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1、组织控制 1 主要概念 控制 保证员工的积极性为组织目标服务 保证员工能遵守组织的行为规范和基本 原则 保证组织的经营行为符合法律 规范和 社会责任的要求 2 控制活动的类型 预防性控制 主要通过制定审核程序 制 定运营手册或建立预算制度等 检查型控制 主要为了寻找偏差 如通过 例外报告 举报以及实现情况与财务预算 指标之间的偏差分析等 修正型控制 当在面临行为偏差或重大风 险时 组织能够及时采取相应的纠偏行为 以恢复平衡 3 有效的风险管理 对风险进行分析 风险测量 客观数量统计 确定回报率 决定是否接受该风险 建立反馈机制 监督决策的有效性 风险分析的反馈与调整 4 控制影响力 一般性外部
2、影响力 供应商 顾客 小规 模投资者 大股东 特定的外部影响力 政府 法律和政策 监管部门 内部影响力 组织结构模型 5 90年代的银行危机 1992 1993 欧洲金融市场动荡 1991 1993 欧洲一些转轨国家的银行支 付危机 如匈牙利 波兰等 1993 1994 印度尼西亚发生银行支付危 机 1994 墨西哥金融危机 巴西银行支付危 机 1995 英国巴林银行倒闭 6 银行危机的制度成因 违规操作 如国际商业信贷银行长期隐瞒 巨额借贷金融交易亏损 金融自由化后监管制度欠缺 如芬兰的银 行危机和委内瑞拉 会计制度 法规及监 管不力 的银行危机 内部控制不力 违规 欺诈 腐败等 权力过分集
3、中 决策失误等 7 银行控制 涉及到企业制度 公司治理结构 业务经 营制度 以及与外部相关制度 规则等方 面的关系问题 内控制度 重点是风险控制制度 8 商业银行内部控制的基本内容 企业组织结构设计 监督机构的权威性 美国 德国 日本 股东大会 董事会 监事会 总裁 行长 业务职能机构 股东大会 监事会 董事会 总裁 行长 业务职能机构 股东大会 董事会监事会 总裁 行长 业务职能机构 9 花旗银行的业务机构 职能与关系 业务职能机构 市场部 业务部 信贷部 财务监控部 质检部等 相互独立 相互牵制的业务程序 A 市场部 对申请贷款的客户进行资信评估 信贷委员 会核定客户授信额度 转移到业务部
4、开户将 客户资料留存行内电子信贷管理系统 B 信 贷部负责具体办理贷款业务 C 财务监控部 负责银行资金头寸及相关财务指标监控 D 质检部负责银行日常审计 交叉监督 双 重控制 10 授权与审批制度 花旗银行 审贷分离 企业授信额度管理 信贷授 权审批控制 三人信贷委员会批准制度 至少三人批准签字 11 内部检查与稽核 总行业务部门对其下属分支机构业务部门 的对口检查 要求报送并审查有关业务资 料 财务报表 专门问题报告 召集分支 机构行长或业务部门经理座谈会听取报告 了解情况 总行审计部门对其下属机构的检查 银行内部日常自查及外聘审计和会计师进 行检查 12 电子化风险控制 风险识别系统 通
5、过电脑程序对信贷业务进行初 审与评估 风险控制系统 通过电脑程序控制授信额度 分 级授权和 四只眼睛 风险审计监督系统 通过电脑程序对信贷业务定 期或不定期审计 重点检查客户经理的业务报告 风险管理员的各种财务报告的真实情况以及授 信额度的执行情况 13 巴塞尔体系的内控原则 原则14 银行监管者必须确定银行是否具 备与其业务性质及规模相适应的完善的内 部控制制度 包括对授权和职责分配的明 确安排 将银行承诺 付款和资产负债账 务处理方面的职能分离 对上述程序的交 叉核对 资产保护 完善 独立的内部或 外部审计 以及检查上述控制措施和有关 法律规章遵守情况的职能 14 原则15 银行监管者必须
6、确定银行具有完善的政策 做法和程序 其中包括严格的 了解你的 顾客 的政策 以促进金融部门形成较高的 职业道德与专业标准 并防止银行有意或 无意地补罪犯所利用 15 具体要求 组织机构 职责界定 贷款审批权限分离 及决策程序 会计规则 包括对账 控制单及定期试算 等 双人原则 不同职责的分离 交叉核对 资产双重控制及双人签字 对资产和投资的实际控制 16 问题 组织控制如何对组织绩效产生影响 组织控制所需要解决的主要问题是什么 试举例说明 从金融风险防范角度 试述银行内部控制 的重要性 商业银行控制应该从哪几方面着手 试阐 明理由 17 参考书 康书生 商业银行内控制度 借鉴与创 新 中国发展出版社1999 18
