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1、认识财务管理意义认识财务管理意义 与重要性与重要性 财务管理 财务管理 是在一定的整体目标下 关于资 产的购置 投资 资本的融通 筹资 和 经营中现金流量 营运资金 以及利润分 配的管理 财务管理是企业管理的一个 组成部分 它是根据财经法规制度 按照财 务管理的原则 组织企业财务活动 处理财 务关系的一项经济管理工作 财务管理是组织企业财务活动 处理财务关 系的一项经济管理工作 财务管理的重要性 doc 财务管理作用 资本运营作用 监督作用 控制作用 计划作用 1 计划作用 财务预测是在认真 研究分析有关历史 资料 经济技术条 件的情况下 对未 来的财务指标做出 估计和判断 制订 财务计划的过
2、程 通过预测和分析 找到增收的渠道和 节支的途径 财务 预测的内容主 要包括 销售预测 资金预测 成本 预测和利润预测4个 方面 财务计划是预测资 金的来源和使用 提出资金使用的要 求 2 控制作用 加强财务管理的各项基础工作 组织财务计划的实施 平衡财务收支 3 监督作用 财务监督主要 是利用货币形式对企 业的生产经营活动所实行的监督 具 体来说就是对资金的筹集 使用 耗费 回收和分配等活动进行监督 4 资本运营 财务管理是企业管理的中心 资本运营是企业管理的最高境 界 资本运营不仅仅是运营产 品 而是运营资本 资本运营 是现代财务管理的一项重要工 作 财务管理的目标 产值最大化 利润最大化
3、 股东财富最大化 企业价值最大化 相关方利益最大化 1 产值最大化 在社会主义建设的初期阶段 企业把总产值 最大化作为生产经营管理的目标 因此人们也 把总产值最大化作为财务管理的目标 这一目标存在如下的缺点 1 只讲产值 不讲效益 2 只求数量 不求质量 3 只抓生产 不抓销售 4 只重投入 不重 挖潜 因此将产值最大化作为财务管理的目标 不符合财务活动规律 2 利润最大化 随着我国经济体制从计划经济转向市场经济 企业管理者 企业职工的利益与企业的利润紧密 相连 因此利润最大化逐步成为企业财务管理的 主要目标 但是存在如下缺点 利润最大化没有考虑利润的实现时间 没有考虑 资金的时间价值 利润最
4、大化没有考虑风险的问题 利润的大小与会计核算方法有关 利润最大化会使财务决策带有短期行为倾向 只 顾实现最大的利润 而忽视长期企业的发展 因此利润最大化也不是财务管理的最优目标 3 股东财富最大化 股东财富最大化是指通过财务上的合理经营 为股东带来最多的财富 股东财富等于拥有的 股票数量乘以每股价格 当股票数量一定时 股 票价格达到最大时 股东财富也达到最大 股东财富最大化与利润最大化相比 由于其 考虑了风险因素 且可以避免企业追求利润的短 期行为 因此更加合理 但是也存在一些缺点 1 它只适于上市公司 2 只强调股东的利 益 3 股票的价格受多种因素影响 并非企 业所能控制 因此 股东财富最
5、大化也不是财务管理的最 优目标 4 企业价值最大化 企业价值最大化是指通过企业财务上的 合理经营 采用最优的财务政策 充分考 虑资金的时间价值和风险价值 在保证企 业长期稳定发展的基础使企业总价值最大 这一目标包含了丰富的内涵 将企业的 长期稳定发展摆到首位 同时强调了各方 的利益 因此是最优的财务管理目标 4 相关利益最大化 利益相关者财富最大化是指通过企业财务上 的合理经营 采用最优的财务政策 充分考虑 资本的时间价值和风险与报酬的关系 在保证 企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到 最大 这一目标将企业长期的稳定发展摆在首 位 强调在企业价值增长中满足各方利益 有 利于克服信息非对称条
6、件下经营者行为的监控 问题 保证企业治理结构的主体之间平等 独 立的关系 1 有利于企业长期稳定发展 2 有利于 实现企业经济效益和社会效益的统一 3 较 好的兼顾了各利益主体的利益 4 体现了前 瞻性和可操作性的统一 一个理想的无非常好的但就是无法具体操作的 财务管理目标 财务管理的內容 认识财报 财务分析 财务决策 成本分析 库存管理 资金运用与决策 預算编制与控制 认识财务报表 财报原則 财报种类 财 报 基 本 原 則 成本原成本原则则 是指会计上对于资产的取得或费用的支付 通常均取得或所 耗用的历史成本作为入账的依据 配合原配合原则则 是基于会计人员假定收入与费用之间 具有密切的相互
7、因果 关系 重要性原重要性原则则 是指会计人员对于会计事项具有重要性的 属于攸关资料 应严格遵守公认的会计原则 财 报 基 本 原 則 一致性一致性原则原则 是指一企业对于某一会计事项的处理方法 一经采用后 应前 后一致 不得随意变更 客观性原则客观性原则 是指会计记录与报告 应根据客观事实 并依据公认的会计原 则处理 藉以增加会计资料的准确性 避免会计人员的主观 评价与偏见 财报制度之基本原则 诚信原则 一贯原则 统一原则 正确原则 财务报表 1 资产负债表 反映某一特定时点上的财务状况 2 损益表 某一特定时期内的经营成果 3 现金流量表 反映某一特定时期内现金变动原 因 财务报表财务报表
8、分析分析 财务分析的目的是分析现有的问题并对短期 的策略问题提出解决方案并支持企业长期的 价值最大化 财务报表财务报表分析分析 变现能力分析变现能力分析 资产管理能力分析资产管理能力分析 负债比率分析负债比率分析 盈利能力分析盈利能力分析 财务报表财务报表分析分析 变现能力分析变现能力分析 资产管理能力分析资产管理能力分析 负债比率分析负债比率分析 盈利能力分析盈利能力分析 财务财务比率比率计计算公式及说明算公式及说明 流动比率流动比率流动资产流动资产 流动负债流动负债 速动比率 速动比率 流动资产 流动资产 存货 存货 流动负债流动负债 资产负债率 资产负债率 流动负债流动负债 流动资产流动
9、资产 利息保障倍数利息保障倍数息税前利润息税前利润 本期利息支出本期利息支出 财务财务比率比率计计算公式及说明算公式及说明 存货周转率存货周转率 产品销售成本产品销售成本 存货平均余额存货平均余额 应收帐款周转率应收帐款周转率 本期销售额本期销售额 应收账款平均余额应收账款平均余额 流动资产周转率流动资产周转率 本期销售额本期销售额 流动资产平均余额流动资产平均余额 销售利润率销售利润率 销售利润额销售利润额 产品销售收入产品销售收入 流量比值指数流量比值指数 各类现金流入各类现金流入 各类现金流出各类现金流出 产品盈利情况产品盈利情况客户盈利情况客户盈利情况 产品盈利吗 该产品与其它产品系列
10、相比如何 与竞争对手相比如何 企业在给该客户提供服务是盈利吗 该客户对于企业来说的终身价值如何 相对应的利润如何 还有哪些客户是企业有价值的目标 得到这些客户的成本如何 整体企业盈利情况整体企业盈利情况 企业在赚钱吗 企业一直在赚钱 亏钱 吗 企业利润占整体销售的百分比是多少 人均利润率是多少 企业的盈利情况可以从几个层面研究企业的盈利情况可以从几个层面研究 企业利润占总投入资产的百分比如何 企业与其他企业相比如何 为什麽 财务报表财务报表分析分析 盈利分析盈利分析 历史数历史数 据据 投资投资分析分析 前瞻前瞻 性性 成本分析成本分析 历史数历史数 据据 预预 算算 内容提要 预算管理 需要
11、认识的概念 预算编制 经济责任的博弈 预算控制 尊重和完善 游戏规则 预算考评 心动才能行动 诠释预算管理 预算管理是资源整合 预算是为了实现目标而采取的行动 行动又必 须消耗资源 带来回报 回报大小决定于资源配比 决定于最小的资源 供应 木桶理论 整合资源 补短重于扬长 注重配比与协调总 量 整体效能最大化 诠释预算管理 预算管理是利益协调 委托代理关系 总经理办公会 职能中心总监 经理层 中层 员工 委托代理关系的保证 约定利润前提下的激励 与约束 诠释预算管理 预算管理是战略延伸 企 业 原 则 外部环境分析 企业优劣势分析 企 业 战 略 长中期预算 项目预算 短 期 预 算 预 算
12、实 施 预 算 考 评 预算管理体系 主营 业务 业 务 流 非主 营业 务 资本 性投 资 资 金 流 财务 收支 会计 系统 信 息 流 管理 系统 会计 系统 人力资源流 管理 系统 全面预算管理 业务 预算 投资 预算 资金 预算 利润 预算 薪酬 预算 费用 预算 预算管理的重点 市场进入期资本预算为重点 市场成长期销售预算为重点 市场成熟期成本预算为重点 市场衰退期现金流量为重点 预算管理的基础 投资中心战略层预算总目标 市场占有率 投资报酬率 利润中心经营层预算的关键 财务指标 成本中心作业层预算的基础 成本 部门费用 费用中心 非财务指标 税费支出 责任中心划分 分配责任 给予
13、预算 把公司分割为责任中心 也就是管理中心 有一个负责人有一个或几个任务通过预算来表达 预算责任中心 四种最常见的责任中心 利润中心 收入中心 酌量成本中心 成本中心 如 电子商务 如 市场运营 商 城等 如 网络运营 服务 技术研发 客服等 如 财务部 人力 如 电子G 预算 会议5 21 第二章 责任中心 doc商 务 利润中心 目标 创造最高的利润 特征 中心的负责人有改变重要参数的权利如 收入 市场目标 人力 物力 中心的业务处在一个竞争市场上 收入中心 目标 以最低的费用来创造最高的收入 特征 控制和掌握运营 经营计划书 市场收入 控制市场运营的支出 人力 物力 促销政策 目标 以最
14、低的成本 在质量符合要求 的情况下 完成客户要求的产品或服务 特征 容易明确的产品或服务 有规律的业务并且容易衡量 可以很合理的推算出预算 根据商家 会员人数 市场人 员配置 各项支出 控制网络技术部 客服部的支出 人力 物力 产品成本中心 酌量成本中心 目标 在控制成本的情况下 完成客户 要求的服务 这里的客户是指内部客户 特征 提供多项服务 业务很多 很杂 很难计算回报 项目成本中心 目标 控制合同上预定的质量 期限并 确保不超预算 特征 有项目才有 控制成本才能赚钱 综合 预算责任中心 掌握 计划成本营业额利润 酌量成本中心 研发成本中心 收入中心 利润中心 项目中心 研发计划 会员 销
15、售 X X X X X X X X XX 预算管理基础 预算管理委员会领导负全责 审议确定预算目标 政策和程序 审定下达正式预算 根据需要调整甚至修订预算 制定预算控制和奖惩制度 仲裁有关预算冲突 预算编制机构 基础资料供应机构 编制机构 财务牵头 预算监控协调机构 自定义控制 财务 企管 机构控制与分析 各部门参加 财务负责全过程 预算管理机构预算管理机构 市场预算的编制 准确的销售收入预测是一个好的年度财务预算的关键 主要依赖于市场部门的专业知识和判断 有信誉的第三方的市场调查和分析有很高的参考价值 通常由市场部负责 财务部需要提供在财务角度上的意见 建议 尽量明细 客观可行 市场计划 市
16、场预算 根据产品或产品类型 根据责任中心 根据地理区域 根据客户 根据销售渠道 根据月份 人力成本预算的编制 主要由人力资源部负责领头 包括按部门的人数预测和各类员工的劳动力成本预测 人力资源管理部门需要准备 公司薪酬概念 公司薪酬福利结构的变动 薪酬福利的市场调查或预测 政府有关薪酬福利的政策 条例变动 人工成本 预算控制 尊重和完善 游戏规则 预算监控主体 审计 财务总监 自我监控 他人监控 相关职能部门 预算监控手段 业务监控 重点环节监控 合理授权监控 资金监控 内部结算中心监控 审批权限监控 建立体系 考评指标体系 基本指标 营业 利润 净现 金率 营业 利润 营业 收入 辅助指标 成本 费用 收益 率 不良 应收 处理 率 资产 周转 率 修正指标 市场 占有 率 预算 准确 率 否决指标 特别 责任 事项 35 50 15 40 30 30 10 100 65 35 100 调 整 否 决 总 结 1 财务管理的基本概念 作用 目标 内容 谢 谢 此课件下载可自行编辑修改 供参考 感谢您的支持 我们努力做得更好
