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1、 第一篇商业银行会计报州雯3视关大河HANGZHOUDIANzIUNIVERSITY翼第四章银行往来业务的核算*蹦浠仁承太学银行往来业务概逊商业银行内部的联行往来业务核算;商业银行之间跨系统往来业务的核算;商业银行与中国人民银行往来业务的核算第一节银行往来业务概述一、银行往来业务概述银行往来是同一商业银行系统内各个行处之间、不同商业银行系统之间以及它们与中国人民银行之间由于办理资金调拨、款项汇划及资金融通等业务引起的资金账务往来。(一)商(二)商(三)商二、银行往来的核算范图银行内部的联行往来银行之间的往来银行与中国人民银行之间的往来杯屹雌3科技大孟国笃节商业银行内部的联行往来业务核算职行内部
2、的联行往来业务概述1,跟省各行处之间一一.全国联行往来一的资金账务往来一同省吊行处之间-分行辖内往来的资金账务往来同一县市各行处之间的资金账务往来只适用于仍然采用手工联行做法的行处。(二)联行往来核算的基本做法1.集中监督、集中逐笔核对2.集中监督、分散核对二、联行往来核算的会计科目与会计凭证(一会计科目1.“联行往账“科目,发报行使用。2.“联行来账“科目,收报行使用。以上两个科目的年未余额,在新年度开始时,不通过会计分录,直接转入相应的“上年联行往账“和“上年联行来账科目“3.“上年联行往账“科目4.“上年联行来账“科目上年全国联行往(来账在未达账项查清前使用的科目。待未达账项查清,办理余额上划时,通过本年度“联行往账“科目转销本私目余额。、2两个科目在日常核算中使用;3、4两个科目仅在年初对上年联行往来账务迸行肩查时使用5.“已核对联行来账“科目收到电子计算中心寄来的对账单,同收到的报单逐笔勾对后,通过本科目办理转账。6.“未核对报单款项“科目报单尚未收到或报单有误通过本科目转账。(二)会计凭证联行往来的基本凭证是联行报单。联行报单按业务性质的不同,分为借方报单和贷方报单两类。借方凭证:提出行为收款行,提入行为付款行。贷方凭证:提出行为付款行,提入行为收款行。村-州震3视关大河】
