《银行账户管理相关文件》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行账户管理相关文件（32页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、银行账户治理1、银行存款的核对方法银行存款发生比较频繁，企业与银行之间由于凭证传递和双方入账时刻的不同，往往会产生未达账，即一方差不多入账而另一方却临时不能入账，致使双方余额不能达到一致。这种未达账通常表现为以下四种情况：（1）银行差不多收款入账，企业尚未入账。（2）银行差不多付款入账，企业尚未入账。（3）企业差不多收款入账，银行尚未入账。（4）企业差不多付款入账，银行尚未入账。 以上这些未达账应通过企业将“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对，除了对双方记账错误应各自加以改正外，对双方的未达账能够通过编制“银行存款余额调节表”依照下列公式加以平衡。 银行存款余额调节表公式银行存
2、款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： 企业账面存款余额银行对账单存款余额企业已收而银行未收账项企业已付而银行未付账项银行已付而企业未付账项银行已收而企业未收账项 银行对账单存款余额企业账面存款余额企业已付而银行未付账项企业已收而银行未收账项银行已收而企业未收账项银行已付而企业未付账项 银行对账单存款余额企业已收而银行未收账项企业已付而银行未付账项企业账面存款余额银行已收而企业未收账项银行已付而企业未付账项 通过核对
3、调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般能够讲明双方记账没有差错。假如经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采纳对账方法查明缘故，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日能够动用的银行存款实有数。关于银行差不多划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。 银行承兑汇票贴现的相关贴现贴现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例确实是银行承兑汇票贴现率。 那么未到期的银行承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢？能够套用下面的贴现计算公式（设年贴现率为x%，月贴现率为y%）。 假如按照
4、月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值汇票面值 月贴现率y% 贴现日至汇票到期日的月数； 部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值汇票面值 年贴现率x% （贴现日承兑汇票到期日）的天数 / 360。 以上公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要依照是否是外地汇票、实际银行托收时刻等在计算中加、减天数。最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，那个利率是随时都在变动的。 电子支付简介及种类（一）电子支付的概念 电子支付是指单位、个人（以下简称客户）直接或授权他人通过电子终端向银行发出支付指令，实现货币支付与资金转移的行为。 那个地点的电子终端是指客户可用来发起电子支付指令的计算
5、机、电话、销售点终端、自动柜员机、移动通讯工具或者其他电子设备等。也确实是讲电子支付不仅仅是通过计算机实现“无纸化”，打电话通过电话银行进行支付也属于电子支付的范畴。 （二）电子支付种类 依照发起电子支付指令终端的不同，电子支付能够分为： 1.网上支付，也确实是通过网上银行支付。 是目前应用比较多的一种电子支付类型，相关于其他类型的电子支付，它尽管也“摸不着”，但至少能够“看得见”款项的来龙去脉，因为比传统结算方式简单快捷，而且又能随时查询，因此被广泛采纳。 2.电话支付，也确实是通过电话银行支付。 3.移动支付，最常见的有通过移动短信确认来完成的支付，款项直接从手机话费中扣除。 4.销售点终
6、端交易，也确实是平常用的刷卡支付方式。 5.自动柜员机交易，也确实是到银行设的自动柜员机依照提示办理转账支付。 6.其他电子支付。 出纳须知的银行卡知识（一）银行卡的含义 银行卡，是指由商业银行（含邮政金融机构，下同）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。 （二）单位卡的申领和使用 1.申领 （1）申领单位卡的单位，须在中国境内金融机构开立差不多存款账户； （2）申领单位卡时应提供开户许可证、填制申请表，还需提供发卡银行要求的其他企业资料； （3）符合条件并交存一定金额的备用金后，银行为申领人开立银行卡存款账户，发给申领单位银行卡； （4）单位卡可申领若干
7、张，持卡人的资格由申领单位法定代表人或其托付的代理人书面指定和注销。 2.使用 在使用银行卡结算方式时，应遵循以下几点规定： （1）单位卡账户的资金一律从差不多存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户。 （2）单位银行卡不得用于10万元以上的商品交易或者劳务供应款项的结算。 （3）单位卡一律不得支取现金。 （4）需向账户续存资金的，应该使用转账方式从差不多存款账户转账存入。 （三）信用卡的透支 银行为了操纵风险，对单位信用卡的使用进行了严格的规定，规定如下： 1.单位卡的单笔透支发生额不得超过5万元（含等值外币）。 2.单位卡同一账户的月透支余额不得超过发卡银行对该单
8、位综合授信额度的3%。无综合授信额度可参照的单位，月透支余额不得超过10万元（含等值外币）。 3.准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。 （四）单位银行卡的销户 当不再接着使用银行卡时，应主动持银行卡到发卡银行办理销户。假如办理销户时账户内还有余额，银行会将该账户内的余额转入差不多存款账户，不予提取现金。 持卡人透支的，只有在还清透支利息后，符合下列情况的才能够办理销户： 1.银行卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的； 2.银行卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的； 3.银行卡被列入止付名单，发卡银行已收回其银行卡45天的； 4.持卡人要
9、求销户或者担保人撤销担保，并已交回全部银行卡45天的； 5.银行卡账户两年以上（含两年）未发生交易的； 6.持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。 办理销户时应当交回银行卡，有效银行卡无法交回的，银行直接予以止付。 （五）银行卡的挂失 银行卡丢失后，使用人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。 假如因持卡人不及时办理挂失手续造成损失的，应自行承担该损失；假如持卡人办理了挂失手续，因发卡银行或代办银行的缘故给持卡人造成损失的，应由发卡银行或代办银行赔偿该损失。 什么是支票密码单支票密码单是出票人在签
10、发支票时，将签发人账号、业务种类、签发日期、金额等票面信息输入支付密码器中，由支付密码器自动计算出的支付密码。出票人签发支票时将支付密码器生成的支付密码填写或打印在需要签发支票的支付密码栏中。 支票上的支付密码按来源分为支付密码器生成的支付密码和支票密码单提供的支付密码两种。 支付密码器生成的支付密码是出票人在签发支票时，将签发人账号、业务种类、签发日期、金额等票面信息输入支付密码器中，由支付密码器自动计算出的支付密码。出票人签发支票时将支付密码器生成的支付密码填写或打印在需要签发支票的支付密码栏中。 支付密码单提供的支付密码是出票人在购买支票时，银行操作人员在支付密码单治理系统中输入出票人的
11、付款账号等信息后，由系统为每张支票生成一组密码，并将密码单打印出来连同支票一同交给出票人。出票人在签发支票时，将该支票在支付密码单上的支付密码填写或打印在需要签发支票的支付密码栏中银行存款的治理方法银行存款确实是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。企业在银行开设账户以后，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内能够用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款账户进行结算。按照国家支付结算方法的规定，企业应在银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算。企业在银行
12、开立人民币存款账户，必须遵守中国人民银行银行账户治理方法的各项规定。1.银行存款开户的有关规定银行存款账户分为：（1）差不多存款账户（2）一般存款账户（3）临时存款账户（4）专用存款账户差不多存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过差不多存款账户办理；一般存款账户是企业在差不多存款账户以外的银行借款转存、与差不多存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户，企业能够通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取；临时存款账户是企业因临时经营活动需要开立的账户，企业能够通过本账户办理转账结算和依照国家现金治理的规定办理现金收付；专用存款账户
13、是企业因特定用途需要开立的账户。一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个差不多存款账户，不得在多家银行机构开立差不多存款账户；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。企业在银行开立账户后，可到开户银行购买各种银行往来使用的凭证（如送款簿、进账单、现金支票、转账支票等），用以办理银行存款的收付款项。企业除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，企业与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分以外，都必须通过银行办理转账结算，也确实是由银行按照事先规定的结算方式，将款项从付款单位的账户划出，转入收款单位的账户。因此，企业不仅要在银行开立账户，而且账户内必
14、须要有可供支付的存款。2银行结算纪律企业通过银行办理支付结算时，应当认真执行国家各项治理方法和结算制度。中国人民银行1997年9月19日颁布的支付结算方法规定：单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。教你如何样填写支票支票在会计日常工作中接触得特不多，签发和接收支票中也存在着专门多细节，工作中稍不注意这些细节，支票就得作废。作为财会新手一定要注意。支票的填开注意大写；不要有改动；账户、名称不要写错。现金支票在正面盖财务章和名章
15、（和银行预留印鉴相符），背面也要盖相同的章。在背面还要填写取款人的身份证号码和姓名。实务操作栏目小编提示：应特不注意的是现金支票的日期必须是当天日期，否则支票无效。转账支票只需在正面盖财务章和名章即可，其他处不需盖章。 要填写的内容： 1、日期（大写）； 2、金额，大写金额靠左侧；小写金额； 3、盖章。财务专用章和法人代表人名章。 4、预留密码的还要填写密码。 支票是商务活动中使用最多的票据，业务人员在收支票时要提防“支票陷阱”，因为票据退票会带给企业难以弥补的财务损失。现就实际业务中可能存在的“支票陷阱”加以讲明。一、关于签名盖章 出票人在支票上签名盖章，是负担票据债务的一种具体表示，当支票退票时，要负起出票人的责任，偿还支票上所记载的金额。签名盖章要盖在支票上出票人栏的位置，盖在其它地点，就不发生签名盖章的效力，属于不合格支票。实际操作中，收票人应注意以下几点： 1.没有签名盖章的支票不能
