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1、內控制度范文 1內控制度【篇一企業內部控制制度】 一、完善企業內控環境，嚴格授權批準制度在法人治理結構方面，股東會、董事會、監事會、經理層之間應形成權責分配、激勵與約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。 在管理部門設置方面，建立完善科學的、符合企業特點的內部組織結構，合理、有效地設置各部門和崗位，建立部門和崗位責任制度，明確工作職責，建立、健全內部牽制制度，實行不相容職務相分離。 根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務分離的原則。 單位的經濟活動通常可以劃分為五個步驟，即授權、簽發、核準、執行和記錄。 一般情況下，如果上述每一步驟由相對獨立的人員（或部門）實
2、施，就能夠保證不相容職務的分離，便於內部控制作用的發揮。 二、規范財務會計核算，全面推行預算管理企業必須依據會計法和國傢統一的會計制度等法規，制定適合本企業的會計處理程序，實行會計人員崗位責任制，建立嚴密的會計控制系統。 在實行國傢統一的一級會計科目的基礎上，企業應根據經營管理需要，統一設定明細科目，集團性公司更有必要統一下級公司的會計明細科目，以便統一口徑，統一核算。 明確會計憑證、會計賬薄和財務會計報2告的處理程序與方法，遵循會計制度規定的核算原則，使會計真正實現為國傢宏觀經濟調控和管理提供信息、為企業內部經營管理提供信息、為企業外部各有關方面瞭解其財務狀況和經營成果提供信息的目標。 預算
3、是企業財務管理的重要組成部分，它是為達到企業既定目標編制的經營、資本、財務等年度收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。 要以營業收入、成本費用、現金流量為重點推行全面預算管理，並對預算結果及時進行科學分析，對產生的差異進行有效控制。 三、健全財產保全制度，防范市場經營風險嚴格執行財產保全控制，限制未授權人員對財產直接接觸，並采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產保險、記錄監控等措施，確保各種財產的安全完整。 樹立風險意識，針對各個風險控制點建立有效的風險管理系統，通過風險的預警、識別、評估、分析、報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面防范和控制。 必要
4、時可設置風險評估部門或崗位，專門負責有關風險的識別、規避和控制。 四、完善用人制度，加強信息管理人力資源要素的數量和質量狀況，人力資源所具有的忠誠、向心力和創造力，是企業興旺發達的活力和強大推動力3所在。 因此，如何充分調動企業人力資源的積極性、主動性、創造性，發揮人力資源的潛能，已成為企業管理的中心任務。 人力資源控制應建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合招聘要求。 要定期對員工進行培訓，提高其業務素質以更好地完成規定的任務；加強對職工業績考核，調動職工工作的積極性和創造性。 五、建立內部報告制度，完善內部審計體制為滿足企業內部管理的時效性和針對性，企業應當建立內部管理報告體系，借助管理會計
5、手段，如實反映經營狀況，及時披露相關重要信息。 內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，這是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。 內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立於其他經營管理部門，最好受董事會或下屬的審計委員會領導。 內審部門負責審查各項內部控制制度的執行情況，並將審查結果向企業董事會或最高管理當局報告。 內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性。 【篇二內部控制制度的重要性】摘要內部控制制度是伴隨社會經濟的發展而產生的，它貫穿於企業管理經營的各個環節當中，是一項十分復雜、繁瑣的系統工
6、程，也是現代企業關註的一項重要內容。 文章4圍繞此問題展開討論，首先對內部控制制度進行瞭概述，其次從幾個方面分析瞭內部控制制度的重要性，並結合內部控制制度的在企業中的實際運用狀況，給出瞭完善內部控制制度需規范的內容，最後提出瞭完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關系，具有一定的現實意義。 關鍵詞現代企業；內部控制制度；重要性 一、內部控制制度概述內部控制制度指的是企業為瞭實現自身的生產經營目標，保障企業財產與會計信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工負責為基礎與前提而展開一系列企業內部的經濟活動所建立的一套完善的制度措施。 內部控制制度能夠促進企業各個職能部門間的相互配合，可以明晰各部門的權
7、責，從而保障企業內部各部門與單位間的相互協調與相互制約。 內部控制按照其控制目的的不同，可分成兩部分內容即會計控制與管理控制。 前者主要指為瞭保障企業財產的安全性與完整性、保障企業財務信息的可靠性與真實性、保障企業經濟活動的合規性與合法性而采取的一系列控制措施；後者主要指為瞭保障企業經營決策、方針政策的貫徹與執行、實現企業管理經營目標、提升企業生產經營效率而采取的一系列控制措施。 會計控制和管理控制是相輔相成的，他們都是為瞭實現企業總體經營目標而存在的，對企業的日常生存與發展具有十分重要的意義。 5 二、內部控制制度的重要性（一）是企業跟隨時代潮流、提升經營效率的客觀需要伴隨時代發展與社會進步
8、，企業所面臨的市場競爭環境日趨激烈，企業必須緊跟時代發展的潮流，健全與完善起一套現代化的企業管理制度，重點要保證企業各部門與單位間的權責明確。 為瞭強化內部管理，提升管理經營效益，應該健全企業內部監督治理機制，確保企業監督控制工作的有效執行。 而內部控制制度就是為瞭保障企業的管理經營效率而存在的，它能夠促進企業制度的健全與完善，保障企業日常經營活動的順利進行。 企業想要實現自己的管理經營目標，僅靠單獨幾個部門的努力與配合是不夠的，它需要企業從上至下的全面協調與合作。 而內部控制制度就是以企業上下的總體配合為基礎與前提來發揮作用的，內部控制包含有一系列的會計、審計、業務部門的制度及其規劃，它貫穿
9、於企業管理經營的方方面面當中，涉及到企業生產經營的各個環節，是一項十分復雜、繁瑣的系統工程。 企業通過內部控制，可以有效地將內部的各個部門進行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率，從而保障企業經營目標的順利實現。 （二）是提升國際競爭力的迫切需要伴隨市場經濟的迅猛發展，經濟一體化的進程逐漸加快，先進、科學的信息技術在企業中的地位越來越突出。 伴6隨經濟一體化的步伐，企業風險也在逐漸加劇，而應對風險最好的措施就是健全與完善企業的內部控制制度，通過一系列的制度與措施，可以提升企業的管理經營效率，從而保障企業總體目標的順利實現，增強自己的綜合競爭能力，使企業在激烈的市場競爭環境中立於不敗之地，從而不
10、斷增強國際競爭力。 （三）是確保企業的各項規章制度與經營決策可以順利執行的需要一套健全、完善的企業內部控制制度能夠有效監督企業內部各部門與環節的經營活動，從而發揮出較好的控制作用，能夠促進企業的各項決策方針的順利實施。 企業內部制定出的各項規章制度，是企業貫徹國傢政策、法規的基礎與前提。 企業通過內部控制制度，可以及時發現管理經營中出現的問題，並積極找出解決問題的措施，對其進行調整與糾正，從而促進各項規章制度與經營決策能夠更好地為企業進行服務。 （四）是提供真實、有效、可靠的會計信息的需要會計信息的真實性、有效性、以及可靠性一直是企業內部所重點關註的問題，它是企業進行一切管理經營決策的前提與基
11、礎，在企業當中占有十分重要的地位。 內部控制制度通過內部審計、崗位輪換、職務分離等方法與手段能夠對會計信息的采集、記錄、歸類、匯總等過程實現全面的監督與7控制，從而能夠及時發現問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出企業生產經營的實際狀況。 （五）是企業進行風險防范的需要現如今，伴隨市場經濟的迅猛發展，企業面臨著日益激烈的市場競爭環境，企業的經營風險也在加劇。 企業想要不斷地發展與壯大，就必須對企業風險進行有效的控制與防范。 內部控制制度可以健全企業的風險管理系統，促進企業開展風險識別、風險評估、風險分析等工作，加強企業對自身薄弱環節的有效控制，保障企業經營目標的順利實現。 （六）是
12、保證企業財產安全的需要內部控制制度通過定期盤點、限制接近、財產保險、記錄保護等一系列的手段與方法，能夠對企業財產的采購、驗收、計量、倉儲等諸多環節進行有效、科學、合理的監控，從而保障瞭企業財產的完整性與安全性，防止浪費行為的發生。 三、完善內部控制制度需規范的內容（一）對業務處理的分工與程序進行明確規定，保證權責清晰企業想要生產與發展，就必須不斷完善自身的內部組織結構，它在企業的日常管理經營中發揮著十分重要的作用，而組織結構的核心就是職責分工，企業必須對其加以重視。 一般而言，對於企業的某項業務，在其處理的過程當中，可8能不僅是隻有一個部門進行參與，它要涉及到兩個或者多個部門一起進行合作與協調
13、，才能保障該業務的順利實施。 這就要求企業在各部門的權責劃分必須明確、清晰，保障企業職責分工的合理性、科學性、有效性。 同時，企業還應該結合自己的實際情況，健全一套完善的內部控制規章程序，明確規定各部門的權利與責任。 制度一旦被制定出來，還要保障其能夠被切實執行到實際工作中去，不能使規章制度成為一紙空文，流於形式。 此外，還可以配套制定一系列的獎懲機制，切實做到好要獎錯要罰，從而不斷提升員工的工作熱情與積極性，使其能夠更好地為企業進行服務。 （二）明晰資產記錄和保管的分工為瞭保障企業資產的完整性與安全性，就要對企業錢、賬、物的管理者進行相互的制約。 例如出納員不可兼管稽核、不可進行會計檔案的保
14、管工作。 銀行票據簽發印鑒需要由兩個人分別保管。 向銀行支取較大金額的現金時，必須有兩人以上負責提款的全過程。 倉庫材料的明細賬要有專人對其進行負責等。 企業通過一系列的內部控制手段與方法，能夠有效防范舞弊行為的發生，保障企業的正常運營。 （三）對會計憑證與會計記錄的正確性與完整性進行明確的規定企業應該對各種原始憑證做出一系列的規定，其中包含有格式、編號、份數、傳遞程序、經辦人簽章、各聯的用途、9大小寫數字的一致性等諸多方面，從而保障會計憑證與會計記錄的正確性與完整性，為企業決策提供良好的基礎。 （四）對財產清查的盤點制度進行明確的規定為瞭保障企業財產的完整性與安全性，物資保管員在對各項物資財
15、產進行收付以後，還要利用永續盤存法對庫存商品的賬實進行核對。 同時，還應健全與完善財產的全面清查與局部清查制度，保障賬、卡、物相符，及時糾正可能出現的偏差。 此外，現金出納每日下班前應清點結算庫存現金，發現差錯應及時報告，財務主管人員要檢查出納員的工作，定期或者不定期對庫存現金進行核查。 四、完善與強化內部控制制度應處理好的幾項關系（一）正確處理好成本控制與效益控制的關系內部控制制度的成本體現於增加某控制環節會導致人力、物力的消耗，導致控制成本上升，同時，倘若控制環節過於繁雜，會影響處理業務的速度，也會間接導致控制成本的上升。 內部控制制度的效益體現於表面上來看，某控制環節好像不能直接帶來企業效益的上升，但從實際而言，內部控制制度能夠促進企業總體經營效果，間接提升瞭企業的經營效益。 （二）正確處理好職業道德與內部控制制度的關系職業道德與內部控制制度二者在評價標準與評價要求上是不完全相同的。 內部控制是一項規章制度，屬於一種硬10性的規定，而職業道德則是一種軟性的約束，其完成的程度取決於個人的綜合能
