容 版权所有 2007 2010 金蝶友商电子商务服务有限公司 P23 P23 版权所有 1993 2009 金蝶软件 中国 有限公司 会计账薄 科目余额表 n作用是用于查询公司的会计科目的发生额 余额等会计信息 n借方科目的期末余额 期初 借方发生额 贷方发生额 年初 借方累计发生额 贷方累计发生额 n贷方科目的期末余额 期初 贷方发生额 借方发生额 年初 贷方累计
