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1、西安交通大学继续教育学院考试题（河南化工职业学院函授站）课 程 会计制度设计-1 专业班号 姓 名 学 号 成绩题号一二三四五六得分评卷得分第一题：单项选择题(每题1 分，共 20 分)1、企业集团在进行组织机构和岗位职责设计时，应考虑（ A）的特点。A.资本国际化 B.规模大型性 C.经营多样化 D.人员复杂化2、以下选项中，不属于其他货币资金的是（A ）。A.商业汇票 B.银行汇票存款 C.信用证保证金存款 D.存出投资款3、订货控制制度中，核心点是（ A ）。A.对货询价、签订合同的控制和订单的控制 B.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准C.明确有关人员的经济责任 D.采购人员不
2、得负责付款审批4、企业销货业务涉及的基本凭证主要有（ A ）。A.发货单和送款回单 B.收货单和运单C.购货发票和收款凭证 D.发货单和销货日报表5、会计工作最高层次的法规是（C ）。A.企业会计准则 B.统一会计制度C.会计法 D.注册会计师法6、按我国会计法规定，必须设置总会计师岗位的是（C ）。A.大型上市公司 B.大型中外合资企业 C. 国有资产占控股地位的大型企业D.大型外商独资企业7、采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于（ A ）A职责分工与授权批准设计B授权制度与审核批准制度设计C采购与验收控制设计D付款控制设计8、在不违反内控原则的前提下，规模较小企业的出纳人员可
3、以兼任的工作是（ D ）A、稽核 B、应收、应付账目的登记C、会计档案的保管 D、银行存款日记账的登记9、企业存货会计核算由加权平均法改为先进先出法，属于会计制度局部设计中的（ B ）A.补充性设计B.修正性设计C.会计政策设计D.会计估计设计10、企业的资本性预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效，这种设计主要是基于（ C ）A.预算控制B.权责分配制度C.授权批准制度D.职责分工制度11、职责分离在固定资产监控制度中体现为( C )A.采购人员与使用人员相分离B.使用人员与会计人员相分离C.采购人员与审批人员相分离D.维修人员与使用人员相分离12、零售商店销售业务中与顾客相关的销货凭
4、证是( B )A.内部缴款单B.销货小票C.商品进销存报告单D.记账凭证13、会计制度设计的科学性原则是指( C )A.真实性和合规性原则B.针对性和适应性原则 C.系统性和合理性原则D.效益性和控制性原则14、会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于（ B ）A.成本管理制度设计B、会计核算形式设计 C、成本费用核算设计 D、财产核算管理制度设计15、无形资产与固定资产两个监控制度构成内容主要差异在于（ B ）A.职务分离控制制度 B、保密控制制度 C、投资管理控制制度 D、取得与处置控制制度16、单件小批生产的产品，一般适用的成本计算方法是（ A ）A.分批法B、分步法 C、品种法
5、 D、定额比例法17、适用于大中型企业会计制度的设计方式是（ C ）A.单独设计（小规模） B、共同设计（稍具规模）C、集体设计 D、会议设计（政府各部门）18、账务处理程序的起点是（ A ）A.填制会计凭证 B、确定会计分录 C、登记会计账簿 D、编制会计报表19、在设计原始凭证时，重点是（ A ）。A、真实地记录经济业务的发生过程 B、充分体现企业内部加强管理的要求 C、科学地建立凭证传递程序 D、合理地安排原始凭证的基本要素20、根据会计基础工作规范，下列不属于会计岗位工作的是（ C ）。A、成本费用核算 B、会计电算化 C、环境绩效核算 D、出纳评卷得分第二题：多项选择题(每题 3 分
6、，共15 分)1、配备会计会计人员实行回避原则是指（ ABD ）。A、出纳与记账的职务不能兼容 B、财物保管与记账的职务不能兼容 C、企业负责人的亲属不宜在本企业担任会计人员 D、企业会计人员的亲属不宜在本企业担任会计人员2、存货采购业务内部控制中，需要进行职务分离的是（ ABCD ）A、存货采购与存货验收 B、采购与收款 C、审核付款与付款 D、登记应付款和付款3、货币资金与有价证券投资业务监控制度的共同之处（ AB ）。A、均包括职务分离制度 B、均包括资产的保管制度 C、均包括财务分析制度 D、均包括调查审批制度4、企业销售业务中的发票控制制度主要包括（ A BD ）。A、指定专人负责发
7、票的保管与使用 B、领用发票时应注明所领用发票的起讫号码 C、企业与税务部门定期核对发票 D、发票必须以实际业务为依据如实填列5、企业的存货盘存方法有（ AD ）。A、先进先出法 B、永续盘存法 C、实地盘存法 D、加权平均法评卷得分第三题：名词解释(每题 3 分，共15 分)1、 会计科目：是指对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，是对资金运动第三层次的划分。会计科目是为了满足会计确认、计量和报告的需要的，根据企业内部管理和外部信息的需要，对会计要素进行分类的项目，是对资金运动进行的第三层次的划分。会计科目，简称“科目”，按经济内容对资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润会计要素作进一步
8、分类的类别名称。每一个会计科目都应当明确反映一定的经济内容，科目和科目之间在内容上不能相互交叉。2、内部控制制度：是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。3、固定资产：是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经
9、营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。4、标准成本计算法：答：1.是通过事先确定标准成本，计算标准差异，并对成本差异进行因素分析及反馈的一种成本信息与控制系统。2约当产量比例法是先将月末在产品的实际数量按其完工程度折算为相当于完工产品的数量，然后按完工数量和月末在产品约当产量分配生产费用的一种方法
10、。3联产品指使用同一种原材料，经过同一生产过程，可以加工出几种使用价值不同的主要产品。4定额变动差异是由于修订消耗定额而产生的新、旧定额成本之间的差异。5因素分析法是用来测定各个相互联系因素对有为经济指标的影响程度的一种分析方法5、应收账款：是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。评卷得分第四题：简答题(每题6分，共30 分)1、 简述筹资业务中内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。答：职责分离制度的设计：1,筹资计划编制人与审批人适当分离，重大筹资必须由独立于审
11、批之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部财务顾问。2,办理债券或者股票分析的人员与会计核算岗位适当分离，通常由独立的机构代理发行债券和股票。3,会计核算人员与负责收付款的人员相分离，利息或股票计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员适当分离，并尽可能应聘请独立机构负责支付业务。4,保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算的人员适当分离。5,不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。2、 简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。答：1.开票人和收款人相分离，纯爱员只有凭审核过的收款通知才可以办理收款，出具收款收据。2.库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。3.定期进行收
12、款通知单，库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登帐错误等。3、简述设备更新业务的处理流程和控制要点。答：处理流程：（1）设备部门编制设备更新计划交总工程师审批，总工程师审批后，属外购设备，编制购买通知单一式三份；自制设备，编制制造任务书交辅助生产部门安排制造。（2）设备部门根据购买通知单与供货单位签订合同。（3）将合同副本、设备购买通知单和自制设备制造任务书交财务会计部门留存，作为购置设备付款结算和自制设备核算的依据。控制要点：（1）设备更新计划必须经过审批才能实施。（2）财会部门参加合同的会签、审核。 4、应收账款业务内部控制方法的设计要点有哪些？答：1.制定科学的应收账款
13、信用政策，包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。2.建立规范的应收账款对账制度。3.建立严格的应收账款收账监督制度。4.坏账损失责任追究制度。5.科学的应收账款会计管理制度 5、储存业务内部控制制度的设计要点有哪些？1.落实保管责任制度2.建立严格的存货收发和计量制度3.实施永续盘存制4.健全实地盘点制度5.实施存货保险制度6.建立库存存货质量管理制度7.确定恰当的存货明细分类账分户方法8.健全存货明细账设置评卷得分第五题：案例分析题（共 20 分)某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细
14、账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。要求：（1）根据上述资料，请指出该企业内部会计控制存在的主要问题及可能导致弊端；（2）请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。答:（1）存在的缺陷和可能导致的错弊：存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制，对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现及计价不准确。（2）存货循环内部控制的改进建议：建立永续盘存制，仓库保管人员设置
