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1、现代公司资金、预算财产管理制度 现代公司资金、预算财产管理制度在现代公司的财务管理一项中，首当其冲的是对公司的资金、预算、财产的管理，它们是财务管理的核心内客，任何一项管理不当，都会使公司的财务状况一目模糊，并直接导致决策者盲目决策，造成恶劣后果。 要想避免，必须做好以下几个方面的管理工作资金预算作业准则 (一)总则1.目的及依据为提高各公司经营效益，配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用的最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定，制订本准则。 2.资金范围本准则所称资金，系指库存现金、银行存
2、款及随时可变现的有价证券。 为编表计算及收支运用方便，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度之列。 3.作业期间 (1)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料并送会计部门，以利汇编。 (2)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥后三个月份资金运用预计表，按月配合修订。 并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较表编制资金运用比较表，各一式四份，呈总经理(经理)核闷后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。 (二)收入4.内外销收人营业部门依据各种销售条件及收款期限，
3、预计可收(兑)现数编列。 5.劳务收入营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列。 6.退税收入 (1)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 (2)预计该退营业税虽非实际地退现，以其能抵缴现金支出，应视同退现。 7.其他收入凡无法直接归属于上三项收人者皆属之，包括财务收人、增资收入，下脚收入等。 其数额在30万元以上者，均须加说明。 (三)支出8资本支出 (1)支出依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。 (2)房屋营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 (3)设备分期付款、分期缴纳关税等会计部门依据分期付款偿付日期
4、予以编列。 (4)机械设备、什项设备、预付工程定金等工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购lc开立计划，预计支付资金编列。 9.材料支出资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。 10.薪金会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 1l.经常费用 (1)托工工厂托工经办部门应参考施工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。 (2)制造费用会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。 (3)推销费用营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。 (4)管理费用会计部
5、门参照以往实际地数及管理部门工作计划编列。 (5)财务费用会计部门依据财务部门资金调度情况，核算利息支付编列。 表91现金盘点报告表单位年月日现金及周金面值数量金额盘点结果及要点报告主管批示总经理经理合计出纳部门主管其他项目未报销费用异常及建议事项借支总计账面数处长盘点（盈亏）项目张数金额盘点数盘盈亏应收票据代收库存科长应收保证票据合计上列款项于月日时盘时本人在场，并如数归还无误保管人_主管_盘点人_12.其他支出凡不属于上列各项支出的皆属其他支出，包括偿还长期(分期)款股息、红利等。 其数额在30万元以上，均须加说明。 (四)异常说明13.异常说明各公司应按月编制资金运用比较表，以了解资金实
6、际运用情形；其中实际数与预计数比较每项差异在10以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表，列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。 (五)资金调度14.资金调度 (1)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。 (2)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理室汇总呈核。 (3)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列企业国内银行短期借款明细表，呈总管理处总经理核闯，以此作为经营决策的参考。 (六)附则15.本准则经总管理处总经理核准后
7、实施，修改时亦同。 0资金管理规定1.目的为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制订本规定。 2.管理机构 (1)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。 (2)结算中心具有管理和服务的双重职能。 与下属公司各是监督与被监督、管理与被管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。 3.存款管理公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款账户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80，lO万元以上的大额款项支付
8、必须在资金管理部办理，特殊情况须专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。 表9-2应收票据冲转明细表年月日银行名称账号支票号码冲销日期销货单号客户名称金额备注合计会计登账4.借款和担保业务管理 (1)借款和担保限额。 集团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部。 资金管理部根据公司的年度任务、经营发展规划、资金以及各二级公司的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款、全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。 年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展、贷款或担保超限额
9、的，应专题报告说明资金超限额的原因以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核裨益，提出意见，报财委、董事会审批追加。 (2).集团内借款的审批；凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记账汇率折算，下同)以内的，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。 (3).担保的审批。 各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在3002000万元的，由财务总监核准，董事长审批；担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。 借款
10、担保审批后，由资金部办理具体手续。 对外担保由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。 5.其他业务的审批 (1)领用空白支票。 在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超过5张，每张空白支票限额不超过5万元，由资金部办理。 领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。 (2)外汇调剂。 集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务部审批，审批同意后，方可自行办理。 (3)利息的减免。 凡需要减免集团内部借款利息，金额在5000元以内的，须由资金部审查同意，报财委审批；金额超过5000元的，必须落实-弥补渠道，并经分管副总经理加签
11、后，报财委审批。 6.资金管理和检查资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长作专题报告。 (1)定期检查各二级公司的现金库存状况。 (2)定期检查各二级公司的资金部的结算情况。 (3)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对账工作。 表93应收账款票据日报表年月日销货类别应收账款昨日结存本日销货折让转应收票据今日结存本月销货累计应收账款合计应说明昨日结存本日收票退票兑现其他本日结存收本票票支票据本票支票总经理审核填表 (4)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。 7.统计报表各二级公司
12、必须在旬后一日内向资金部报送其旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。 资金部要及时掌握银行存款余额并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。 表94各类资金管理审批权限一览表工作事项有关部门财务部有关副总裁总会计师财务总监总裁董事长董事长办公会固定资产购置5000元以下审核审核核准审批5000元以上审核审核核准审批货款支付100万以下审核审核审核核准100万500万审核审核审核核准审批500万2000万审核审核审核核准审批2000万以上审核审核审核核准审批通过定金付款10万以下审核审核审核核准10万50万审核审核审核核准审批50万以上审核审核
13、审核核准审批担保货款300万以下（含300万）审核审批300万2000万审核审核核准审批2000以上审核审核核准审批通过对外审核审核审核审核审批审批下属企业借款300万以下审核审批300万以上审核核准审批工作事项有关部门财务部有关副总裁总会计师财务总监总裁董事长董事长办公会行政费2000元以下审核审核核准2000元-5000元审核审核核准审批5000元以上审核审核核准审批审批业务费计划内审核审批核准计划外审核审核核准审批贸易杂项费用审核审核审批核准差旅费3000元以下审核审核审批核准3000元10000元审核审核审核核准审批10000元以上审核审核审核核准审批广告宣传费用审核审核核准审批削理损
14、价商失处品5000元以下审核审核审核核准审批5000元以上审核审核审核审批核准审批浮资动奖工励计划内审核审批审核核准计划外审核审核审核核准审批福利费50元以下审核核准50元500元审核审核审批核准医开药支500元以上审核审核核准审批对外捐款赞助审核核准审批对外单位或私人借款审核核准审批说明 一、审批权限分三类l.审核指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2.审批指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还须经董事长办公会议讨论通过。 3.核准指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以审核并备案。 二、审批顺序先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。 若遇有关核准人员出差在外，可由其授权人代棱、代批，但事后必须请有关人员追问。 三、董事会各“委”主任在其业务范围内行使副总权限。 借款和各项费用开支标准及审批程序l.为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制订本标准及程序。 2.借款审批及标准 (1)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最
