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1、广东韶钢海工新材料有限公司文件海工公司201429号 关于印发公司相关业务工作指引的通知各部门：为进一步加强内部治理，规范相关工作，结合实际情况，公司组织制订了公司相关业务工作指引，请大伙儿遵照执行。特此通知。附件：1.财务工作指引2.采购工作指引3.销售工作指引4.销售开单、仓储物流治理及统计工作指引5.信息、价格、客户治理及内控治理工作指引（此页无正文） 二一四年五月七日主题词：工作 指引 通知 抄送：公司领导，存档（1）。 海工公司办公室 2014年5月7日印发附件1：财务工作指引一、目的为规范公司的财务治理程序，提高工作效率，防范财务风险，保证资金安全，有效配合公司业务运行与进展。二、
2、范围公司实际发生的经济业务。三、职责（一）进行会计核算；（二）实行会计监督；（三）及时提供真实可靠的会计信息；（四）积极参与经营治理，提高经济效益。四、工作程序（一）总则1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。3.会计核算划分会计期间，分期结算和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。月度按公历上月26日起到本月25日讫为一个会计期。4.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。5.会计核算及时进行。6.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。7.会计核算以权责发生制为基础
3、。8.收入与其相关的成本、费用相互配比。9.会计核算遵循慎重原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。10.各项财产物资按取得时的实际成本计价。11.财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。关于重要的经济业务，单独反映。（二）各岗位工作流程1.出纳工作流程（1）收款不定时通过网银查询系统查看公司账户到款情况，贴到公司Q群里，然后填写到款通知书，业务员签字确认后再录入购销平台系统中的客户到款中。收到支票需填写进账单并前往银行入账。收到银行承兑汇票需开制验票证明前往银行查验票据的真实性。收到的商承，银承，支票要做台账，业务员在台账本上签名确认，并验票真实无误后，方录入购销平台系统。商承、银承需要
4、按票面信息，进行明细登记，实时更新，并提报给财务总监和副总经理。收到的银承需要由客人承担到期贴息的，要填制费用单，费用单要注明开票时刻，到期日，贴息天数，贴息利率，票面金额以及贴息金额，做完费用单需制单员，业务员，部门负责人以及公司领导签名确认再录入购销平台系统。（2）付款日常费用报销审核会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名依照记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时还交会计岗日常性业务款项依照付款审批单开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本注：A.开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。B.开出的支票（汇票、
5、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。C.每日下午5点前完成当日的付款（电汇，商承，银承），经审批后调节各银行账户存款。银承需背书后复印3份，2份交予收款公司，1份交予会计做账。D.关于采购货款，资金支出后，需同时在购销平台的采购付款模块录入付款信息。工资的发放依照办公室提交的经审批过的工资表填制工资明细表，然后在代发工资系统里生成电子档，放入U盘，打印电子档文件并加盖预留印鉴，填一张对应工资总金额的支票前往公司差不多户开户行进行发放。每日去银行收取银行结算凭证交予会计人员，凭证不齐全的,向银行工作人员申请补制；每日核对银行日记账的金额与银行网银金额，月末需与银行对账，做余额调节表，并在财务K
6、3系统里查询银行存款余额，与出纳日记账核对。2.税务、开票工作流程（1）开具发票：依照业务开票需求，核对购销平台中该客人该批次的货款结算金额是否一致，并配上开单组交来的提货单红联，在开票系统中开具发票，并登记发票登记簿，打印发票登记簿给业务员签收；撕掉边角、整理发票记账联及红单给会计做账。次月初，统计出销售系统已发货但没开发票的明细给会计做账及进行财务分析。（2）认证增值税专用发票：每月月末携带当月应抵扣的运输费用发票抵扣联到国税办事大厅扫描发票，其余专用发票抵扣联在本公司专用扫描仪上自行扫描即可。扫描认证成功后，在国税网站打印认证结果，在开票系统中打印增值税专用发票及一般发票的汇总表和明细表
7、，并协助会计核对当月财务k3系统中增值税销项税额和进项税额是否与开票系统中的销项及扫描认证的进项税额完全一致。（3）税控开票系统抄税：在开票软件进行操作，于每月初15日前（一般是1日）将上月所属期的开票数据抄到IC卡中。（4）报税：将税控开票系统抄至IC卡中开票数据报送至税务机关。进入“易税门户网上抄报税系统”，选择“网上抄报税抄报税治理网上抄税”或单击步骤一网上抄税按钮，出现一个对话框，要求确认是否插入了IC卡，是否要进行网上抄税操作。单击确定按钮，进行网上抄税。（5）月度纳税申报：报税前期工作：在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款，对需缴纳的税款填写用款及费
8、用报销单，并经各级领导审核批准。报税过程中工作 ：A.申报国税（税种为增值税） 生成申报文件：做法是通过“企业电子报税治理软件”生成申报文件。网上申报并缴税：首先登录到网上办税服务大http:/app.gd-n- 以上税种如无应缴的税款，也应按时在申报期内进行零申报。（7）年度申报：每年5月31日前，按国税局要求，在广东省国税网站完成上年企业所得税汇算清缴网上申报工作。每年1月15日2月28日，要将上年度综合纳税申报表、年度资产负债表、利润表、个人所税申报表等纸质报表报送到地税前台，完成地税年度申报。每年3月31日前，要在地税网站上完成上年年收入12万以上的职员的个人所得税申报工作。（8）发票
9、的领购:在防伪开票系统中导出及打印当批销项发票列表，并加盖公章，带上发票领购簿到国税排队取号购买发票。（9）月末负责装订每月业务员提交的收货证明，并整理成册后归档。3.会计工作流程（1）各类单据的审核 一切资金的收付均需要通过财务部。所有资金的支付都需要填写“付款申请单”或“费用报销单”，交部门负责人签字并送财务部审核后，总经理、副总经理及财务总监批准后方可付款。会计审核具体内容如下：发票的审核：审核发票的合法性，发票必须盖有出票单位的发票专用章才有效，发票金额如有涂改必须要求出票单位重开。会计人员可上网查询发票真伪或扫描二维码验证。收据的开具及审核：收据上注明收款日期，公司名称及货款项目，大
10、小写金额保持一致，收款人与交款人签字，收据不同意有涂改。出纳签字盖现金收讫章后，会计进行账务处理。费用报销单的审核：填写的费用报销单不同意有涂改，填写报销部门、报销日期、报销人及证明人并有相关领导签字，检查报销单填写的大小写金额有无错误，填写金额与后附发票金额是否一致，附件数是否一致，所附发票是否真实、有效，发票中的开票品名是否与实际一致，原则上当年的发票要在当年报销，每年3月份就不能再报上年的发票了。购买各种消耗物料及办公用品需入库，报销时入库单、送货清单与发票一起粘贴，入库单的金额与发票金额保持一致。各种消耗用品的采购必须填写采购申请单，审核报销单时需与采购申请单对比，无采购申请的不予报销
11、。付款申请单的审核：付款单要紧包括库存商品采购付款、运费及仓储费付款、办公用品采购付款、购买固定资产付款、工资发放等等。资金支付单上必须填写清晰公司名称、开户行、账号、转账、电汇或者现金支付、大小写金额是否一致，申请人的签字，注明付款用途，填写付款申请单不同意有涂改。付款单上的公司名称与会计挂账名称及出具发票的名称三方必须一致，否则不予付款，除库存商品采购外原则上无发票不付款。借款单的审核：由于工作需要借用备用金时，借款人应填写借款申请单，会计审核借款人是否还有借款没有还清，原则上前款不清后款不借，且借款金额不得超过借款人一个月工资，借款单上应注明借款事由，还款时刻，经总经理、副总经理及财务总
12、监批准后，到财务部出纳处支取现金。出纳付款后在报销单上加盖付讫章，会计进行账务处理。备用金每半年清理对账一次，以监督资金使用情况和保证资金安全。（2）凭证的生成销售处理：依照开票员提供的发票，在K3接口系统中的销售处理模块依照发票号勾选并生成凭证，在K3系统中对凭证中的数量、单价核对无误后按保存。 采购处理：依照资源信息部提供的采购发票及购货清单与销售系统中的采购结算数据进行核对，确认无误后在K3接口系统中的采购处理模块选定发票号后再核对一次发票数量、金额，点选凭证并在K3系统中对凭证中的数量、单价核对无误后按保存。到款处理：依照出纳每天填写的银行到账单，从K3接口系统中的收款转账模块中生成凭
13、证并保存。付款处理：依照出纳提供的付款申请单、银行承兑或商业承兑复印件在K3接口系统中的付款处理生成凭证即可。报销单据处理：依照报销人提供的报销单据先进行审核，签名确认无误后转交给办公室，由办公室给公司领导审核签字后，再统一在K3系统中生成凭证交财务经理审核，最后交由出纳付款。 费用单据处理：依照资源信息部提供的运费发票及相关资料核对无误后，在 K3中依照相关费用通过“销售费用”科目及对应的明细科目手工录入凭证。（3）成本费用核算成本：要紧是存货成本和采购费用 ，其中采购费用包括采购运费和仓储装卸费。期间费用：A.治理费用：包括公司治理层、公司办公室、财务部职职员资及各类保险费；办公室购买的文
14、具、书报费、领用的低值易耗品；治理人员因工出差的差旅费；办公家具，电脑等的折旧费用；办公用车的费用；治理人员的交际应酬费，会议费；办公室租金；印花税、房产税等税费；摊销的无形资产费用等其他经营治理所发生的费用，都记入治理费用中的相应科目。B.销售费用：包括销售人职员资及各类保险费；广告费；用于销售部门的固定资产折旧费用、销售过程中实际发生的交通路桥费、燃油费、差旅费和业务招待费用等，都记入销售费用的相应科目。C.财务费用：支付金融机构的手续费等；每季度的存款利息； 结汇产生的汇兑损失或收益；为筹集资金所发生的贷款利息支出等都在财务费用中的相应科目中反映。（4）月度预算报表制作：每月最后一天下班前在久其系统中完成下个月的月度预算报表，并报送韶钢集团财务部。（5）凭证、账簿的打印、装
