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1、2011年内控执行手册培训 县支条线培训课件 内部控制基础介绍 强化内部控制的重要性和必要性 二二 公司的内部控制体系建设 三三 一一 四四 五五 2011年内控手册及标准执行介绍 条线内控重点例解 主要内容 一 内部控制基础介绍 1 内部控制定义 是由企业董事会 监事 会 经理层和全体实施 的 旨在实现控制目标 的过程 内部控制的目标 合理保证 p企业经营管理合法合规 p资产安全 p财务报告及相关信息真实完整 p提高经营效率和效果 p促进企业实现发展战略 2 内部控制的基本要素 内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 基本要素模型基本要素模型 信息与沟通 内部环境 风险评估 控制
2、活动 内部监督 一 内部控制基础介绍 3 内部控制的遵循原则 一 内部控制基础介绍 全 面 性 原 则 遵循原则 重 要 性 原 则 制 衡 性 原 则 适 应 性 原 则 成 本 效 益 原 则 4 内部控制的作用与局限性 一 内部控制基础介绍 5 内部控制的主要控制措施 一 内部控制基础介绍 不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制 其他 主要 主要 控制 措施 内部控制基础介绍 强化内部控制的重要性和必要性 二二 公司的内部控制体系建设 三三 一一 四四 五五 2011年内控手册及标准执行介绍 条线内控重点例解 主要内容 二 强化
3、内部控制的重要性和必要性 纵向性的纵向性的 多时监管多时监管 监管机构监管机构 多方面多方面 监管处罚监管处罚 多重化多重化 监管内容监管内容 多层面多层面 严厉的多种严厉的多种 处罚手段处罚手段 1 日趋严格的外部监管环境对公司加强内部控制 防范经营风险提出了新要求 二 强化内部控制的重要性和必要性 2 坚持科学发展观 践行中国人寿特色的寿险道路 对公司加强内部控制 防范经营风险提出了新目标 保监会 面对当前复杂多变的经济金融形势 要保证行业实现 平稳健康发展 必须坚持把防范风险作为生命线 进一步强化保 险公司内控管理 集团公司 要将内控严密 管治先进作为打造国际顶级金融保 险集团目标的重要
4、内容 公司党委 总裁室 制定了全面贯彻科学发展观 打造国际一 流寿险公司的目标 要求深入学习实践科学发展观 强化管控 切实防范化解经营风险 保持公司健康发展 二 强化内部控制的重要性和必要性 3 日益复杂的外部环境对公司强化内部控制 防范 经营风险提出了新挑战 国际金融危机的 爆发告诉我们 经 营风险带来的影响 往往是长期的 系 统性的 不可估量 的 国际经济形势严峻 面对保险市场的进一 步开放和日趋激烈的 市场竞争 加强内控 制度建设 建立健全 内部控制机制 有效 防范和化解经营风险 是公司稳健经营的 必然选择 市场竞争加剧 新挑战 二 强化内部控制的重要性和必要性 4 违法违规案件的不断出
5、现对强化内部控制 防范经营风险 提出了新标准 法制观念淡 薄 合规经 营意识不强 思想政治 工作弱化 给公司声誉和经济 造成无可挽回的损失 重业务 轻管理 风险防 范意识 不强 l堵塞经营管理漏洞 l防止重大案件频发 l保证公司全面协调 可持续的发展 内部控制基础介绍 强化内部控制的重要性和必要性 二二 公司的内部控制体系建设 三三 一一 四四 五五 2011年内控手册及标准执行介绍 条线内控重点例解 主要内容 三 公司的内部控制体系建设 内控与风险管 理部 审计委员会 风险管理委员会 内控及风险管理委员会 董事会 总部 地市级分公司 高级管理层 其他部门 省级分公司内控合规部 法律合规岗 区
6、县支公司法律责任人 其他部门 其他部门 其他部门 1 内部控制五级组织体系 三 公司的内部控制体系建设 2 四道防线组成的运行体系 公司按照业务经营运作流程构建 了内部控制运行机制 建立了由四道防线组成的内控与风险管理运行体系 风险风险风险 销售部门 各级销售部门及 客户服务 销售 督察等部门组成 建立销售预警系 统及各销售渠道 专业化的风险监 督制度和客户回 访制度 引导销售人员的 依法合规展业 运营管理部门 公司业管 财务 精算 投资等 部门 逆选择等销售风 险 保费收入确 认风险 准备金 评估风险 资金 管理风险 投资 运作风险和资产 处置风险 风险管理部门 内控与风险管理部 法律与合规
7、部和 各级分公司内控合 规部 或岗 组成 综合运用公司层面 评估 流程层面测 试 合规检查和风 险评估开展风险管 理的组织 协调和 监督工作 监察审计部门 各级审计 监 察等部门组成 通过各类审计 监察活动对风 险管理与内控合 规状况进行监督 和再评价 对违规违纪违 法现象进行责任 追究 风险 三 公司的内部控制体系建设 3 公司内控体系建设的主要任务 引进 开发和运用国 际领先的管理模型 构建全面内控与风险 管理体系 把握自我评估和内控 测试的内涵 构建科 学的内控方法体系 明确各层级的职责权 限 构建完整的内控 组织体系 完善制度 提高执行 力 构建严密的内控 制度体系 加强横向协调和上下
8、 互动 构建高效的内 控运行体系 主要任务 三 公司的内部控制体系建设 4 内部控制与公司发展 中国人寿的销售收入 只是沃尔玛的十分之 一 中国人寿的利润 是沃尔玛的三分之一 GE全球4000多个分 支机构 连续56年 被标准普尔评为 AAA 级企业 三 公司的内部控制体系建设 5 控制措施是有风险防范能力的工作步骤 内部控制基础介绍 强化内部控制的重要性和必要性 二二 公司的内部控制体系建设 三三 一一 四四 五五 2011年内控手册及标准执行介绍 条线内控重点例解 主要内容 四 2011年内控手册及标准执行介绍 1 1 内部控制执行手册 介绍 制定完善手册的依据 监监管机构监监管制度 美国
9、证监会 萨班斯法案 财政部等五部委 企业内部控制基本规范 及配 套指引 保监会 保险公司内部控制基本指引 集团公司 中国人寿系统内部控制大纲 我公司500余项内部制度 四 2011年内控手册及标准执行介绍 1 2 内部控制执行手册 介绍 手册的基本内容 四 2011年内控手册及标准执行介绍 1 3 内部控制执行手册 介绍 手册的意义 我们日常工作的操作标准 首年遵循 企业内控规范体系 的内部载体 各层级做好管理工作的有力手段 开展内控评估的基础保证 进一步提升公司内控水平的坚实基础 公司内控管理的基本法 各层级单位开展标准执行工作的依据和标杆 四 2011年内控手册及标准执行介绍 1 4 1
10、内部控制执行手册 介绍 分公司实际运用手册 针对性的的 宣导和培训 手册中的控 制措施 要将手册作为 县支公司经营 管理的考核依 据之一 严格执行手 册中的控制 措施 实际运用 四 2011年内控手册及标准执行介绍 1 4 2 内部控制执行手册 介绍 分公司实际运用手册案例 对于内控手册 我觉得那再也不是束之高阁的参考书了 它对于 我们的工作而言 表面上看 的确都是条条框框 实际上却是筑 就抵御风险堤坝的沙砾和石子 在问题产生之时 为大家提供可 以遵循的路径 在风险来临之时 为遵照其执行的人们提供庇护 和支持 省级公司财务处理中心 仔细的阅读了这本小册子 我发现以前自己的确是犯了一个舍近 求远
11、的错误 其实在我们实际操作中遇到的很多不确定的问题 都可以在这上面找到答案 这本看似不起眼的小册子 其实是在 无数个问题的基础上 为公司员工提炼了一个标准的工作流程 涵盖内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督等 内容 以立体的方式为公司员工呈现了一个标准的工作模式 支公司综合部 四 2011年内控手册及标准执行介绍 1 4 3 内部控制执行手册 介绍 分公司实际运用手册案例 我通过晨会 班后会等方式组织员工学习内控标准知识 会上通过提问 答疑等方式进行 了解员工在实际工作中执行内控标准所遇到的困难 并 及时上报分公司解决 而我在这过程中更是受益非浅 通过阅读内控手册 让我知道在支公
12、司哪些岗位要执行哪些内控措施 对掌握全局的风险管控 有了基本认识 一是在进行内控宣导 培训时第一个环节就是要每个员工读自己手册内容 直到最后能背诵出来 二是每次进行内控标准推广宣导培训时我都要求所有员工参加 只有建立 起整个公司进行内控推广的氛围才能使内控标准执行到位 三是定期召开会议 通常每月一至两次 会议首先是检查各人对自己岗位 需遵循的内控措施的熟知程度 其次是各岗位说在内控标准执行过程中所 碰到的困难 最后是对目前公司潜在风险隐患的探讨 这样会议既可以进 行内控推广 同时又可以进行案件防范 做到一举两得 四是平时B柜面经理负责对各岗位内控标准执行情况进行检查 再将检查 情况向支公司经理
13、室汇报 某支公司经理 四 2011年内控手册及标准执行介绍 2 1 2011年内控标准执行工作 主要内容 总结汇报 质量检查 工作组织 计划制定 标准执行 2011年标准执行工作 四 2011年内控手册及标准执行介绍 2 2 2011年内控标准执行工作 工作组织 内控与风险管 理部 内控及风险管理委员会 总部 地市级分公司 各职能部门 省级分公司内控合规部 法律合规岗 区县支公司法律责任人 各职能部门 各职能部门 各职能部门 各级公司 组织领导 具体实施部门牵头部门 确定联系人 u各部门必须确定联系人 u内控联系人应按方案要求组织本级部门员工及所辖条线开展标准执行工作 u内控标准执行工作并不是
14、内控联系人一个人的事情 而是全员需要参与的工作 内部控制基础介绍 强化内部控制的重要性和必要性 二二 公司的内部控制体系建设 三三 一一 四四 五五 2011年内控手册及标准执行介绍 条线内控重点例解 主要内容 29 一 责任追究规定 二 内控关注重点 五 条线内控重点例解 员工违规违纪处理规定 涉案金额100万元以上的 虚增保费收入 涉案金额10万元以上的 做假赔案或虚假给付保险金 截留 坐支 坐扣 保费收入 使用未经总公司批准或停办的保险条款的 设立 小金库 或不按规定清理 纠正 小 金库 的 借 贷款充当保费 或用于费用开支的 员工违规违纪处理规定 经济损失10万元以上的 超出批准的业务
15、范围从事保险业务活动的 擅自修改保险条款 扩大保险责任的 擅自超越权限承 核 保 核赔的 在办理承保业务中 擅自提高或降低保险费率 违规承诺和给予手续费 佣金或其他利益的 违反规定擅自开设银行账户的 未按规定时间核对现金日记账 银行存款日记账 账账不符 账实不符的 未按规定使用现金或用白条抵库的 员工违规违纪处理规定 经济损失10万元以上的 未按规定保管 使用财务预留印鉴和银行票据等有价证 券 未将银行票据等有价证券按指定地点集中存放管理 存在安全隐患的 以个人名义存储公款的 擅自将公司资金挪作他用的 严重违反收支两条线的 按财务管理规定履行报销手续 或费用列支不实 虚列费 用的 违反佣金 手
16、续费管理规定 擅自扩大开支范围或套取 佣金 手续费的 以现金方式向代理机构支付中介代理手续费的 案件责任追究实施细则 发生单个案件 涉案金额100万元以上 发生单个案件 造成经济损失10万元以上 一年内发生两起涉案金额50万元以上100万元以下 案件 一年内发生两起经济损失金额5万元以上10万元以 下案件 1年内发生案件累计涉案金额200万元以上 1年内发生案件累计经济损失金额20万元以上 机构因违法违规行为被责令停业整顿或者吊销业 务许可证 单证管理责任追究实施细则 擅自设计 修改并印刷单证 擅自使用停用 作废 虚假遗失重要单 证 印章管理责任追究实施细则 未经总公司审批同意擅自刻制印章的 自行制发印章的 二 内控关注重点 36 1 近亲回避执行不到位 控制失效 案例1 某县支公司经理李某是保全岗黄某的姐夫 使得黄 某的长期作案一直没有被发现 案例2 某县支公司柜面综合岗洪某与县支公司经理是亲属 关系 以致有关人员对其盲目的信任 使洪某有了作案的机 会 侵占保费和冒领客户退保金 案例3 某分公司案件中的涉案人员皆为直系亲属 其父任 分公司总经理助理 其母为公司营销员 其妯娌为收付费岗
