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1、A26卓跃责任有限公司内部会计治理与操纵制度会计治理制度为了加强公司会计基础工作,建立规范的会计工作秩序,提高会计工作水平,依照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、企业会计准则和施工企业会计制度的有关规定,制定本治理制度。岗位责任制度会计主管岗位职责一、在财务部经理领导下,具体负责公司会计部门的治理工作。 二、负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时、按要求记账收款,如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况,保证各项经济业务合情、合理、合法。三、负责指导、监督、检查和考核本组职员的工作,及时处理工作中发生的问题,保证本组的会计核算工作正常进行。 四、按时编制月、季、年度会计表,做到数
2、字真实、计算准确、内容完整、讲明清晰、报送及时。 五、依照会计制度,定期汇总会计凭证(登记总账不超过10天),并与科目明细账核对相符。 六、负责公司治理费核算,认真审核收支原始凭证;账务处理符合制度规定,账目清晰,数字准确,结算及时。 七、负责专用款项的明细核算,正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出情况。专用基金的往来款项要及时对账清算。 八、负责每月预提和待摊费用的核算。 九、负责公司税金合账的登记和税金的交纳。 十、负责公司各部门的费用报销业务手续。 十一、按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表,依照工资表提取福利基金、工会经费并按规定上缴工会经费。
3、 十二、对公司的会计凭证、账簿报表、财务打算和重要经济合同等会计资料定期十三、收集、审查、装订成册、登记编号,按照会计档案治理方法的规定妥善保管,并按照规定办理销毁报批手续。 十四、定期组织对公司固定资产和流淌资金的清查、核实工作,确保财产的准确性,加强对固定资产和流淌资金的治理,提高资金利用率。 十五、严格按照财务治理制度的要求,认真做好记账凭证的稽核,组织会计统计报表的编审工作,保证财务结算的正确、及时和真实,为领导提供可靠的经营治理资料。 十六、及时掌握流淌资金使用和周转的情况,定期向财务部经理汇报工作。 督导所负责岗位的工作情况,并对工作完成的效果负直接责任。 十七、定期组织所属部门职
4、员学习有关国家财政政策、法规、财经纪律和财会制度,不断提高职员的思想水平和业务工作能力。财务总监岗位职责一、财务总监是公司财务、会计工作的最高业务负责人,全面负责公司的经济核算。财务总监在总经理领导下,主管公司全面经济核算、内部审计和财务会计工作。二、对公司会计机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案,组织会计人员进行业务培训和考核,支持会计人员依法行使职权。四、组织编制和审核预算、财务收支打算、信贷打算和会计报表,拟定资金筹措和使用方案,审查财务预决算,开发财源,有效地使用资金。五、进行成本费用预测、打算、操纵、核算、分析和考核,督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经
5、济效益,严格操纵打算内的费用支出,对打算外的重大费用开支,在与费用列支部门的主管副总经理协商平衡后,提请总经理或董事会审批。六、建立健全公司经济核算制度,利用会计资料定期组织经济活动分析。七、负责编制主管工作的方针目标,对分管范围内目标进行审核、检查和落实。八、资金预算之执行及操纵事项。九、各项对外借款之洽办及清偿事项。十、资金来源运用表之编制事项。十一、各种有价证券、所有权状况保管与记录事项。十二、其他与财务调度有关之事项十三、具体负责公司的资金筹措、投放、收入分配等工作。十四、参与主持制定本企业的各项财务制度,结合本公司生产经营和供应等具体情况,按期编制财务成本打算、信贷打算,并监督贯彻执
6、行。十五、会同有关部门组织对公司各项资金的核定工作,多渠道筹措资金,降低资金成本,提高资金使用效果并及时完成税利上交任务。十六、定期开展经济活动分析,找出治理中的薄弱环节,提出改善经营治理的建议和措施,挖掘增收节支的潜力。十七、与会计主管共同计算、核实利润。十八、按国家规定的利润分配程序分配计算利润,并通知会计科转帐。十九、税金的核实与缴纳。二十、审查损益表和利润分配表,并编制销售利润打算。二十一、参与应付利润的分配会议。二十二、分析利润增减缘故及应采取的对策。二十三、参与投资方案的选择与确定。二十四、参与公司股票、债券的发行以及借款合同的签订。二十五、对外投资的可行性研究。二十六、基建投资和
7、设备改造的可行性研究。二十七、客户商情调查和信用状况调查。二十八、资金使用效果的分析和考核。出纳岗位职责一、每日依照审核无误的会计凭证,进行现金的收付业务:1、收付款时,认真复查会计凭证及付款单,如手续不全或有错误现象,及时退回会计改正,保证凭证准确无误。2、收付时,要当面点清,以防差错,数额大时,一定有要人复核。二、每日依照审核无误的现金收付凭证,登记现金日记帐及辅助记录:1、现金日记帐所载的内容必须同会计凭证相一致,不得随便增减。2、日记帐必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便损坏帐簿和撕去帐页。3、文字和数字必须整洁清晰、准确无误,如有改动,必须按会计制度执行。三、负责每日营业额的追缴。
8、按主管、经理的安排筹储现钞。四、按时发放工资、奖金,并填制有关的记帐凭证。五、严格遵守现金治理制度和支票使用规定,现金要尽量做到日清月结,月结盘库后作现金盘库表。六、银行帐务和支票办理:1、及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时,及时登记后交给会计作帐。如有银行退票,应及时交会计冲帐,并重新更换支票。2、每月15号前作上月“银行存款金额调节表”,认真核对清查每笔未到帐的缘故,如有错帐及时更正,力争将未到帐款操纵在最低限度内。3、凭领导审批的申领单方能开具支票。填写支票时,应做到时刻、金额、帐号及收款人单位均正确无误,由财务部直接开出支票按审批权限办理。4、空白支票应妥善保管。开出支票
9、后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分不保管。七、会计凭证的汇总与治理:1、每日下午4:30开始汇总当日凭证,下班前应将汇总表及所附凭证交电脑室输机,如遇当日凭证少于15张者,可酌情推至次日汇总。2、汇总时应负责审核每张收付凭证现金或银行存款编号大、小金额是否正确。3、每月月初应将上月会计凭证进行整理,检查编号有无错漏,将检查无误的会计凭证按顺序装订成册,并妥善保管。4、所有会计凭证、会计报表及有关文件设专库、专柜分门不类进行保管,并做到出入库皆有登记。审计人员职责一、对企业的财务打算或者预算的执行和决算情况进行内部审计。二、对与财务收支有关的经济活动及其经济效益情况进行审计。三、对内部操纵制
10、度是否健全、有效,是否符合国家相关的法律、政策,是否与其它有关制度起到相互制约相互监督的作用进行审计。四、对企业资产的治理情况进行审计。五、对国家财经纪律的执行情况进行审计。六、对专项资金的提取和使用情况进行审计。七、对承包或者租赁经营的有关事项进行审计。八、审计会计凭证、帐簿、财务报告等,对审计中发觉的问题随时向有关单位和人员提出改进意见。九、对阻止、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经企业领导人批准,可采取必要的临时措施,或提出追究有关人员责任的建议。十、负责完成单位领导和部门领导交办的其它工作任务和审计机关托付的其它审计事项。预算治理制度一、正确执行预算,监督检查财务预算执行情况,并通
11、过会计信息予以操纵,以提高财务预算治理的科学性。二、 企业财务成本费用可能是依照企业年度财务预算确定的全年生产经营活动和经营目标的系统化、具体化体现,是企业组织经营活动的依据。通过财务收支预算和财务成本费用打算下达,作为对各部门工作的考核依据。财务部门必须依照企业的年度经营打算,编制年度(季度)财务可能。年度财务成本费用可能的内容包括:1、长期投资和短期投资预算;2、固定资产购建预算;3、现金流量预算;4、成本预算;5、治理费用、财务费用、销售费用预算;6、销售收入和利润预算;7、其他预算等。三、企业财务预算应在上年四季度开始编制,经厂长(总经理)或董事长审批后执行,并在次年元月底之前上报CE
12、O。企业财务部门要将各项预算按季、月进行分解,下达各部门,定期进行检查、分析,并将打算的执行情况及时向CEO汇报,保证年度财务预算的实现。遇到实际情况确需调整时,必须报CEO批准。实物资产治理制度一、 资产的保管与帐簿的记载,应由不同人员分不负责。二、资产的保管,应明确指派人员负责,以免责任混淆。三、 有形资产应加防护,以免私自或不当使用。四、 应随时核对零用金与库存现金,并维持最少额度。五、 各项支出的核决与支付,应分责办理。六、 应尽可能以支票支付,支票的签发与保管,皆应有严密的操纵。七、 已签章的付款支票,不得由该支票签章人,或核决人领取或寄交。八、 有关现金、存货或其他流淌资产收发的单
13、据,应事先印妥连续编号。九、 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员,须要有充分保证。十、 上项人员应采轮调、轮休,并指派他人暂代其职务。十一、各项付款凭据一经支付,应即加盖支付印戳销案,防止重复请款。十二、 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品,应由二人以上共同保管。十三、 倘人员编制许可,下列职责应予分立,幸免集中一人。出纳与帐务员,财务主管与会计主管,采购与验收,销货与仓储,薪工计算与支付,收款与帐务,装运与仓储,订货与仓储等等。十四、 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等,皆应严格治理。十五、 定期进行资产的全面盘点,包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一
14、次为宜)。十六、 单据开具尽可能一次复写,并幸免涂改。十七、 尽可能订立各项工作的书面手册,以幸免误会,促进效率。原始记录治理制度为了进一步加强对原始记录的填制、审核、治理工作,规范我校会计核算,提高会计工作质量,特制定本制度。一、原始凭证是证明经济业务差不多发生、明确经济责任,并用作记帐原始依据的一种凭证,是会计核算的重要资料。二、原始凭证必须具备的内容是:凭证的名称、填制凭证的日期,填制凭证单位名称或填制人姓名,经办人员的签名或者盖章,同意凭证的单位名称,经济业务内容、数量、单价和金额。三、原始凭证有外来原始凭证和自制原始凭证。从外单位取得的原始凭证,必须是合法的票据并盖有填制单位的公章;
15、在集贸市场购买农副产品,从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的地址、签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或其他指定负责人的签名或者盖章,并加盖有关单位公章。四、凡我校及校属单位开出的原始凭证,必须使用合法票据。原始记录填制人按会计法及有关财务规章制度要求逐项填制,由填制人签章并加盖单位财务公章,保证所填列的内容真实、准确、完整;不得开具无经济业务的票据;不得擅自提高收费标准以及增加或减少金额开具票据。五、原始凭证不得涂改、挖补,发觉原始凭证有错误,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。原始记录填制人不得伪造、变造原始记录,如有违反规定的,情节严峻者给予行政处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任。六、会计人员依照国家财经法规和会计制度,对原始凭证进行审核、监督:(1)对不真实、不合法的原始凭证,不予受理,对弄虚作假,严峻违法的原始凭证在不受理的同时,应予以扣留,并及时向单位领导人报告,请查明缘故,追究当事人的责任。(2)对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。七、原始记录经会计人员审核无误后,签上经办人员名字,依照审核无误后的原始凭证填制记帐凭证,据以登记帐簿,编制会计报表。财产清查制度