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1、中国联合水泥集团有限公司制度汇编资产财务部2012年10月目 录财务治理制度2资金支出治理制度8成本核算治理制度13费用归口治理制度17统计治理制度21会计档案治理制度28磅房治理制度31全面预算治理制度34财务治理制度编号: CUCC-LCZL-ZCCWB001一、目的规范公司财务行为，严肃财经纪律。二、职责资产财务部作为公司筹资治理、财务治理、资金调度、会计核算组织的部门，依照统一治理的原则，加强对公司财务专业化、规范化、制度化治理。三、预算治理公司预算按预算治理制度具体规定执行。要求如下。1、年度预算的编制。 （1）资产财务部负责组织本公司的财务预算编制工作。 （2）资产财务部需在预算编
2、制前依照公司的进展规划及经营目标，拟订财务预算编制纲要，指导和组织公司年度预算编制工作。（3）资产财务部须于年末十二月完成次年年度财务预算编制工作，并报中联公司批准。（4）资产财务部依照已批准的部门财务预算汇总编制公司财务预算，以便对公司整体财务预算的掌握和操纵。2、预算的分解和考核 （1）为保证预算目标的顺利实现，财务部要将预算指标进行详细的分解、落实，并制定出完整的预算考核方案。（2）每年度对各部门预算执行情况进行全面检查，财务预算执行结果作为部门和经营班子奖惩的要紧依据。3、资产财务部每月会同有关部门要对预算进行跟踪治理，进行对比分析，找出预算差异，研究解决方案，提出解决措施，确保预算的
3、实现。四、资金筹集及治理1、公司进展所需资金可依照国家政策规定，经批准汲取其他法人单位以其依法可支配的资产投资或汲取外国投资者投资，也可相应汲取本企业内部职员以个人合法财产投资。2、公司所需各种借款必须在年度预算中列入，按规定履行审批程序，具体办理时均应报总经理批准。3、各种借款经办部门为资产财务部，其他部门不得经办借款业务，经批准后的借款项目由财务部按规定程序向金融部门办理借款申请。4、公司对外担保必须严格受控。对外担保须由资产财务部报董事会批准。中国联合水泥公司有相应规定的，从其规定。5、公司资金实行打算治理，统一调度，资产财务部应指定专人负责资金的打算治理，制定月资金使用打算。资产财务部
4、对各部门上报的打算予以平衡并分不不同情况报经总经理签批下发执行。五、流淌资产治理1、财务部应建立现金及银行本币资金以及银行帐号治理方法，建立内部会计操纵，实行“一支笔”制度，操纵资产风险。2、为盘活用好资金，降低资金成本，对公司临时闲置的资金，财务部可托付金融机构办理定期存款，经总经理办公会批准进行。3、物资采购预付款应依照重要性原则办理，要紧是紧俏原燃材料、备品备件，以及个不特需材料的采购，但购销合同条款必须明确规定。采购部应及时督促物资尽快到位，并及时验收，按规定办理手续后交财务入账。资产财务部必须严格付款手续，完善付款依据。物资供应部应对从付款、收货到清理余款全过程实施有效监控，杜绝产生
5、呆坏账。4、资产财务部应依照治理要求建立健全各种原燃材料、商品、半成品、产品的收发、调存账薄，减少消耗、操纵白费。5、加强物资的定额治理，严格物资的出库审核制度，实施分级审批制。6、设备保障部应加强备品备件修复利用的治理，实行交旧领新制度，对不能修复的备件由备件库集中回收处理，严禁私自处理，修复后的备件、回收的备件应分不建立相应的实物台帐。7、资产财务部定期与不定期对物资领用情况进行抽查，一般问题现场给予及时纠正，重大问题报总经理办公会处理。8、低值易耗品采购应加强打算性，建立低值易耗品登记簿，并指定专人负责，低值易耗品摊销，采取一次摊销法。对个人使用的低值易耗品，在人员调离本单位时必须办理实
6、物交接手续。9、存货按月盘点，年终进行全面盘点盘账，存货盘点由行政人事部组织，财务及有关部门参加，盘点后应编制盘点表及盘点讲明，存货盘盈、盘亏、毁损应写明缘故。存货盘盈、盘亏、毁损总数额在10万元以内的，经总经理办公会、董事会研究审批后，由资产财务部依照批准意见进行相应处理；存货盘盈、盘亏、毁损总数额在10万元以上的，报经中联审批处理执行。六、固定资产1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的，使用年限超过一年、并单位价值在2000元以上的有形资产。2、在建工程在工程交付使用前因进行试运转发生的支出，计入工程成本。在试运转中形成产品能够对外销售的，以实际销售收入或者可能售价扣
7、除税金后，冲减在建工程成本。3、折旧计提方法采纳直线法，并按资产类不计提折旧，固定资产折旧年限规定如下：房屋建筑物30 年机器设备15 年运输设备5 年电子及办公设备5 年固定资产的残值按其原值的5%计算，一般情况不得随意更改。4、固定资产的更新和购建，按年度综合打算办理，公司需要增加固定资产的，须列入年度综合打算和财务预算报董事会批准，因专门情况需要临时新增固定资产，提交专题报告及有关资料，经总经理办公会议讨论后报董事长批准。中联有要求的，按中联要求执行。5、无打算、无手续购置固定资产或者购置固定资产不入资产账，直接从当期费用中摊销的，经查属实立即收回所购资产，并追究有关当事人和财务人员的责
8、任。6、固定资产内部转移必须通过技术保全部和财务部办理转移手续，专门情况资产先调出者，必须在一周内补办报批及调拨手续，否则按违规处理。7、要加强不用及闲置资产的盘活利用，设备保障部要定期盘析闲置资产，提出处理意见，按规定程序办理。8、因差不多建设和更新改造需要，对原有房屋、建筑物及设备进行拆除的，经总经理办公会讨论通过后报董事会批准，并办理固定资产报废手续后方可动工。中联有要求的，按中联要求执行。专门情况也要有文字批准手续，才能动工，同时必需及时补办资产报废手续。9、严禁私自变卖和转移固定资产。发生资产被盗，自然损坏，应及时报告，明确责任，造成资产毁损和流失，属那部门资产有那部门负责处罚处理。
9、对事故损坏设备应按公司投保规定及时整理索赔材料，按程序索赔。10、公司每年年末组织一次全面的清查盘点。具体由设备保障部牵头，会同有关部门一同进行。11、盘点清查出的盈亏资产应列出清单、注明缘故；对毁损、淘汰要求报废的固定资产，使用单位要填写“设备报废申请单”，经技术保全部、财务部及有关职能部门现场认定，由总经理办公会讨论，董事长批准，然后作账务及实物处理。中联有要求的，按中联要求执行。12、固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废未获批准前，先从待处理财产损失反映，批准后再返回各单位据此转销。七、无形资产、长期待摊费用1、无形资产的转让，需经董事会批准，其收入计入其他业务收入。2、摊销期限超过1年的各项
10、费用如：大修理费、新办企业开办费、不能记入工程成本的工程期间的费用支出等计入长期待摊费用。3、开办费在正式生产的当月起一次计入治理费用。开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人职员资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益、利息等支出。八、成本费用治理1、严格制订消耗定额，定额的制定要充分体现定额的先进性，特不是本行业本企业的先进性。建立目标成本责任制，实施全员成本操纵，定期进行成本分析和考核活动，对产品中间费用要有专人进行分析考核，严禁乱摊成本乱挤费用。2、差旅费开支，执行公司差旅费治理方法，各部门要严格按照公司差旅费治理方法的原则制订
11、相应细则并按细则执行。备用金借款必须在出差任务完成后一个月内归还或报销，超过一个月从其个人工资中扣回。3、劳动爱护费标准的制定必须符合CIS标准的规定，每年防暑降温不得发放现金，对生产一线可集中供应适量的防暑药品和防暑饮料。4、绿化环保费用由公司每年11月份编制下年度方案及资金使用打算，总经理办公会讨论，列入年度开支预算，开支时按专项资金治理。5、各项费用的治理、打算申报、支出审批，按照公司费用支出治理暂行方法执行。部门经费原则上实行定额治理，各部室费用要编制年度打算，经批准后操纵执行，并进行考核。九、销售（营业）收入依照“效益优先、资金第一”的原则坚持“现款销售”政策。营销治理中心对资金回笼
12、负责，承担资金回笼责任，保证资金安全，年末不得发生逾期欠款。因经办人工作失职造成的逾期欠款，由经办人负责收回，无法收回的按公司有关经济处理方法处理。十、领交票据治理1 磅房领用过磅单据要有专人领取,专人审核,装订成册交回.2 袋装水泥出库单领用要有专人领取,专人审核,装订成册交回。3 销售票据治理，关于空白发票要有专人治理严加保管,如有丢失,少开虚开发票属开票人员责任。十、利润及利润分配1、税后利润分配原则提取10%作为法定公积金，法定公积金数额超过公司注册资本50%，则不再提取。提取税后利润的10%作为法定公益金。2、法定公积金不足以弥补上一年度应计亏损时，当年公司利润在依照上述规定提取法定
13、公积金及法定公益金前先用作弥补亏损。3、公积金可作下列用途：弥补公司的应计亏损；扩大公司生产经营；在股东大会批准之后可将其转为资本，按股东原有股份比例派送新股或增加每股股份面值，公积金转为资本后其余额不得少于本公司注册资本的25%。4、提取的法定公益金用于职工的集体福利设施建设。5、股东会形成年度利润分配特不决议的,从其决议。十一、财务报告1、资产财务部应定期编制、报送（按月、季、年）财务报告，每月5日前编制财务报告（要紧包括资产负债表、损益表、现金流量表及其要紧附表）。2、年度财务报告，于年度终了后在规定的时刻内聘请中国注册会计师审查，连同审查报告分不报送董事会进行业绩评估。3、向外报送的年
14、度会计报表，要由财务总监、资产财务部负责人和会计主管人员签署。会计人员不得对外泄露公司财务机密。资金支出治理制度编号: CUCC-LCZL-ZCCWB002一、目的规范资金费用治理，加速资金周转，提高公司效益，减少不合理资金占用，更好地满足生产经营需要。规范报销流程及凭证，依照上级公司财务治理制度的有关规定，特制定本制度。二、职责1、资产财务部负责费用的日常治理，及时办理资金的收付款业务。负责制定有关治理费用报销流程及制度，并依照留存的各部门治理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。2、资产财务部负责费用支出的审核、核算。3、各分管线、各部门经理负责本单位
15、的费用治理。4、企业生产销售等部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金运用各重要环节的治理与操纵。三、治理要求1、资金使用打算与治理（1）资金费用实施预算治理制度，要求资金使用单位依据资金使用打算按月编制资金使用打算。每年12月份各单位制定出下年度的资金预算，每月按年预算编制下月各项资金使用打算，时刻要求是每月26日前上报，经主管副总审核批准后送财务部，具体要求见全面预算治理制度。（2）销售部门要按月、上报货款回收打算。时刻要求是在每月26日前要编制上报下月销售收款打算。并要对每月收款完成情况作一简要分析讲明。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并将催收货款回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。（3）资产财务部依照各部门上报情况，总体考虑，每月要编制上月资金使用情况和下月资金平衡打算，经财务总监审核后报总经理批准。2、生产经营性资金治理（1）生产经营性资金治理，由物资供应部编制各月的专项资金使用打算，经主管副总、财务总监审批，报总经理批准。经批准的资金使用打算
