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1、金利矿业开发公司财务管理制度 金利矿业开发公司财务管理制度（一） 一、公司财务管理制度（二） 二、差旅费报销办法（三） 三、费用报销管理办法（四） 四、资产管理制度（五） 五、借款、付款、费用报销程序公司财务管理制度第一部分总则第一条为规范公司财会行为，加强财务管理、会计核算和财务监督，提高经济效益，根据国家颁布的会计法、企业会计制度以及国家其他有关法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司贯彻以财务管理为中心，以提高经济效益为目的管理模式，严格按照国家颁布的会计法及有关法律、法规，正确如实地反映财务活动和经营成果，维护国家、企业、职工三者利益。 第三条财务管理基本任务是有计划地
2、做好资金筹集、使用，满足企业经营活动的正常需要；合理地使用资金，提高资金运用效果；实行财务监督，严格财经纪律，保护企业资产的安全和完整。 第四条会计核算的基本任务是按照中华人民共和国会计法和企业会计制度的规定，办理会计手续，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、准确、完整的会计信息。 第五条财务监督基本任务是依据国家财经法规、制度、并结合公司的财务制度，对原始凭证、会计账薄、实物款项及各项财务经济计划进行审核，确保各项财务资料的真实性、准确性。 第六条公司会计核算 1、按照权责发生制原则。 2、会计年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。 3、会计核算以人民币为记账本位币。 4、会计凭证
3、、会计账薄、会计报表和会计资料的内容和要求按国家统一会计制度规定执行。 第二部分财务管理体制及职责第一节财务管理体制第七条公司财务管理实行总经理负责制。 财务收支实行总经理“一支笔”审批制度。 第八条公司总经理为全公司财务管理工作的最高领导，对公司财务会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第九条公司财务经理直接对公司总经理负责，主管财务管理和经济核算工作。 第十条财务室要按照国家财政部“会计基础工作规范”，结合企业特点和管理要求，设置会计机构和配备会计人员，帮助和教育财会人员廉洁自律、奉公守法、尽职尽责，为企业当好家、理好财。 第二节财务管理职责第十一条公司总经理职责 1、加强对公司财务工
4、作的领导，组织制定财务管理措施和办法，并付诸实施。 2、定期听取财务经济活动分析，及时掌握信息，准确作出可行性决策。 3、对公司各项经济活动的收入及支出进行审核。 4、根据会计法的规定和程序，决定会计机构的设置和财务负责人的任免。 5、接受财政、税务、审计等机关对企业财务活动的监督和检查。 6、认真执行各级财政、法律、行政法规和规章制度，支持会计人员依法办理会计核算和监督。 7、教育全体员工遵守财政、法律、行政法规和规章制度，配合会计机构和财会人员依法履行职责。 第十二条财务经理的职责 1、贯彻执行国家会计法、企业会计制度及国家各项税收法规。 2、负责公司财务管理与会计核算工作，贯彻公司各项规
5、章制度。 3、建立健全公司有关财务管理与会计核算制度；规范会计基础工作和核算流程，逐步完善会计核算基础工作；不断完善各项财务规章制度，并监督执行。 4、负责检查本部门人员工作质量，进行岗位考核，保证公司财务工作落到实处。 5、负责公司应收帐款的清理、核对、催收工作。 6、负责向总经理及时汇报财务状况和经营成果，定期或不定期汇报各项财务收支和盈亏情况，为公司领导决策提供依据。 7、对违反国家财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止和纠正。 8、负责税务筹划，协调处理好公司与银行、税务、中介机构的公共关系。 9、负责协调处理本部门与公司其他部门的协作关系。 1
6、0、遵守执业道德，保守本单位商业、财务秘密。 11、完成领导交办的各项工作。 第十三条财务人员岗位责任制（一）会计岗位职责 1、执行国家财经法规和公司的各项管理制度。 2、负责公司会计核算工作，认真审核原始凭证，正确编制会计凭证。 3、严格费用单据的审核，按规范要求进行账务处理。 4、按公司规定进行固定资产折旧、预提费用、及坏账准备的计提，以及待摊费用的摊销。 5、负责往来账款、存货、固定资产、负债、所有者权益等所有会计科目的核算、结算、对账和管理工作，及时登记各类明细账和总账，做到账账相符，账表相符。 6、负责依法进行税务事项的会计处理和纳税申报工作，负责公司发票的购买、开具、作废、结存等使
7、用和管理。 7、负责按公司工资制度计算员工的工资，填制员工工资卡，配合出纳按时发放工资。 8、负责编制对外提供的会计报表和各项内部管理报表，负责会计凭证的汇总、装订工作。 9、负责会计凭证、账簿、财务会计报告和其他会计资料等会计档案的管理工作。 10、遵守职业道德，保守本单位商业、财务秘密。 11、完成部门领导交办的其他工作。 （二）出纳岗位职责 1、执行国家财经法规和公司的各项规章制度。 2、负责办理现金、银行收、付款业务，不许“坐支”现金。 3、妥善保管现金、收据、支票、承兑汇票等资金往来票证。 4、严格执行支票使用管理制度。 5、负责银行转账支票、汇票的收付、核对及登记工作。 6、根据会
8、计凭证逐笔登记现金（分收入和支出）和银行存款日记账，做到日清日结；每日核对库存现金，做到帐实相符。 7、月末与总账核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点，及时与银行对账单核对收支，月末填制未达款项调节表，保证帐实相符。 8、编制货币资金收、支、余月度报表。 9、负责妥善保管金库钥匙和银行预留印鉴个人私章。 10、遵守职业道德，保守本单位的商业、财务秘密。 11、完成领导交办的其他工作。 第三部分财务计划管理第十四条公司各部门应根据企业次年的生产经营计划、人事工资计划、生产成本计划、期间费用计划、利润计划等编制和报送次年企业财务收支计划，并分解到季度、月度，由财务室按月审查考核，监督计划的执
9、行情况。 第十五条财务部严格控制、监督，各费用管理部门认真执行成本、费用计划，确保整体计划的完成。 第十六条公司各费用管理部门计划外的项目，必须由各部门上报追加计划，经总经理审查批准后，方可实施，同时财务部以此调整公司年度整体计划。 第十七条公司财务计划管理具体实施执行资金管理规定。 第四部分资金、存货、长期投资、固定资产、债权债务的管理第一节管理原则第十八条公司资金由财务统一管理，财务收支实行总经理一支笔审批制，没有总经理批准，任何人、任何部门不得擅自动用资金。 第十九条财务收支实行计划管理，财务部门掌握和控制公司资金流入、流出（暂不执行）。 第二十条财务部必须严格控制、审查各项支出资金，做
10、到没有合法票据、没有按规定的审批手续开支和未纳入开支范围的报账项目，一律不允许付款。 具体执行各项借款、付款、报销审批程序。 第二节货币资金管理第二十一条货币资金包括库存现金、银行存款、外埠存款、银行汇票、本票、在途货币、外币资金等。 第二十二条货币资金的收、付款项和保管，统一由出纳人员负责办理，如有特殊情况，需经财务负责人同意或授权，方能由其他工作人员代收代付款项。 第二十三条现金开支范围支付职工工资、津贴、零星劳务报酬、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点在1000元以下的零星开支及银行规定的需要支付现金的其他开支。 第二十四条实行钱账分管、银行印鉴分管，即管钱人不管账（会计账），管账人
11、不管钱；银行备案的财务专用结算章、法人章等，由会计、出纳分管。 第二十五条货币资金收付款的各种原始凭证，必须经过会计主管人员严格审查并编制记账凭证，出纳员根据记账凭证办理收、付款业务。 但出纳员有权对收支凭证进行复核、监督，实施资金流入、流出的最后把关。 第二十六条建立银行转账、现金支票和银行回单等资金票据登记制度。 出纳要做到有一笔登记一笔，清理一笔销一笔，并及时送交会计处理，不得出现压单现象。 第二十七条出纳员收付款后，必须在收付款凭据上加盖现金或银行“收讫”、“付讫”戳记。 第二十八条货币资金必须日清月结，每日发生的财务收支，出纳必须当日登记入账，结出收支合计和结存余额，并在下班前半小时
12、内清点全部现金，与“现金日记账”的结存余额核对,做到账实相符；月未与会计总账的“库存现金”和“银行存款”账户核对，做到账账相符。 第二十九条货币资金实行定期不定期盘点清查制度，现金在坚持日清月结的基础上，主管会计或财务负责人要对出纳的库存现金进行定期、不定期清查，每月末最后一天为固定清查日，严禁白条抵库；对银行存款，要定期、不定期检查“银行日记账”是否及时记账、及时结出余额，并根据银行对账单清查与开户行余额是否相符。 第三十条借款报销等资金支付程序、办法、要求，具体执行各项借款、付款、报销审批程序和各项费用报销办法。 第三节工资管理第三十一条公司员工的工资及各种津贴补助的核算、发放统一由财务部
13、负责。 第三十二条财务部根据人事部转来的考勤、调动、工资级别调整、津贴变动等资料以及有关部门转来的代扣款项通知单计算员工应发和实发工资，并编制工资单作为工资核算依据，具体计算按公司规定执行。 第三十三条工资分配原则以实际发放工资按部门分配管理人员、销售人员各部门工作人员工资。 第四节存货管理第三十四条存货包括药品、药剂、低值易耗品，各部门按公司物资管理办法等相关管理办法执行。 第三十五条存货核算方法 1、药品、药剂、低值易耗品按实际采购价格进行核算，其价格包括采购价格、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属与存货采购的费用。 物资出库坚持先进先出原则，物资出库计价按移动平均法结转。 2、财务
14、部结合公司实际设置存货明细账，按企业会计制度规定进行核算，月末与库房核对，做到账账相符，库房坚持每月盘点，做到账实相符，财务室不定期对库房进行实物抽查。 第五节利息、税金管理第三十六条银行借款利息，必须按银行结算期交付，财会人员不得因自身主观原因误期，否则追究其经济责任。 第三十七条税金管理，应执行国家“照章纳税”制度。 不再作具体规定，但财务人员必须注意防止因自身工作失误，造成企业的经济损失。 第六节长期投资管理第三十八条长期投资是以现金、实物、无形资产等方式投出的不准备在一年内变现的投资。 第三十九条长期投资的日常管理财务部按对外投资的种类设置明细账户，公司购买的有价证券，由财务室负责登记和保管，有价证券的转让、出售由财务室提出申请，公司领导审批后，方可出售转让。 第四十条长期投资的收益和分配、对外投资的收回及清理等按财税法规办理。 第七节固定资产和在建工程的管理第四十一条固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、工具等，不属于经营中的主要设备，使用期限超过一年以上的物品，也应作为固定资产。 第四十二条固定资产的价值构成 1、购入的固定资产按照实际支付的买价、包装费、运杂费和安装成本计价。 2、其他单位投资转入的固定资产，按评估确认的价值或合同、协议约定的价格入帐。 3、盘盈的
