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1、用友最佳实践流程库 制造业单组织企业 用友软件股份有限公司 U8实施支持总部 杨东 付博 财务核算最佳业务实践流程培训 提纲 Level1总体业务场景 Level2应用业务场景 015 01出纳管理 015 02 03 07 08应收应付管理 015 04资产管理 015 05财务处理 015 06费用报销 015 09存货管理 015 99系统结账处理 Level1企业战略决策与管理应用业务场景 业务场景概述 本业务主要描述出纳管理 应收应付会计 资产会计 成本会计的财务处理流程 适用范围 财务组织 财务会计 会计主管 控制目标及应用价值 规范出纳管理流程 明确应收应付处理业务 提升成本精细
2、核算 提纲 Level1总体业务场景 Level2应用业务场景 015 01出纳管理 015 02 03 07 08应收应付管理 015 04资产管理 015 05财务处理 015 06费用报销 015 09存货管理 015 99系统结账处理 Level2出纳管理应用业务场景说明 业务场景概述 本业务主要对企业的出纳管理业务流程进行描述 通过 出纳管理业务流程进行现金 银行存款 银行与商业票据的 管理 Level2出纳管理应用业务场景说明 适用范围 财务组织 出纳 会计 采购组织 采购员 采购主管 销售组织 销售员 销售主管 外部 客户 供应商 控制目标 规范现金与银行存款的管理流程 提升出纳
3、人员管理效率 Level2出纳管理流程图说明 Level2出纳管理配套政策与建议 建立现金管理制度 系统运行制度 出纳员应严格遵守现金开支范围 非现金结算 范围不得用现金收付 遵守库存现金限额 超限额的现金按规定及时送存银行 现 金管理要做到日清月结 账面余额与库存现金每日下班前应核对 发现问题 及时 查对 银行存款账与银行对账单也要及时核对 如有不符 应立即通知银行调整 在办理现金和银行存款收付业务时 要严格审核有关原始凭证 再据以编制收付款 凭证 然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账 并 结出余额 按照国家外汇管理和结汇 购汇制度的规定及有关批件 办理外汇出纳业务
4、 外汇 出纳业务政策性很强 出纳人员应熟悉国家外汇管理制度 及时办理结汇 购汇 付汇 及时处理现金或银行存款业务的发生 办理现金收付要按照国家现金管理规定进行 办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行 建立稽核制度 出纳人员不得兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债权债务账 目的登记工作 对单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算 以便为经济管理和投资决策 提供所需的完整 系统的经济信息 对企业的各种经济业务 特别是货币资金收付业务的合法性 合理性和有效性进行 全过程的监督 Level3出纳管理 现金业务流程图说明 Level3出纳管理 银行存款业务流程图说明 Level3出纳管理 票据
5、管理业务流程图说明 提纲 Level1总体业务场景 Level2应用业务场景 015 01出纳管理 015 02 03 07 08应收应付管理 015 04资产管理 015 05财务处理 015 06费用报销 015 09存货管理 015 99系统结账处理 提纲 Level2应用业务场景 015 02预收业务场景 015 07应收业务场景 015 03预付业务场景 015 08应付业务场景 Level3应用业务场景 015 02 01收款单据处理 015 02 02收款账务处理 015 02 03应收单据处理 015 07 04转账处理 015 07 05坏账处理 015 02预收业务场景 业
6、务场景概述 本流程主要描述从客户交纳订货款后会计处理订货款到客户拿到货 物进行最后付款的帐务处理的整个流程 控制目标 通过收款单据的处理 快速将一线的业务情况加入信息化系统 中进行数据整合 通过预收款和收款单据的帐务处理 更快地了解客户销售的回 款情况 通过往来业务的统计 准确进行企业的资金预测 通过健全的内控体制 保证企业内部的预收 应收往来业务清 晰 015 02预收业务场景 提纲 Level2应用业务场景 015 02预收业务场景 015 07应收业务场景 015 03预付业务场景 015 08应付业务场景 Level3应用业务场景 015 02 01收款单据处理 015 02 02收款
7、账务处理 015 02 03应收单据处理 015 07 04转账处理 015 07 05坏账处理 015 07应收业务场景 业务场景概述 本流程主要描述从货物发出后销售开票到最终客户付款财务 收到相应款项的业务流程 包括应收款的确认 应收款的记帐 应 收款的催缴以及应收款的收回 控制目标 通过收款单据的处理 快速将一线的业务情况加入信息化系统 中进行数据整合 通过预收款和收款单据的帐务处理 更快地了解客户销售的回 款情况 通过往来业务的统计 准确进行企业的资金预测 通过健全的内控体制 保证企业内部的预收 应收往来业务清 晰 通过应收帐款的账期管理 可以时时了解应收款的预计还款情 况 及时进行催
8、缴 015 07应收业务场景 提纲 Level2应用业务场景 015 02预收业务场景 015 07应收业务场景 015 03预付业务场景 015 08应付业务场景 Level3应用业务场景 015 02 01收款单据处理 015 02 02收款账务处理 015 02 03应收单据处理 015 07 04转账处理 015 07 05坏账处理 015 03预付业务场景 业务场景概述 本流程主要描述从采购意向需要预付货款到采购完成进行发 票付款的整体付款流程 控制目标 通过付款单据的处理 快速将一线的业务情况加入信息化系统中进行数 据整合 通过预付款和付款单据的帐务处理 更快地了解采购的付款情况
9、通过预付制度以及供应商的沟通 有效管理预付款 避免资金占用过多 通过付款申请的层层审批 保证企业内部内控合理 015 03预付业务场景 提纲 Level2应用业务场景 015 02预收业务场景 015 07应收业务场景 015 03预付业务场景 015 08应付业务场景 Level3应用业务场景 015 02 01收款单据处理 015 02 02收款账务处理 015 02 03应收单据处理 015 07 04转账处理 015 07 05坏账处理 015 08应付业务场景 业务场景概述 该流程描述了从收到供应商提交的货物发票及代垫费用发票 后 经由采购组织确认到财务组织进行处理等业务活动的关键控
10、制 内容 控制目标 通过付款单据的处理 快速将一线的业务情况加入信息化系统 中进行数据整合 通过预付款和付款单据的帐务处理 更快地了解采购的付款情 况 通过预付制度以及供应商的沟通 有效管理预付款 避免资金 占用过多 通过付款申请的层层审批 保证企业内部内控合理 015 08应付业务场景 提纲 Level2应用业务场景 015 02预收业务场景 015 07应收业务场景 015 03预付业务场景 015 08应付业务场景 Level3应用业务场景 015 02 01收款单据处理 015 02 02收款账务处理 015 02 03应收单据处理 015 07 04转账处理 015 07 05坏账处
11、理 015 02 01收款单据处理 业务场景概述 本流程主要描述从客户付款到销售人员收到具体款项交给出 纳的整个过程以及该过程中的账务处理 控制目标 通过收款单据的处理 快速将一线的业务情况加入信息化系统 中进行数据整合 通过预收款和收款单据的帐务处理 更快地了解客户销售的回 款情况 通过往来会计的审核记账处理 快速确定销售业务完成情况 通过预收款 应收款等往来业务的确认 快速确定收款的用途 有效进行管理 通过预收款和收款类往来业务的统计 准确进行企业的资金预 测 通过健全的内控体制 保证企业内部的预收 应收往来业务清 晰 015 02 01收款单据处理 提纲 Level2应用业务场景 015
12、 02预收业务场景 015 07应收业务场景 015 03预付业务场景 015 08应付业务场景 Level3应用业务场景 015 02 01收款单据处理 015 02 02收款账务处理 015 02 03应收单据处理 015 07 04转账处理 015 07 05坏账处理 011 02 02收款账务处理 业务场景概述 本流程主要描述收款后往来会计针对收款情况结合U8系统进 行的账务处理 包括收款与预收款等等 控制目标 通过收款单据的处理 快速将一线的业务情况加入信息化系统 中进行数据整合 通过预收款和收款单据的帐务处理 更快地了解客户销售的回 款情况 通过预收款和收款类往来业务的统计 准确进
13、行企业的资金预 测 通过健全的内控体制 保证企业内部的预收 应收往来业务清 晰 011 02 02收款账务处理 提纲 Level2应用业务场景 015 02预收业务场景 015 07应收业务场景 015 03预付业务场景 015 08应付业务场景 Level3应用业务场景 015 02 01收款单据处理 015 02 02收款账务处理 015 02 03应收单据处理 015 07 04转账处理 015 07 05坏账处理 015 02 03应收单据处理 业务场景概述 本流程主要描述了从销售员获得销售发票后交给财务后财务 结合U8系统处理单据的过程 控制目标 通过收款单据的处理 快速将一线的业务
14、情况加入信息化系统 中进行数据整合 通过预收款和收款单据的帐务处理 更快地了解客户销售的回 款情况 通过预收款和收款类往来业务的统计 准确进行企业的资金预 测 通过健全的内控体制 保证企业内部的预收 应收往来业务清 晰 015 02 03应收单据处理 提纲 Level2应用业务场景 015 02预收业务场景 015 07应收业务场景 015 03预付业务场景 015 08应付业务场景 Level3应用业务场景 015 02 01收款单据处理 015 02 02收款账务处理 015 02 03应收单据处理 015 07 04转账处理 015 07 05坏账处理 015 07 04转账处理 业务场
15、景概述 该流程描述了往来会计在进行应付款 预付款账务处理的关 键控制内容 控制目标 通过应收冲应收业务 保证客户间欠款的快速勾销 通过预收冲应收业务 保证客户已付款能快速反应到货款中 避 免重复催收 通过应收冲应付业务 快速勾销往来的业务 通过预付冲应付业务 避免一单多付现象发生 通过应付冲应付业务 快速划转不同供应商间欠款 015 07 04转账处理 提纲 Level2应用业务场景 015 02预收业务场景 015 07应收业务场景 015 03预付业务场景 015 08应付业务场景 Level3应用业务场景 015 02 01收款单据处理 015 02 02收款账务处理 015 02 03
16、应收单据处理 015 07 04转账处理 015 07 05坏账处理 015 07 05坏账处理 业务场景概述 本流程主要描述应收业务中坏账处理的业务流程 包括坏账 准备 坏账确认以及坏账收回的整个过程以及结合U8系统进行的 处理 控制目标 通过坏账的处理 可以降低产生坏账的风险 通过应收帐款到期的预警 可以有效地防止坏账的发生 015 07 05坏账处理 提纲 Level1总体业务场景 Level2应用业务场景 015 01出纳管理 015 02 03 07 08应收应付管理 015 04资产管理 015 05财务处理 015 06费用报销 015 09存货管理 015 99系统结账处理 Level2资产管理应用业务场景说明 业务场景概述 本业务主要对企业的资产管理业务流程进行描述 通过 资产管理业务流程进行资产的增加 减少 其他变动以及折 旧处理 Level2资产管理应用业务场景说明 适用范围 财务组织 会计 财务主管 资产管理组织 资产管理员 控制目标 固定资产帐实相符 固定资产卡片化 折旧计提自动化 财 务处理一体化 从资产购入企业开始到资产退出的整个生命周期 能针对固 定资产
