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1、补充部分:3合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于D A企业投资决策中的税收筹划B企业生产经营中的税收筹划C企业成本核算中的税收筹划D企业成果分配中的税收筹划1下列哪些不属于税收筹划的特点：（ CD ）A合法性 B风险性 C收益性 D中立性 E综合性第8章 关税及其他税种的税收筹划三、判断1在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金，则一律扣除。 （ ）2在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。 （ ）3在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，无论如何也不能记入完税价格中去
2、。 4利用控制完税价格进行税收筹划，就要选择同类产品中，成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的货物进口或出口。 （ ）5如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在同进口国签订有优惠税率的国家或地区，避开进口国征收特别关税的国家和地区。 6成交价格的核心内容是货物本身的价格（即不包括运、保、杂费的货物价格）。该价格只是包括货物的生产、销售等成本费用。 （ ）7完税价格的高低决定了关税的轻重，而完税价格的确定是关税弹性较大的一环，所以，关税筹划的另一个切入点就是合理控制完税价格。 （ ）8进口货物有CIF、FOB、CFR等方式；出口货
3、物也有FOB、CIF、CFR以及CIFC等方式。不同的外贸运输方式，计算完税价格的方式也不同，故而具有一定的税收筹划空间。 （ ）9.土地增值税只对新建房屋建筑物的转让征税，而对已使用过的房屋建筑物的转让，不征土地增值税。 10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其超过20%的部分计算征收土地增值税。 （ ） 11.土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。单位包括各类企业单位、事业单位，但不包括学校、医院。个人包括个体经营着。 12.增值额未超过扣除项目金额20%的
4、房地产开发项目，一律免征增值税。 （ ） 13.个人转让、交换自有居住用房，经税务机关核准同意，可免征土地增值税。 （ ） 14.个人因工作调动和改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年未满5年的，免于征收土地增值税。 （ ）15.对于连续加工前无法正确计算原煤动用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算成原煤动用量作为课税数量。 （ ） 16.水塔和围墙这类建筑不征房产税。 （ ） 17.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地，免镇城镇土地使用税。 18.城市维护建设税本身没有特定和独立的征税对象。 （ ） 19.发生增值税、消费税、营业税减征
5、时，不减征城市维护建设税。 （ ） 20.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的一切凭证征收的一种税。（ ） 21.同一应税凭证载有两项经济事项，并分别记载金额，应按两项合计和最高适用税率计税贴花。 22.财产所有人将财产赠给学校所立的书据，可以免征印花税。 （ ） 23.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。 （ ） 24.由于国家机关、事业单位、社会团体、军事单位属于非生产性单位，在承受土地、房屋权属时免征契税。 四、选择题1下列单位、个人中不用交纳关税的有（ ）。A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人C.出入境物品的所有人 D.在商场购买进口商品的消费者2进出口
6、货物完税价格的确定权属于( )。A. 国务院 B.财政部门C.税务部门 D.海关3进口货物的完税价格是指货物的( )。A. 成交价格 B.到岸价格C.成交价格为基础的到岸价格 D.到岸价格为基础的成交价格4如果跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在 （ ）。A. 同进口国签订有优惠税率的国家 B. 进口国征收一般关税的国家C. 进口国征收特别关税的国家 D. 以上的选择均可以5以下存在关税筹划空间的是( )。A. 关税优惠政策 B.完税价格C. 原产地标准 D.进出口方式6我国的进口税则设有的税率档次是( )。A. 最惠国税率 B.
7、协定税率C. 特惠税率 D.普通税率7对运输费用和保险费用的计量中,以下说法正确的是( )。A. 邮运的进口货物，以邮费作为运输及其相关费用、保险费； B. 邮运的进口货物，以邮费的115%作为运输及其相关费用、保险费；C. 以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关按照货价的1.5%计算运输及其相关费用、保险费； D. 以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关按照货价的1%计算运输及其相关费用、保险费。8为了充分利用原产地标准来进行纳税筹划，必须知道我国对于原产地的确认使用了（ ）标准。A.部分产地标准 B.全部产地标准C.实质性加工标准 D. 以上都是9行邮税
8、的税率档次为（ ）。A. 50% B.20% C. 15% D.10% 10以下属于合理合法的税收筹划的做法有（ ）。A. 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的、运输、杂项费用相对小的。 B. 积极在保税区内投资设厂C.隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低D.选择最佳的进出口货物运输方式。 11.下列应征土地增值税的项目为（ ）。A.合作建房，建成后自用 B.以房地产进行联营投资C.企业进行房地产交换 D.国家征用房地产 12.居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（ ）。A.个人互换自有住房 B.继承房产C.将房产赠与直系亲属 D.转让居住4年的私房 13.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分的金额 B.全部增值额C.扣除项目金额 D.出售金额14.土地
