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1、通业地产物业实业公司财务管理制度 通业地产物业实业公司财务管理制度第一条固定资产的管理 一、固定资产购置由使用部门申购，2000元以下的总经理审批，2000元以上的由董事长审批，经批准的申购表交财务部统一购买，专业技术性较强的由申购部门与财务部配合购买。 二、固定资产实行领用制度，财务部要建立固定资产卡片，并负责对固定资产进行跟踪管理。 固定资产谁领用谁负责，使用人员或部门要定期维修和保养。 三、公司的固定资产，除了使用期限在一年以上的主要劳动资料外，还包括不属于劳动资料范围的一些单位价值在2000元以上、非开发经营用房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。 四、正确及时地反映固定资产存在的情况和
2、增减变动，考核固定资产的保管和利用情况；）正确计算固定资产的损耗价值，将它计入开发成本、费用，保证固定资产简单再生产所需的资金，将实现收入与费用的正确配比； 五、正确及时地反映固定资产的修理费用，将它合理地计入开发成本、费用，考核固定资产修理计划和修理费用预算的执行情况； 六、定期对固定资产的现有数量和使用情况进行清查盘点，查明固定资产盘点盈亏，并按照规定作出处理，防止损坏或盗窃，确保固定资产完整无缺，做到帐物相符按照固定资产的使用情况，分为使用中固定资产、租出固定资产、未使用固定资产和不需用固定资产。 七、及时反映固定资产的使用情况，促使未使用的固定资产尽快加以利用，不需用的固定资产及时加以
3、处理，有利于挖掘固定的潜力，做到物尽其用。 同时，也便于公司合理地计提固定资产的折旧。 固定资产的计价公司的固定资产，应按规定的标准计价，以便正确有计提折旧的反映公司的技术装备水平。 八、固定资产的计价标准有原值、重置完全价值、净值和可变现价值固定资产的原值，是指公司为取得某项固定资产应当按照原价登记入帐。 投资人投入的固定资产，以合同、协议或者企业申请书和验收清单中所列金额加由企业负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。 九、购入的固定资产，以买价加运输、装卸、保险等费用和应缴纳和税金作为原价。 自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中的实际支出作为原价。 盘盈的固定资产，以重置
4、完全成本作为原价，并按新旧程度估计累计折旧。 十、固定资产应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。 以融资租赁方式租入的固定资产在未取得所有权之前，另行核算；以经营方式租入的固定资产，在辅助性备查帐簿中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。 十一、固定资产的计提折旧，固定资产折旧采用直线法计提，固定资产应计提折旧额按照原价扣除该项固定资产原值5%的残值确定，本公司各类固定资产的经济使用年限为；房屋建筑物20年，机器设备10年，电子设备5年，运输设备5年，其他设备5年等。 固定资产应当自投入使用月份的次月起，按月计算折旧；停止使用月份的次月起，停止计算折旧。 固定资产折旧足额提取后，仍可继续
5、使用的，不再计算折旧，提前报废的，不补计折旧。 十二、固定资产应定期盘点，每年至少一次。 每年年未，由办公室组织，财务部派人参加对固定资产进行盘点清查，盘点数如果与帐面记录不符，应当于查明原因，分清责任并提出处理意见，报董事会审批，及时进行会计处理。 一般在年终结帐前处理完毕。 盘盈的固定资产，按原价扣除估计累计折旧后，计入营业外收入，盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。 在企业工程施工中发生的固定资产盘盈或者盘亏，应当计入有关工程成本。 十三、加强在建及完工工程的管理。 财务部应根据自营工程、出包工程的不同特点,编制工程进度资金投放计划，严格控制
6、各项开支，参与工程预决算审查。 1、建工程包括施工前期准备、正在施工中虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。 在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。 2、在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，一般计入继续施工的工程成本；对于非正常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产使用后计入营业外支出。 3、虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧。 竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计折旧。 4、工程备料款应在工程承包合同
7、签订后，具备开工条件后方可支付，并在支付工程进度款和办理工程结算款时，按规定比例分次扣减，原则上要求施工方带资进场开工。 5、工程进度款按工程性质、规模、工期不同情况分三种形式。 即按月结算、分段结算、竣工后一次结算。 具体选择的形式，应在工程承包合同中作出规定，付款时应由施工方填写“工程价款结算单拔款凭证（或发票）”，现场管理工程师须核实本期完成实物量（或工程量），验工单有签证。 项目主管填写工程项目预付款申请批准单，经监理公司工程部（或开发部）经理及总工程师（或工程总监）签署意见后，由财务部复核报董事长审批。 工程进度款按累计完成工程量拔至合同总造价的95%时应停止拔付。 6、工程资料押金
8、及质量保证金各按3%在决算中扣留，工程资料押金在施工方按规定交齐施工技术资料后，经工程签证后退还，质量保证金在保修期终了后退还，若施工单位对竣工验收中存在质量及工程有关总是未给予保证修缮，应以此款作为本公司代付修缮金扣除。 7、对施工期间我方垫付的各种往来款，如水电费，此类垫付款在工程决算中扣除 8、工程决算余款应在工程竣工验收后，经公司预决算员或专业中介机构审定的竣工决算书办理。 结算时应按工程决算审定总造价扣除预付备料款、预付进度款、甲方供料款（预算价）、水电费、扣留工程资料押金、质量保证金、超领甲供料价款及按合同规定应增付或扣付的奖罚金等之后的余款结付。 结付时凭工程发票并附上工程决算审
9、定书、工料分析经济签证及开工报告、工程竣工验收单、质量奖应附优质工程证书。 工程资料押金和质量保证金，待工程质量保证期满，工程资料移交齐第二条报账及审批制度（一）公司一切费用开支实行“一支笔”，由董事长或授权总经理审批。 （二）财务部负责对报账单据进行审核，有权退回手续不全或原始凭证不符合规定的单据。 （三）财务人员要认真研读合同，牢记有关合同的重要条款，按合同的要求进行审单付款。 （四）财务报销办法及程序报销办法报销人员填好费用报销单后交财务部，由财务部统一报领导审批，一般每周送签二次，特殊应急事项可个别处理。 报销程序报销人员必须填写费用报销单进行报账，原始单据要有经办人签字，报销单要有报
10、销人及主管领导签字。 原始单据要粘贴整齐，具体按附件标准格式填写。 附件家欢公司工程部报销办公费用01000元（样本）费用报销单报销部门家欢工程部200年月日填单据及附件共页用途金额（元）备注购计算器台、打印纸盒。 分管领导批字购计算器及打印纸等领导审批合计金额大写:零万壹仟零佰零拾零元零角零分原借款元原借款元应退余款元会计主管复核出纳报销人领款人办理完毕后交分管会计审核签字会计交财务经理签字财务经理交总经理或授权的副总经理审批审批好的单据按核算单位分给指定会计人员填写记帐凭证已填写好记帐凭证的单据由会计交给出纳员出纳员通知报销人员领款或冲帐。 第三条材料、机器的采购制度（一）凡需用材料、机器
11、和设备的部门，须填报统一的申购表，申报所需材料、机器的名称、规格、数量、用途、需用日期。 10000元以下的，由总经理负责审批。 10000元（含）以上的必须签订采购合同（采购合同由合同小组审核签订），采购员要严格按照合同要求采购。 （二）材料采购员要把好材料的价格和质量关，要货比三家，价廉物美。 财务部应每月对材料价格进行一次市场调查，控制虚报价格。 第四条材料进仓验收、保管及领退手续（一）仓管员及验收员要对照申购单或采购合同办理材料及物品的验收和入库手续，认真清点数量，少一项手续都不能验收入库。 （二）出入库及验收手续必须现场办理，不得补签。 发现补签第一次罚款50元，第二次罚款100元，
12、第三次扣发全年浮动工资并辞退。 （三）仓管员要对库存材料贴上标识，做到了了如指掌。 （四）会计要详细记录所有材料的出入库及结存情况，并做到日清月结，账实相符，月末要进行盘点，有盘盈、盘亏的情况要向财务部汇报。 （五）仓库会计、仓管员、验收员要经常到工地进行巡视，发现有损失浪费现象要及时制止，问题严重时要及时向领导汇报。 （六）退回的旧材料及工器具要办理入库手续，不能使用的工器具，仓管员应列出清单，财务部汇同有关领导每半年做一次报废处理。 第五条会计基础工作的管理会计人员除做好日常核算工作外，每月10日前应向有关领导提供前一个月的以下会计信息（一）月末可动用资金月报汇总表（二）财务收支平衡表（三
13、）资产负债表及损益表（四）费用明细表（五）工程付款审批表（六）原、辅材料、人工发生情况统计表（七）工程、材料、人工结算情况及欠付款情况统计表（八）销售情况统计表第六条收款票据管理（一）公司所有收款票据统一由财务部购买或制作，需领用收款票据的部门到财务部领取并进行登记。 （二）任何员工及部门不允许私下购买票据或白条进行收费。 （三）各部门所收款项要按财务部的要求定期上交财务部，使用完的票据存根联要交回财务部进行登记注销，并做到钱票两清。 第七条各项费用计提和对资产的摊销办法（一）长期和短期借款按月支付利息的按实际付款列支，按年支付利息的按同期银行贷款利率每月预提，实际支出超出部份走营业外支出，调增税后利润。 （二）职工福利费按职工工资总额的14%提取，工会经费按2%提取，职工教育经费按1.5%提取。 奖励基金按税后利润的20%提取。 （三）固定资产按平均年限法每月计提折旧，并按新会计制度计提减值准备，动产按五年折旧，不动产按二十年折旧。 （四）低值易耗品采用一次性摊销，木制周转材料采用一次性摊销，铁制周转材料五年内平均摊销。 内容仅供参考
