1[1]0 北控水务集团财务管理制度

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1、110 北控水务集团财务管理制度 第二条本制度是根据中华人民共和国会计法、公司法和企业会计准则以及国家有关法律、法规的规定，并结合公司的实际经营特点及内部管理的需要而制定。 适用于在中国大陆设立的、按照中国企业会计准则进行会计核算的集团公司总部及各级子公司（包括全资子公司、实际控股公司和实际控制公司等）(以下简称各子公司)。 各业务区可以在本制度框架下建立本业务区的财务管理制度，各级子公司也应在本制度框架下设置相应的财务管理制度。 第三条集团公司财务管理的基本任务是建立和完善财务预算及成本管理体系，健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；如实反映企

2、业财务状况、经营成果及现金流量；正确处理服务、监督、管理三者之间的关系。 有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。 第四条本制度所涉及的各级公司定义如下集团指北控水务集团有限公司及下属业务区、各实际控制子公司的统称。 集团总部指集团公司执行机构所在地，执行集团公司管理职能。 香港公司集团公司境外公司的统称。 业务区指四川业务区、华东业务区、东北业务区、山东业务区、广西业务区、云南业务区、华中业务区、贵州业务区、海南业务区、河北业务区和华南业务区。 下属单位指集团下属业务区及直接管理和控制的下属子公司。 财务部门指

3、集团公司负责财务管理的中心或者部门。 北控水务集团财务管理制度第2页共50页第二章财务机构及财务人员管理第五条集团公司财务部门现有组织架构贵州区下属单位财务部河北区下属单位财务部河北区财务负责人华东区下属单位财务部华南区下属单位财务部华中区下属单位财务部东北区下属单位财务部四川区下属单位财务部广西区下属单位财务部山东区下属单位财务部云南区下属单位财务部海南区下属单位财务部四川区财务负责人广西区财务负责人山东区财务负责人云南区财务负责人海南区财务负责人贵州区财务负责人华东区财务负责人华南区财务负责人华中区财务负责人东北区财务负责人总裁分管财务副总裁财务总监财金资源部总经理财务部(香港)财务部(境

4、内)第六条集团实行统一领导、分级管理的财务管理体制集团总部设置财金资源部，作为集团公司财务工作的管理部门。 各业务区设置业务区财务负责人，管理业务区下属各单位财务工作。 各业务区下属公司为独立企业法人，设置独立的财务部门处理本单位范围内的财务事务。 各财务部门的主要职能在于财务管理和投融资管理。 第七条集团总部作为集团日常财务事务的归口管理部门，其主要职能包括集团各项财务政策的制定、资金调度、财务负责人的任用、对下属公司的日常财务管理和指导、月末合并报表的编制、财务分析的汇总、预算的编制、项目的评估与审查、境内投融资、投资企业产权管理及企业并购重组的组织实施以及本集团其他财务相关事务的处理。

5、第八条香港公司作为集团上市工作的归口管理部门，主要负责集团在香港联交所一切财务相关事务的处理。 第九条各业务区财务机构的主要职责包括在集团财务管理制度的框架下，制定本业务区的各项财务政策、本业务区其他财务人员以及下属二级单位财务人员的聘任和管理、配合本业务区所辖区域内项目尽职调查及评审、协调本业务区各下属公司的融资工作及本业务区各下属公司的日常财务管理和指导。 业务区不属于独立法人，不建立独立的财务账套，业务区财务由业务区办事机构所在地子公司统一处理。 北控水务集团财务管理制度第3页共50页第十条各业务区下属单位必须单独设置财务部门。 各财务部门的主要职责在于本公司的日常财务工作及融资工作。

6、包括财务计划与预算管理、会计核算与税负平衡、本公司融资方案制订与组织实施、本公司资产管理等。 第十一条集团公司实行财务人员二级委派制。 即各业务区及下属单位财务负责人（财务总监或财务经理）由集团委派，并实行统一调配、统一管理的方法。 各业务区其他财务人员以及各业务区下属二级单位财务人员由各业务区财务负责人聘任及管理。 对于各业务区下属重点单位的财务负责人由各业务区财务负责人推荐，上报集团财金资源部审批后，方能聘任。 各业务区及下属单位财务人员必须由各业务区财务负责人上报至集团财金资源部备案。 二级委派制的具体实施方法请参照集团下发的北控水务集团财务人员委派制度执行。 第十二条各业务区及下属单位

7、财务负责人接受双重领导，在财务工作方面由集团公司财金资源部实行垂直管理，其他日常工作接受各业务区或子公司的领导。 年终由财金资源部组织对其工作进行分级考核。 第十三条各业务区及下属单位财务负责人执行定期述职制度，于每季度向集团公司财金资源部书面述职，将工作中的重大问题、具有建设性的工作方法、建议向集团公司汇报。 北控水务集团财务管理制度第4页共50页第三章财务人员及岗位设置第十四条财务人员工作岗位的设置 1、财务部工作岗位的设置，根据工作的需要，安排一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳员不得兼管稽核和会计账簿的登录工作。 2、集团设置分管财务副总裁，统领集团各项财务管理工作。 3、集团公司设置

8、财务总监，财务总监常驻香港，主要负责财务部（香港）的日常管理工作，境外重大投融资事项及集团在香港联交所的一切财务相关事项的处理。 4、集团设置财金资源部总经理，主要负责集团财务管理和投融资事项管理。 5、集团财金资源部下设财务管理及投融资管理，主要设置以下工作岗位总经理助理、投资经理、融资经理、财务经理、会计、出纳、预算主管、财务主管等。 在不违反财务制度的前提下，同一人员可以兼任一个以上的岗位。 6、各业务区设置财务负责人，主要负责业务区财务管理工作，贯彻集团各项财务制度及政策，指导、监督下属单位财务人员的各项财务工作。 各业务区暂不单独设置会计及出纳岗位，由业务区机构所在项目公司财务人员兼

9、任业务区财务基础工作。 7、各子公司财务部设置财务会计工作岗位财务部经理、主办会计、出纳员（财务部经理可兼任主办会计）。 8、集团公司财务人员必须满足岗位的要求，财务会计人员上岗应持有会计从业资格证书和会计电算化证书。 第十五条财务会计人员职业道德财务会计人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量，敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 财务会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传；按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，依法办事。 保证所提供的会计信息合

10、法、真实、准确、完整；客观公正。 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正；搞好服务。 熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；保守本单位的商业秘北控水务集团财务管理制度第5页共50页密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 第四章会计核算和财务报告管理第一节财务基础工作管理第十六条会计科目的设置会计科目是分类反映会计核算的一种由财政部门统一规定的方法。 其核算内容和方法，不得随意变更，必须严格执行企业会计制度规定的会计科目。 但是，为了适应集团公司财务管理的需要，会计科目的设置，在不影响会计

11、核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，集团财务部可以根据实际情况增设、或减少、或合并某些会计科目。 各子公司应该在集团统一的会计科目下进行会计核算，如果确实有需要增减会计科目的，由子公司向集团财务部申请，经批准后才能在财务系统中进行操作。 第十七条会计科目的分级凡是企业会计制度规定的一级科目和二级科目，必须使用规定的科目。 没有规定的二级、三级科目，应根据核算的需要自行增设，但必须逐级填写清楚，不得只填写二级、三级科目，不写一级科目；或者只填写三级科目，不写一级、二级科目。 第十八条会计科目的编号应按规定使用会计科目的编号,不得随意改变或打乱重编，在填制会计凭证、

12、登记账簿时，应填写会计科目的名称，或者同时填写会计科目的名称和编号，不得只填写会计科目的编号，不填写会计科目的名称。 第十九条会计凭证会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，并据以登记账簿的证明。 填制和审核会计凭证，是如实反映和有效监督经济活动，并为登记账簿提供依据所不可缺少的会计核算方法之一。 第二十条原始凭证必须具备的基本要素: 1、原始凭证的名称和编号； 2、填制凭证的日期； 3、接受凭证单位的名称；北控水务集团财务管理制度第6页共50页 4、经济业务的内容； 5、经济业务的实物数量、单价和金额； 6、填制凭证单位的名称或填制人姓名； 7、经办人员的签名或盖章。 第二十一条原始凭证的取得

13、和自制从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（发票必须有椭圆型的全国统一发票监制章），除往来账款外，一般不收取收据，特殊情况取得的个别收据，应按规定完善财务手续；自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名或盖章；对外开出的原始凭证必须加盖单位公章。 凡填有大写或小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有验收证明或入库单并符合基本要素；支付款项的原始凭证，必须有收款单位印章和收款人的签名。 一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸一次性套写，要有连续编号，作废时应加盖戳记，连同存根一起保存，不得撕毁

14、和丢失。 发生销货退回时，必须有退货入库验收证明；退款时，应取得对方的退货发票或收据，若是增值税发票，必须取得原销售时开出的增值税发票。 职工因公借款的凭据，已经财务部门记账处理的，必须附在记账凭证上，收回借款时，应另开收据，不得退还原借款收据。 经国家有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号，并自作附件，摘录重要内容、标准和处理结果，也可用复印件作附件。 第二十二条原始凭证分割单是指一份原始凭证所列的费用应由两个或两个以上的单位共同负担的情况下，保存原始凭证的主办单位，另外开给其他应承担部份费用单位的证明或票据

15、，这种分割必须具备原始凭证的基本内容。 第二十三条原始凭证的审核及时审核原始凭证，是对经济业务进行的事前监督。 审核的主要内容 1、审核原始凭证的格式是否符合要求，内容填写是否完整，手续是否齐全，北控水务集团财务管理制度第7页共50页经办人员和有关负责人是否已签字等。 2、审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违背政策制度。 3、审核原始凭证所列数字，包括数量、单价、金额以及小计、合计是否正确真实，文字和数字的填写是否清楚。 4、原始凭证经审核无误后才能付款，并可据以编制记账凭证。 5、对于那些手续不完备、数字计算不正确，以及与实际情况有出入的原始凭证，应该退还经办部门和经办人员补办手续或进行更正；对于不合法、伪造、涂改数字等，应分别情况，拒绝报销或及时查明原因，请示领导，根据其批示进行处理。 第二十四条记账凭证记账凭证是会计人员在报账后，根据原始凭证