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1、练习题 基本核算方法 资料 2007年5月 甲银行发生如下账务 1 客户王刚将40 000元活期存款转为定期存 款 2 向人民银行缴存现金143 000 元 3 开户单位通信公司从活期存款账户提取现金 58 000元 4 开户单位服装厂存入销货现金4 500元 5 开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款 金额750 000元 根据前面业务填写现金和活期存款科目日 结单 存款业务的会计处理 资料 2007年9月甲银行的开户单位发生如下经 济业务 1 9月3日 新兴百货公司存入现金 现金缴 款单上的合计数为80 000元 2 9月5日 红星乳品厂提取现金 开出现金 支票 金额30 000元 3 9月
2、20日 第三季度红星乳品厂活期存款账 户累积基数860 000元 由于错账更正应冲减基 数5 000元 活期存款年利率为0 72 要求 根据上述经济业务编制相关分录 单位活期存款帐户第三季度发生以下业务 A 6月21日 存款余额为30000元 B 6月30日 收到某单位转来的货款50000元 C 7月10日 收到市建行的开户单位B厂转帐过来的款项 金额为10000元 D 7月20日 存入现金50000元 E 8月1日 签发银行汇票80000元 要求 计算该单位活期存款账户第三季度的积数并填在其 账页上 月日摘 要借方贷方余额 贷 日数积数 621余额 630收到货款 710B厂转帐过 来的款项
3、 720存入现金 81签发银 行汇票 920 贷款业务的会计处理 甲工商银行2007年七月份发生下列贷款业务 1 7月2日 开户单位新兴百货公司申请流动资金 贷款200 000元 经信贷部门审查同意发放 转入该 公司存款账户 2 7月3日 开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000元 审核后予以办理 3 7月7日 开户单位塑料厂归还2月7日借入的短 期贷款500 000元 月利率为0 6 贷款本息一并 归还 4 7月20日 计收借款人制药厂贷款利息34 000元 5 7月23日 借款人王刚以现金支付贷款本 金50 000元 利息2300元 6 7月28日 借款人李鸿申请短期贷款20 000元
4、 审查后予以办理 7 7月30日 向借款人制药厂收取贷款利息 34 000元 要求 做出上述业务的会计分录 票据贴现业务的核算 资料 1 7月1日 开户单位通信公司持银行承兑汇 票申请办理贴现 汇票金额350 000元 汇票到 期日为11月4日 经信贷部门审查后予以办理 月贴现率为0 3 2 7月10日 收到承兑行同城建设银行划回的 银行承兑汇票贴现票款85 000元 3 7月13日 收到异地工商银行划回的商业汇 票贴现款60 000元 4 7月15日 收到异地建设银行划回的商业汇 票贴现款75 000元 5 7月16日 收到中国工商银行北京分行退回 的委托收款凭证和商业承兑汇票 付款人未付款
5、 通知书 金额190 000元的汇票款未收回 从申 请人蓝天贸易公司账户内扣回 6 7月19日 中国工商银行向本行申请办理转 贴现 面值5000 000元 向中国工商银行实际支 付4 850 000元 7 7月30日 本行按照实际利率计算转贴现利 息3000元 做转账处理 现金出纳业务的核算 资料 甲银行2007年6月份发生如下现金业务 1 6月2日 新兴百货公司销售商品收到现金总 计154 000元 填制现金送款单 连同现金送交银 行 银行审核无误后记账 2 6月3日 塑料厂采购员经批准后 借差旅费 7 000元 会计人员将现金支票交银行提取现金 经审核无误后办理 3 6月5日 甲银行营业终
6、了 发现出纳长款 200元 原因不明 经批准后挂账 4 6月6日 上述出纳长款经查明 为少付客户 150元 另50元确实未查明原因 经批准转账 5 6月10日 银行营业终了发生出纳短款500 元 当日未查明原因 经批准挂账 6 6月11日 上述出纳短款经查实为多 付客户400元 现已追回 另100元确实未 查明原因 经批准转账 7 红星乳品厂签发现金支票金额50 000 元备发工资 经审核后办理 8 6月21日 储户张亮提取定期存款本 金10 0001元 利息180元 外汇业务 下面是某银行2011年5月6日外汇行情表 月发生如下外汇业务 编制会计分录 1 5月6日进出口企业纺织口公司从人民币账 户中支付货款HKD2000元汇往香港 2 5月6日某港商持港钞 HKD1000元要求汇往 香港 根据发生外汇业务填写外汇买卖分户账 金融机构往来业务 某市票据交换所 当地人民银行主办 3月 9日第一次交换各行提出 提入票据如下 编制工商银行 人民银行各自轧算票据交 换差额资金清算的会计分录 假设有工 农 中三行参加人民银行组织 的某场票据交换 本场交换情况如表所示 填写轧算差额 某农业银行因资金周转需要临时向某工商 银行拆入资金1000万元 拆入利率月3 拆入时间10天 计算农业银行应付利息 并分别编制拆入行归还资金 拆出行收 回资金及中央银行的会计分录
