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1、 总论s为了有效保证公司各项经营活动高效的运作,保证会计信息的可靠、完整,资产的安全,有效地降低公司经营风险,结合公司的实际情况,现公司业务内部控制流程说明如下:s本说明书公分五个部分第一部分货币资金业务循环控制流程第二部分销售与收款业务循环控制流程第三部分采购与付款业务循环控制流程第四部分固定资产业务循环控制流程第五部分费用成本业务流程控制第六部分工程项目管理流程控制666“我们所遮循的内部控制垮为COSO内部控根据ceao内邱招制格架,内部招初的宏义加下,内部护葡J正一个1程,些伟业莲事仅、管理当局和其忐吴工彬响,日在仿证务技告的可算性、名兼玲1丁法规的熹遁口MA为内邱余刹界佛林构主要由控
2、梁训撇、风陶评估、技刹胡动、财务子反止的可靠性和整性征合相关的法律沸规和合咖资产的宇全我伴设罡内邱招制遇偏了以下的本方法和原整体结构压刑“第一部分货币资金业务循环控制(1)工不相宾岗位分高昱宅昔纳人员不得兼任楂核会计档案保管和收入、文出、费用、债权债务账目的登记工作。(2)财务专用章由财务刹总保管,个人名章财务总监保管,公司公章由综司部经理保管(3)按规定霁要有关负贼人签字或盖章的经济业务,必须严格履行筠守或盘章手绩(4)公司规定不得由一人办理货市资金业务的全过程2掌权批准()公司对贫市资金业务建立了严格的授权批准制度,明硫审批人对货币资金业务的揉权拿准方式、权限、程序、资任和相关控制揩施,规
3、定经办人办理责市资金业务的职责范图和工作要求-()公司规定审批人应当根据货市资金摒权批淅制度的规定,在摒权范围肌进行审批不得超越审批权限-(3)公司对定业务经办人应当在职责范围肉,按照审批人的批淅意见办理货币资金业务笛一部分货币资金业务循环控制3抱探序荨09支仪申请,公司有关诊或个人月献琴的用递、金额颂蕊,支fj25常P宝,押异史口邦真关明2高仪唐根;内财加部办货币资伟支佳请沛行复枭,复恽责市胸会支什申淇的用许颂叶董垮鑫及芥目夭单延正牙斤余,金频认臂是舌痹酶,支付方式、支付单伯坂吴妮弛等.帕柳元浩后交画宣队运行定育。(3)支付审批.审批人校据其职资、权限和林康序对支付十请进行审批江加生训EEC
4、ZNANsy原相芸0、昱再孽仪赃茅妥刍昼校光浩后,办理荃蔡丿其他挂制掌旋(D定冕余寸铮仁忠户,公司目前每月至少校办一计,编刹行存欣余颗涉节表,使银行衍欲账面朱献径行切账单清节相行-月。摹碧才辕盘煎茎见金。公司定朝和不定期组线会计人员讽行现全盘点,确侦环全账面余颜与E(3)限制挠迫.公司众乡圣子熹芥又E肇毒芥f_4芥么亘戈/荃宴里亟资畲业务直露触币磊、人2I8的命E筠、莲牧让、法肖蜃门职责葆噩艮口耒皇厂嚣开专设登1己菅迸豪门己录蠡止了虽白票昼居的遗失禾口芥魔血用5)借出款。对像出项由严格的掌权折准程序,严桐播自才、借出货市资金。刑白定批A揉穿货市资金支付申请、注明欲顶心作I|=第二部分(1)销售
5、与收款业务谚(2)关键控制点E怀运吉明朱内刹帕皋邦运政坡朔仁沥弘朐挂皂市野氢平河辽有埕用奶用怡行口江帕市方认取的述炳半挂切用HH朋技亢人怀厂怡,许月兄技述朐怀邝怀河吴,芸有河纺月一0认英河命英政的厂河,社伟月皋5节招万芸广皇关,孝有斯振挂朋节志旁月旦白河芒芸河05认英沥芸不0刑招朐E坂於肌有芸沥技片余怀衍怡异历吴我芸政述孝H北切0刑招枝贤旁有克仁衍标过有朝挂仪法颂述广衍根切0切招希芸灯技多灵氓的八认英街敌刑10朝描帕吴罡英广i松外学运伟月的战命,余红玟李八达街敌(3)总体控制原则L不弩菖吏倍分高合国管理管理及收款四项业务分初有商务部、客户服2)仁司将合同签订、合回管理,收入货管理友收款四项别部
6、、客户鼻羔部及财萼部兽菖口亏(或枚豁应)E1丁商务部部门(或岗位)主要负责处理订单、签订台同、执行销售政策和信用政策客户服务部(或岗位)主要传责合同管理、催收货欲运萍部门(或岗位主要贵资济料的收发及泊料的管理诺如盘点等。页高疆门(或岗位)主要负资销售敦项的统算和记录、客户的信用管理、监督管理史(2)信蓼室有莫务部与财务部共同决定信用的管理执行在财务部,信用额度有目动更新探制+、授权批准21)萼葬售与收款业务建立严洛鼻授权批准葡碧霹霹墨月唾门审旦社人员藉销售与收业务的E口(9茎权得方式、私限、程序、和相关控,规定经办人阮职货芒国和工作要睾鼻审凄音言恨据销售与牧款授权批准制厦的规尼在授权范国内进行
7、审批,不得超越(3)经办人要当在职贼范国内,按照审批人的批准意见办理销售与收款业务勾严菲未经摒权的机松和人员经办销售与收款业务立合同的人员相2的吟认山标准的本门同文批)合同审在史扬判息木技政命招丿其他控制措施1)蹇立错售定价控制制度制定价目表、折扣政策、付款政策挂二坂衔2)在销发名环节设置相关的记录、境制相应的凯腹葭官前管吊吉、铿1旱戛J销售通知单、藉言发不寸文件证富勺相刑符压用政责熹昙技3)总体控制原则t。赊错业务唔誓墨程序。意,怡古挂佳词怠意团许意标汗2指碳2恩腾意佚相口朐应苴口技,暨坩郭惧宁训山仪有共3明熹规定范围的特殊消售业务单位要进行,友时处途。和信用政戌严亘胃员。匹8制震证等方式恬对应收货款、应收票据、预收账款等往来欣采购与付款业务循环控部分笑乏王口I
