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1、一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，体现出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性的职业道德要求的是（ ）。A坚持准则B诚实守信 C廉洁自律D客观公正A B C D 答案解析：客观公正的职业道德要求出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。2.企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。应对披露信息的真实性负责的是（ ）。A国家B不是企业章程规定的部门经理C分厂厂长办公会D企业董事会A
2、 B C D 答案解析：企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）及其秘书处（或类似机构）应对披露信息的真实性负责。企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。3.“岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来影响并约束职工的行为方式”是指（ ）。A企业文化B人力资源政策C组织结构D价值观A B C D 答案解析：人力资源政策包括岗位职责、人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序，旨在通过有形的具体的制度和措施来
3、影响并约束职工的行为方式。4.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（ ）。A岗位说明制度B岗位责任制C人力资源政策反映渠道D轮岗制度或强制休假制度A B C D 答案解析：企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。5.企业因抢险救灾等其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金时，正确的做法是（ ）。A必须遵循支付结算办法的规定，办理转账结算B先支付现金，事后向
4、开户银行口头说明C先支付现金，事后向开户银行书面说明D根据有关规定，事先办理相关手续后，可以用现金支付A B C D 答案解析：因采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不方便，必须使用现金的，要事先向开户银行提出书面申请，由企业财会部门负责人签字盖章，开户银行审批后，予以现金支付。6.下列各项中，属于企业风险中最常见的形态是（ ）。A. 财产风险B. 人身风险C. 责任损失风险D. 财务风险A B C D 答案解析：我们将企业的风险概括为：财产风险、人身风险和责任损失风险等。财产损失是企业风险中最常见的形态。7.（ ）是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收，而对购货
5、单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。A付款政策B付款期限C付款方式D付款信用A B C D 答案解析：付款政策是指企业为了实现应收账款及时、足额地回收而对购货单位在付款期限、付款方式、支付结算办法等方面所作出的规定。8.运用技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用某种技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。使用的技术种类是（ ）。A信息技术B物流技术C工作流技术D精益生产A B C D 答案解析：运用信息技术加强企业内部控制，是现代化管理的基本要求。使用信息技术有利于企业提高经营效率，减少或消除人为操纵的因素。9.企业于每年年初，对员工上一年度的工
6、作情况进行全面综合的评价，这是（ ）。A工作经验考核B项目质量考核C年终考核D专项考核A B C D 答案解析：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。10.销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在确认能够如期供货后，应（ ），作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。A填制入库单B填制出库单C填制销货通知单和销售发票通知单D填制销售发票A B C D 答案解析：负责处理订单的销售部门收到顾客订货单后，应首先进行登记，在审核订单的内容和数量确定能够如期供货后，编制销货通知单和销售发票通知单，作为信用、仓储、运输、开票和收款等有关部门履行职责的
7、依据。11.下列各项中，属于要求被函证对象对于查证的欠款数额不论正确与否，都必须函复的函证方法是（ ）。A 肯定式函证B 否定式函证C 反面式函证D 消极式函证A B C D 答案解析：肯定式函证也称为正面式函证、积极式函证，它是一种要求被函证对象对于查证的欠款数额不论正确与否，都必须函复的函证方法。12. 负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员应当分离。下列各项中，体现这一要求的控制是（ ）。A不相容岗位分离B出纳人员职业道德C授权批准制度D风险措施A B C D 答案解析：不相容岗位分离要求负责银行存款账目调节的人员与负责银行存款账目登记的人员相互分离。13.执行基本规范的
8、上市公司，应当披露的内容是（ ）。A 年度自我评价报告B 年度自我检查报告C 年度自我考评报告D 都不是A B C D 答案解析：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。14.内部会计控制的主要目的，是保证经济业务的执行符合管理者的要求，（ ），并向有关方面保证单位的经营目标的实现。A降低会计人员的劳动强度B保证单位资产的安全、完整C限制有关人员权限D与国际接轨A B C D 答案解析：内部会计控制的主要目的是保证经济业务的执行符合管理者的要求，保证单位资产的安全、完整，并向有关方面保证单位的工作目标或经营目标的实现。15.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效
9、性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的是（ ）。A内部环境B风险评估C控制活动D内部监督A B C D 答案解析：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，属于内部控制按其特点划分的有（ ）。A环境控制B活动控制C会计控制D管理控制A B C D E 答案解析：内部控制按其特点可以划分为会计控制和管理控制。2.内部控制之所以强调过程控制，是因为有（ ）。A 内部控制的基本出发点是以预
10、防为主B 过程产生结果C 过程控制可以节约控制成本、提高控制效率D 如果仅强调对差错或舞弊结果的处罚，势必增加控制的成本和代价A B C D E 3.下列各项中，属于企业内部控制基本规范的要素有（ ）。A内部环境B风险评估C控制活动D信息与沟通E内部监督A B C D E 答案解析：企业内部控制基本规范的要素有：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。4.下列各项中，属于固定资产的有（ ）。A存货B建筑物C运输设备D器具A B C D E 答案解析：固定资产主要包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具、器具等。存货为流动资产。5.下列各项中，属于银行存款收付业务的关键控制点有（
11、）等环节。A审批B审核C现金收付D稽核A B C D E 答案解析：银行存款收付业务关键控制点有以下内容：审批、审核、结算、稽核、记账和对账。选项C是现金业务的主要控制环节。6.下列各项中，属于银行存款未达账项的有（ ）。A企业已收款入账，而银行尚未收款入账的账项B企业已付款入账，而银行尚未付款入账的账项C银行已收款入账，而企业尚未收款入账的账项D银行已付款入账，而企业尚未付款入账的账项A B C D E 答案解析：未达账项概括起来不外乎四种情况：(1)企业已收款入账，而银行尚未收款入账的账项。(2)企业已付款入账，而银行尚未付款入账的账项。(3)银行已收款入账，而企业尚未收款入账的账项。(4
12、)银行已付款入账，而企业尚未付款入账的账项。7.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ ）。A施控者（施控主体）B环境C受控者（受控客体）D施控者对受控者作用的传递者A B C D E 答案解析：控制至少要有施控者（施控主体）、受控者（受控客体）以及施控者对受控者作用的传递者三个要素。这三个要素相互制约、相互作用、相互联系形成一个控制系统。8.在风险识别的过程中，我们需要遵循的原则有（ ）。A.真实性 B.系统性C.连续性 D.全面性A B C D E 答案解析：系统性、连续性、全面性是我们在风险识别的过程中需要遵循的原则。9.下列各项中，属于我国财政部于2001年6月22日发布的内部会计控制规
13、范的有（ ）。A内部会计控制规范基本规范(试行)B内部会计控制规范货币资金(试行)C内部会计控制规范采购与付款(试行)D内部会计控制规范销售与收款(试行)A B C D E 答案解析：2001年6月22日，财政部以财会200141号文件发布了内部会计控制规范基本规范(试行)和内部会计控制规范货币资金(试行)。2002年12月23日，财政部又以财会200221号文件发布了内部会计控制规范采购与付款(试行)和内部会计控制规范销售与收款(试行)。10.下列各项中，属于人力资源政策的有（ ）。A员工的聘用、培训、辞退与辞职B员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定A B C D E 答案解析：企业内部控制基本规范第十六条规定。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
