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1、第一章 税法总论一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A、关税B、消费税C、土地增值税D、个人所得税2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。A、房产税B、增值税C、土地增值税D、城镇土地使用税3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。A、直接税为主体B、间接税为主体C、间接税和直接税为双主体D、无主体5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的B、车船税属于特定目的税类C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的
2、税收征收管理法执行D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的税收征收管理法执行6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧，程序从新原则D、程序法优于实体法原则7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。A、企业所得税B、耕地占用税C、车船税D、房产税8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。A、增值税B
3、、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。A、全国人大及其常委会B、国家税务总局C、财政部D、海关总署11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。A、增值税暂行条例实施细则B、税收征收管理法实施细则C、中华人民共和国土地增值税暂行条例D、中华人民共和国车船税法二、多项选择题1、下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。A、地域管辖权与地域管辖权的重叠B、居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠C、居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠D、居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠2、下列税种中，属于资源税类的有（）。A、城镇土地使用税
4、B、土地增值税C、车船税D、资源税3、征税对象又称为（）。A、课税对象B、征税客体C、征税主体D、具体征税项目4、下列属于中央政府固定收入的税种有（）。A、消费税B、资源税C、海关代征的进口环节增值税D、土地增值税5、下列关于我国税收法律级次表述中，正确的有（）。A、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章B、中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C、中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D、中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律6、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（）。A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B、
5、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D、这个公平是一个相对公平的概念7、税法的基本原则包括（）。A、法律优位原则B、税法公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则8、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则9、目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。A、居民管辖权B、地域管辖权C、公民管辖权D、法人管辖权第二章 增值税法一、单项选择题1、对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B、用于正
6、常损失货物的进项税C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税D、用于旅客运输服务的进项税2、某卷烟厂2015年8月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A、15B、13.73C、12.58D、13.863、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。A、冲减当期增值税进项税金B、计算销项税C、征收营业税D、计入营业外收入不征流转税4、下列行为可以开具增值税专用发票的是（）。A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品B、纳税人
7、（专门从事旧货销售的单位）销售旧货C、军工厂销售军用产品给某商业企业D、销售免税货物（另有规定的除外）5、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（）。A、有形动产租赁服务B、陆路运输服务C、物流辅助服务D、管道运输服务6、下列不属于交通运输业征税范围的是（）。A、光租B、地铁运输C、城市轻轨运输D、索道运输7、甲企业将自己所有的一幢办公楼连同办公楼里办公桌椅、空调转让给乙企业，针对这种转让行为，下列说法正确的是（）。A、转让办公楼征收增值税B、转让办公楼里的办公桌椅、空调征收增值税C、转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收增值税D、转让办公楼及办公
8、楼里的办公桌椅、空调一并征收营业税8、下列各项中，属于物流辅助服务的是（）。A、航空运输服务B、城市轻轨运输C、航空地面服务D、地铁运输9、某生产企业（增值税一般纳税人）6月份销售设备取得含税收入1170万元，销售免税产品100万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款12万元，设备与免税产品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。A、160B、150C、159.09D、15810、下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（）。A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B、银行销售金银业务不征收增值税C、纳税
9、人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税D、销售货物的，增值税起征点为月销售额500010000元11、下列不适用免征增值税政策的是（）。A、出口古旧图书B、非列名生产企业出口的非视同自产货物C、代办收件地在境外的速递物流类业务D、出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品12、下列有关增值税税收优惠的叙述，其中正确的是（）。A、增值税起征点可适用于一般纳税人B、豆粕属于免征增值税的饲料产品C、免征蔬菜流通环节的增值税D、放弃增值税免税权后的24个月不得再申请免税13、下列各项免征增值税
10、的是（）。A、其他个人销售除游艇、摩托车和应征消费税的汽车外的个人自己使用过的物品B、销售农用化肥C、纳税人销售自产的资源综合利用产品D、各种蔬菜罐头14、某生产企业属增值税小规模纳税人，2015年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A、0.32万元B、0.33万元C、0.34万元D、0.35万元二、多项选择题1、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，并按程序办
11、理注销税务登记的，其增值处理的表述中，正确的有（）。A、涉及的货物转让，不征收增值税B、涉及的货物转让，照常纳税C、尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣D、尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣2、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。A、外购大型生产设备B、购进生产设备修理用零备件C、购进生产车间改造用建筑材料D、外购生产用水、电、气3、下列对纳税人丢失增值税专用发票的处理包括（）。A、处1万元以下罚款B、处1万元以上5万元以下罚款C、暂停其半年以内的专用发票领购权D、暂停其1年以内的专用发票领购权4、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（）。A、房地产开发企业销售
12、其自建的商品房B、寄售业代委托人销售寄售物品的业务C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务D、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为5、纳税人受托代理销售二手车，同时具备（）条件的，不征收增值税。A、受托方不向委托方预付货款B、委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买方C、委托方、受托方签订代理协议D、受托方按购买方实际支付的价款和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费6、下列选项中，需要缴纳增值税的有（）。A、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费B、纳税人提供矿产资源开
13、采、挖掘、分拣等劳务C、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地上的增值税应税货物D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7、以下适用零税率的国际运输劳务有（）。A、我国某船运公司将货物自广东运往英国B、我国某船运公司将货物自英国运往广东C、我国某船运公司将货物自英国运往美国D、英国某船运公司将货物自美国运往我国8、某百货商场为一般纳税人，于2015年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者
14、，取得含税收入310万元。下列表述正确的有（）。A、百货商场本月应纳销项税217.95万元B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元C、个体户本月应纳增值税9.03万元D、小规模纳税人征收率为3%9、下列项目中属于免征增值税的有（）。A、安置残疾人的单位提供应税服务B、试点纳税人提供技术转让、技术开发服务C、个人转让著作权D、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍服务和邮政特殊服务10、下列选项中，按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。A、零售商店代销寄售物品B、典当业销售死当物品C、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D、一般纳税人销售旧货三、计算回答题1、某自营出口货物的生产企业为增值税一般纳税人，增值税征税率17%，退税率13%。2015年6月和7月的
