《建设工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案(ppt 28页)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《建设工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案(ppt 28页)（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 建设工程全过程跟踪审计 和结算审计实施方案 工程概况 武汉交通职业技术学院新校园建设市政工 程 概算总投资4000万元 具体项目 道路工程 供水系统工程 排 水系统等工程 一 全过程跟踪控制审计相关法 律 法规依据 1 中华人民共和国审计法 2 中华人民共和国建筑法 3 中华人民共和国合同法 4 中华人民共和国招标投标法 5 建设部107号令 建筑工程施工发包与承包计价管理办法 6 教育部令第17号 教育系统内部审计工作规定 7 教育部 2000 第16号 关于进一步加强建设工程 修缮工程 项目审计的通知 8 财建 2004 369号财政部 建设部关于印发 建设工程价款结算 暂行办法 9 中
2、价协 2002 第015号 工程造价咨询单位执业行为准则 造价工程师职业道德行为准则 10 国家及省 市造价管理部门有关规定 二 工程全过程跟踪控制审计实 施办法及指导文献 1 风险管理与内部审计 为国家内部 审计协会和中国教育审计学会的培训教材 2 高校建设工程跟踪审计指南 由 中国 教育审计学会 发文 作为全国高校建设 工程跟踪审计指导性文件 四 咨询服务宗旨 1 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计 建筑 招投标等法律法规 严肃财经纪律 维护国家 利益和建设秩序 2 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度 促进内部管理 降低工程成本 提高投资效益 并尽 可能避免基建投资决策
3、失误及造成的经济损失 3 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各 自职责 依法依规办事 提高建设工程质量 促进建设 工程管理的法制化 制度化 规范化 4 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督 及 时防弊纠错 避免超计划 超规模 促进和提高建设投 资效益的最大化 五 咨询服务模式 把审计 造价 管理三个专业有机整合 协助业主对建设工程全过程依法审计 造 价控制和提供管理咨询的管理审计模式 六 跟踪审计架构 合同关系 工作关系 监督关系 业主 设 委 监 施 施 招 计 授权 托 理 工 工 标 承 咨 承 监 承 代 包 工程咨询单位 询 包 督 包 理 合 跟踪审计项目组 合 合 合
4、 合 同 同 同 同 同 设计单位 监理单位 招标代理单位 施工单位 七 跟踪审计流程 适用于国有资 金建设项目 工程实施阶段及主要审计内容 见图 八 相关部门职责 1 审计处 1 负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计 协调整个审计过程 召开有审计 基建 项目管理 招标代理 监理 施工 咨询公 司等参加的联席会议 解决跟踪审计的重大问题 2 对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核 并组织相关部 门协商 形成一致意见报校领导批准实施 3 对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审 形成正式审计意见 签批后交由各相关部门执行 4 对跟踪审计机构的执业纪律 执业质量进行监督和评价 5 检查相关利益主体单
5、位配合履行跟踪审计职责 6 协调各相关部门及单位的审计工作关系 确保跟踪审计工作能 顺利开展 2 基建处 1 积极支持和配合学校跟踪审计工作 及时提 供跟踪审计所需的各种资料 2 通知审计部门参加工程各种验收及相关会议 3 督促施工单位及其他有关单位认真履行审计 程序和审计意见 4 对需要审计的资料签署基建部门意见 5 及时向审计部门提供完整的工程变更和各种 资料 3 跟踪审计公司 1 严格执行国家建设工程审计和管理的有关法 律 法规和跟踪审计实施方案 依法办事 公 平执业 2 按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和 内容 认真履行职责 确保工作质量 并接受 审计处的监督 3 按照合同约定的工
6、作内容按时提交各阶段的 经济事项的跟踪审计意见 4 收集整理跟踪审计资料 工作完成后向审计 处移交 4 监理公司 1 积极支持和配合学校跟踪审计工作 及时提交跟踪审计所需资料 2 协助基建处对施工等单位对跟踪审计 涉及的有关问题做好组织 协调等工作 5 施工单位 1 按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪 所需的各种资料 并对施工质量 安全 进度 负责 2 对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时 间内提出书面回复 3 对施工中发生的设计变更及经济签证及时提 供相关材料 4 工程完工后 按国家规定提交完整的竣工结 算资料 九 跟踪审计内容 一 操作要点 见图 二 具体实施 本工程从施工阶段开始实
7、 施 1 合同条款的审查 1 审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力 是否接受 委托以及委托代理的事项 权限等 2 合同的内容及所确定的经济活动是否合法 有无损害国家和社会公 共利益 3 审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致 隐蔽工程 验收的内容和程序是否完整 工程变更条款内容是否清晰 完整 程序是 否合理 确定材料价格的条款内容是否表述清楚 定价原则是否合理 4 审查工程进度款支付条款是否完整 付款办法及支付时间是否合理 对不合理的付款提出改进意见 5 审查索赔条款内容是否完整 索赔时间及程序是否与有关规定相符 6 工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致 7 审
8、查合同价与中标价是否一致 招标人与中标人不得再行订立背离 合同实质性内容的其他协议 8 工作流程 2 合同管理 1 合同价款调整方式 变更增加超过1 0万元 由施工单位报审 经监理单位及甲方现场代表初审 审计 项目组审核 工程管理部门召集会议协商 后确认 2 工作流程 3 隐蔽工程的跟踪与验收 A 主要隐蔽工程跟踪 如 实验楼跟踪 图书馆跟踪 1 预埋工程 包括铁件 管线预埋等 看是否与施工 图纸 规范要求一致 2 屋面工程 指屋面基层处理 防水 保温隔热做法 是否符合规范 与所采用的图集是否相符 3 装饰工程 主要跟踪其基层做法是否与图集 定额 项目一致 实际消耗量如何 4 安装工程 安装工
9、程线路 管道所用材质 规格及 敷设方式 是否与图纸 图集要求相符 5 工作流程 4 材料与设备的选购与定价 材料价款一般占到工程造价的70 左右 材料价格的控制是工程造价控制 的重点 其控制的内容和重点如下 1 对在招标文件中明确参考品牌的材料 根据到场材料情况及时作好 记录 对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定 对档次不符的 材料 按合同有关条款调整 2 招标文件中规定的暂估材料 设备 将按招标的方式确定 在甲方 的监督下 由材料供应商与乙方签订材料 设备供销合同 乙方必须迅速与 供应商签订供销合同 并迅速组织材料进场 乙方未签合同所引起的工期延 误由乙方负责 暂估材料 设备见招标文
10、件中暂估材料 设备清单 3 在实际施工中 对进场的大宗材料及设备 装饰材料 根据其使用 的厂家 规格 品种 审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人 员一起作好记录及采样 4 审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查 了解市 场上同厂家 同品质的材料价格 并认真去作好询价及报价记录 留下相 关厂家的联系方式 4 工程变更的审核 工程施工过程中工程变更一般由建设单位 设计单位 施工单位提出 无论哪一方提出的变更 都要认真审查变更原因 严禁通过设计变更扩大建设规模 增加建设内容 提高建设标准 具 体工作内容及重点如下 1 在施工过程中 对出现的工程变更 及时做好文字记录 收集相关变更
11、资料 作为造价 控制的依据 2 对施工单位提出的变更 应严格审查 防止施工单位利用变更增加工程造价 减少自己 应承担的风险和责任 区分施工方提出的变更是技术变更 还是经济变更 对其提出合理降低 工程造价的变更予以确认 3 对设计单位提出的设计变更应进行调查 分析 如果属于设计粗糙 错误等原因造成的 建议向设计单位提出索赔 4 学校提出的设计变更 并对不同变更方案进行测算 比选 将比选结果提供给校领导作 决策参考 5 对已确认的工程变更 凡涉及工程造价变化的 由承包人向发包人提出 经发包人 含 审计项目组 审核同意后调整合同价款 6 工程设计变更确定后 如承包人未在规定时间内提出变更工程价款报告
12、 则发包人 含 审计项目组 可根据所掌握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额 重大工程变更涉 及工程价款变更报告和确认的时限由发包人 含审计项目组 与承包人双方协商确定 7 收到变更工程价款报告一方 应在收到之日起规定时间内予以确认或提出协商意见 自 变更工程价款报告送达后 对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时 视为变更工程价款 报告已被确认 6 暂定金额的审核 本项目暂定金额大 是工程造价控制的关键 1 暂定金额为完成该项工程的全部分包价款 含分包 取费 投标人为配合分包所需的全部费用 不含税金 在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死 施工中在进行暂定金额项目分包招标时 总承包
13、方除了 收取为分包方代扣代缴税金外 不得再计取任何费用 2 暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致 避 免同一工程出现两种不同原则或计价方式 3 暂定金额应本着公平 公正 公开的原则 且应落 实招标的组织工作 7 工程进度款的审核与支付 1 根据现场实物进度工程量 按合同约定的支 付办法 审核工程进度款 并对进度付款提出 参考建议 严格控制进度款的支付 杜绝超付 进度款的事件发生 2 实际施工过程中 根据合同约定的时间及提 醒业主按期支付 避免因付款而引起索赔 3 跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进 度的偏差 分析由此引起的对工期及工程造价 的影响 并向审计部门汇报 工作流程 8 索赔费
14、用的审核与控制 1 对地质条件的变化 建设单位及设计 单位提出的变更 建设单位未按合同履行 等都是引发索赔事件的原因 在项目实施 过程中对可能引起索赔的因素重点跟踪 了解情况 及时发现问题 及时向基建部 门提醒预防可能发生的索赔事件 2 根据索赔的情况 查阅跟踪日记 施 工记录 往来文件 会议记录 现场照片 等索赔证据 按委托方的要求 在规定时 间内处理索赔事件 4 竣工结 决 算的审核 依据 中华人民共和国建筑法 建设部 107号令 建筑工程施工发包与承包计价 管理办法 财建 2004 369号财政部 建设部关于印发 建设工程价款结算暂行 办法 以科学为基础 以事实为依据 以法律法规为准绳
15、做到 独立 诚信 公正 公开 求是 维护建设和施工双 方的合法权益 1 结算的审核程序 施工单位根据 要求提交送审 资料报监理公司 监理公司初审并 出具详细审核明细 监理公司初审后经 业主交审计项目组 审核 2 建设工程竣工结算审核流程 1 签订咨询合同 明确咨询标的 目的及相关事项 接收相关资料 2 委派项目负责人 配置业务专业人员 3 收集并审阅资料 踏勘现场 了解情况 4 制定咨询实施方案并报相关部门核准 5 召开咨询审核前的协商会议 6 开展工程造价的各项计量 形成咨询初步意见 7 将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要 8 经公司三级审核后 形成咨询初步成果 9 召开咨询成果的定
16、案会议 达成共识后会签 10 如被审单位有异议 必须在接到咨询初步成果15日内提出书面意见 逾期未 答复的视为已被认可 11 对被审单位的书面意见 项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议 对 合理意见应采纳 作适当的修订 调整 形成决定性意见 12 项目负责人起草成果文件 报技术负责人签批 13 完成资料交接整理立卷归档 14 咨询服务回访与总结 15 咨询成果的信息化处理 建设工程竣工结算审核流程 见图 3 结算的审核期限 单项工程竣工后 承包人应在提交竣工验收报告的同时 向发包人递交竣工结算 报告及完整的结算资料 发包人应按以下规定时限进行核对 审查 并提出审查 意见 工程竣工结算报告金额审查时间 1 500万元以下 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天 2 500万元 2000万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天 3 2000万元 5000万元 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天 4 5000万元以上 从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起60天 建设项目竣工总结算在最后一个单项工程竣工结算审查确认后15天内汇总 送发 包
