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1、财务管理制度1范文 水泥有限公司财务制度水泥有限公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据中华人民共和国会计法、新企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度结合公司制定本制度。 第二条本制度适用于本公司财务及公司下属公司各独立核算单位。 各部门、人员在财务工作中必须认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第三条公司的经营活动和财务管理工作，应严格遵守国家的财经法律法规，如实反映经营成果，依法缴纳国家税收，并接受财政税务机关的检查和监督。 第四条公司会计核算遵循权责发生制原则。 按财政部新企业会计准则的规定设置会计科目
2、，按期编制各类会计报表和财务说明书，并经中华人民共和国政府批准的注册会计师审查、验证，出具报告，方可向外披露。 第二章公司财务管理体制第五条为明确公司各层次、各部门、各分公司及子公司在财务管理方面的职责、权限和相互关系，规范公司的财务管理，建立公司财务管理体制。 第六条根据财务会计业务需要，公司设置财务部门及相应的会计人员岗位，并配备相应的会计人员。 第七条财务部是公司财务管理的职能部门，组织公司日常的财务核算和财务监督工作，其权责如下 1、遵守国家的财务、税收、会计制度和公司内部财务管理制度，按时提供对外财务会计报告； 2、按照国家会计法规、制度的规定，组织全公司的会计核算，认真办理会计核算
3、业务，及时、准确、完整地记录、计算、反映财务收支和经营活动情况，为公司4及其它有关单位提供合法、真实、准确、完整的会计信息； 3、编制财务收支计划，按计划监督审核日常生产经营资金使用； 4、参与制订公司生产经营计划，参与制订公司的重要合同、投资融资计划与资产经营计划并监督其实施； 5、按期根据上级要求预测和综合分析公司财务状况和生产经营状况，为公司决策提供及时、准确的财务信息； 6、健全财务部内部牵制制度，控制本部门费用，按制度规定审批一定额度内的费用开支； 7、统一管理本公司的各项资金和费用，严格监督资金的使用，合理调配资金。 财务负责人对公司会计核算工作的完整、真实、及时负责，对公司成本、
4、费用和财务支出的合理性合法性实施监督，对公司经营成果的考核负责，对公司财务信息的及时反馈负责。 第八条公司财务负责人由总经理提出经过董事长决定任免；会计人员上岗须经过三个月以上的培训方可独立从事财务工作，并持有会计证。 第1页，共22页水泥有限公司财务制度第九条会计人员的工作交接会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续，一般会计人员办理交接手续，由财务负责人监交，会计主管人员办理交接手续，由主管财务副总监交。 1、办理移交手续，必须将已经受理的经济业务的会计凭证填制完毕，将尚未登记的帐目登记完毕，并在最后一笔条款后加盖印章，好应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；编制移交清册
5、。 2、移交人员要按照移交清册逐项移交，接管人员要逐项核对点收，接办的会计人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。 3、公司财务负责人，会计人员移交时，应当将全部会计工作，重大的财务收支的遗留问题写成书面材料。 4、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上列明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题等，移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 第三章财务管理的基础工作第十条原始记录的管理 1、原始记录管理的范围公司生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的收发、领、转以及各项财产物
6、资的毁损等各环节的原始记录。 2、原始记录的格式、内容、填制方法原始记录的表格设计及填制方法，应与公司内有关部门的需要相衔接。 3、原始记录的签署、传递、汇集和反馈各项原始记录一经公司办公会确定，公司内各有关部门必须按规定的填制方法严格执行，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时。 第十一条计量验收管理各类物资的出入库必须办理计量检验手续，仓库保管员对未经计量和检验的物品，不得办理出、入库手续。 第十二条财产物资的清查、盘点 1、公司的各类物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废由各设备部门，依据国家有关规定制定相应的管理办法。 2、公司各类物资的经常性盘点，由各归口部门
7、组织实施。 中期、年终的全面清查盘点，由公司财务部门统一布置，各部门实施。 第十三条编制财务预算财务会计部门，根据公司年度生产、技术、销售目标计划，进行综合平衡，编制财务预算（草案）提交总会计师审定，经公司办公会批准后下达执行。 第四章资金的筹集和管理第十三条公司筹集资金渠道有股东投资、融资租赁以及借款等；筹集方式第十四条公司筹集资本金必须聘请中国注册会计师验资；出具验资报告后，在工商行政管第2页，共22页水泥有限公司财务制度理部门登记营业执照，为法定的注册资金。 第十五条所有者权益是指股东对公司净资产的权利。 包括股本，资本公积金，盈余公积金、公益金和未分配利润。 第十六条公司的负债分为流动
8、负债和长期负债。 1、流动负债包括短期借款、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、应付票据、应付及预收款项、职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款。 2、长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款。 第十七条公司流动负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。 第十八条公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。 长期负债应计利息支出筹集期间的计入开办费生产期间的计入财务费用；清产期间的计入清算损益；其中与购建固定资产或无形资产有关的，在资产未交付使用，或已交付使用但未办竣工决算的，计入资产价值。 第五章资金管理第十九条现金管理 1、按照银行核定的现金
9、库存限额，掌握现金使用，超过银行核定限额，一律用转账支票结算。 特殊情况超过现金使用范围，而必须使用现金，应申请银行审核，方可支付现金。 2、现金收款业务应由两人以上分工负责，出纳和会计不能兼岗。 收款时开据收款凭证（发票及收据）附上附件，经制证会计审核签字收款，严格做到开票、收款、制证三岗相互制约。 3、现金付款业务按规章经有关部门或领导签字，出纳方能付款，若归口管理部门，已建立成本，费用定额控制管理的，先经归口部门负责人签字，公司领导审批，再由财务部门负责人审核后，出纳才能付款。 4、备用金管理借备用金、按照借款额度和备用时间，按分管权限报批，清账时，根据备用金用途，外出人员回公司后一周内
10、报账，其他有关人员应按备用金借用时间，及时清理，财务部门必须定期对备用金进行清理结算，如发现长期不用或挪作他用时，财务部门有权收回，并作相应处理。 5、公司现金收入，应于当日送存开户银行。 现金支出，应在库存现金中支付或到银行提取，不准在单位的现金收入中坐支，不准白条抵库。 6、签发收据和收取现金，应分别由专人负责；支票与印签要分开管理，签发支票和付款应由两人盖章。 7、出纳人员对现金和银行日记账，必须做到日清月结，并与总账核对无误，内部稽核人员应定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。 8、收据和发票的管理第3页，共22页水泥有限公司财务制度收据和发票包括增值税专用发票、
11、普通销货发票、有税务印章的收款收据以及公司内部收款收据，发票管理的责任部门是财务部门，财务部门根据国家发票管理办法对发票认真管理，公司各部门要接受财务部门对本部门使用收据和发票的监督和管理，财务部门设专人对发票的购买、领用、交回进行严格登记，并定期清理，收付款凭证应按月装订、归档、专人保管。 第二十条银行存款的管理 1、公司应根据具体情况，在银行开设存款结算账户，为了使资金相对集中，不宜过多开设银行账户。 2、公司必须自觉遵守银行结算纪律，维护结算秩序，不得向其他单位和个人，出借银行存款结算账户，不得签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用，没有正当理由，不得随意拒付结算款项。 93、银行存款
12、日记账，应按开户行存款种类分别设置，由出纳员根据收付款凭证，逐笔顺序登记。 每月终了结出余额，与“银行对账单”核对，编制“银行存款余额调节表”送交银行，如有差额，应分别核对清楚，对“未达账项”应根据银行规定不得跨年跨季，并在收到原始结算凭证后，方可按会计账务进行调整，并与总账核对。 4、因需要领用支票时，必须由经办人填写领款单，经主管人员或领导签字后出纳人员方可开出支票，经办人必须在支票领用薄上签字。 签发支票必须填明日期，用途、购货单位及账号金额，不允许开空白支票。 出纳员要经常清查签发出的支票使用情况，如发生支票遗失或造成经济损失，应申报领导及时处理和追查责任。 5、支票、银行印鉴必须指定
13、专人分开管理。 第六章信息管理第二十一条财务部结合经营需要，优化业务流程，建立财务和业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务、业务相关信息一次性处理和实时共享。 应加强网络安全管理，禁止越权访问。 账务核算系统的操作员权限设置，由财务部核定。 第二十二条财务及所有涉密人员，应当依法履行保密的义务，恰当使用所掌握的公司财务信息，不得利用公司的财务信息谋取私利或者损害公司的利益。 第七章资产的管理第二十三条应收票据的管理公司持有的尚未兑现的各种票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 票据可以经指定受款人在背面签章（即背书），将其转让他人；也可把未到期的票据转让给银行（即贴现）。 财务部门应设专人管理
14、应收票据，并设置“应收票据备查簿”，按每种票据内容逐笔登记，包括号数、出票日期、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人。 背书人的姓名或单位名称、到期日、利率、贴现日期、贴现率、贴现净额，收款日期、回收金额等。 要保管好应收票据，如发生丢失，要追究保管者责任。 应收票据到期结清票款后逐笔注销。 第4页，共22页水泥有限公司财务制度应收票据按票面价值计价，发生的贴现利息支出计入财务费用。 第二十四条应收款项坏账核算方法、计提坏账准备的范围公司的应收款项（包括应收帐款和其他应收款，下同）应计提坏账准备。 公司对以下应收款项不计提坏账准备A、未逾期的应收款项；B、公司与子公司、分公司发生的应收款项。
15、、坏账准备计提方法和计提比例公司对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。 有客观证据表时其发生了减值，按未来现金流量低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备。 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按不同账龄余额的一定比例确认减值损失，计提坏账准备。 、坏账准备计提的比例按规定计提A、逾期一年以内的（含一年，以下类推），按其余额的3%计提；B、逾期1-2年的，按其余额的5%计提；C、逾期2-3年以内的，按其余额的15%计提；D、逾期3年以上的，按其余额的30%计提；、计提的坏账准备计入当期资产减值损失、坏账的确认的标准A、因债务人破产或撤销，依照民事诉讼进行清偿后，确实无法追回的应收账款。 B、债务人死亡，既无遗产清偿，又无义务承担人，确认为无法追回的应收账款。 C、逾期三年以上的应收账款，经查
