广汽丰田4S店财务好事例案例分享

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1、 2015年广汽丰田 经营管理专属交流研讨会 无锡 目录 1 好事例 如何有效降低融资成本 资金池业务 2 案例分析 3 课题讨论一 如何进行库存融资产品的合理选择 4 好事例 运用系统及工具提升财务工作效率 5 课题讨论二 财务经理如何配合业务部门推动 业务发展 6 好事例 分业核算4S店的收入 7 课题讨论三 自选课题 如何有效降低融资成本 资金池业务 发表人 陈敏 好事例 广汽丰田上海和展闵行店 如何有效降低融资成本如何有效降低融资成本 资金池业务分享 31A40上海和展 陈敏 前言 上海和展隶属于台湾和泰集团旗下 和泰集团目前 已在中国地区投资成立了十余家4S店及其他产业 2012年初

2、集团为解决部分4S店资金紧缺及融资困难 问题 协同三井 瑞穗银行建立集团资金池 引进了资 金池业务 我有幸一开始就参与了集团建池讨论 经过这3年的 运作 现将过程及心得与各位分享下 共同探讨 报告大纲报告大纲 资金池的管理模式资金池的管理模式 一 资金池的优化利息资金池的优化利息 三 自店现况自店现况 四 资金池的组建步骤资金池的组建步骤 二 资金池的管理模式资金池的管理模式 资金池 Cash Pooling 也称现金总库 最 早是由跨国公司的财务公司与国际银行联手 开发的资金管理模式 以统一调拨集团的全 球资金 最大限度地降低集团持有的净头寸 现金池业务主要包括的事项有成员单位账户 余额上划

3、 成员企业日间透支 主动拨付与 收款 成员企业之间委托借贷以及成员企业 向集团总部的上存 下借分别计息等 资金池的管理模式资金池的管理模式 B银行 A银行 资金池的管理模式资金池的管理模式 资金池职能 资金池的管理模式资金池的管理模式 资金池职能 现金资金池业务是否合法 2014年 贷款通则 第74条规定 未经国务院银行业监督管理 机构批准 任何法人 其他组织从事或者变相从事贷款业务的 由银行业监督管理机构予以取缔 并依照相关规定 没收非法所 得 并处非法所得1倍以上5倍以下的罚款 因此 目前来讲 是不允许企业之间的资金拆借 因此 目前来讲 是不允许企业之间的资金拆借 目前通过银行建立 委托贷

4、款体系是绕过公司间借贷禁令的 唯一 有效 途径 资金池业务属于委托贷款的一种 可 行 资金池的管理模式资金池的管理模式 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 一 前期准备分析 二 选择协作银行 三 进入商谈阶段 四 系统导入培训 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 一 前期准备分析 集团总部汇整各子公司目前的信贷状况及资金余缺进行分析 1 A公司 由于是开业不久 库存较多等原因 帐面上已基本没有流动资金 近来提车所需款项需向银行借款 2 B公司 目前盈利状况良好 扣除一周内所需周转资金后帐上仍有较多闲 置资金 银行有借款 但提前还款需付违约金 3 C公司 目前盈利状况良好 扣除一周内所需周转资金后帐

5、上仍有较多 闲置资金 且银行无借款 假设发现子公司目前有以下状况 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 一 前期准备分析 汇整A B C三家信息进行分析 结果 1 从单个公司看 A公司目前资金短缺270万元 急需解决270万元的筹 资问题 可用授信额度200万元 还有70万缺口 2 B公司目前有银行借款500万元 经询问得知 贷款还有1个月到期 产生利息约2 4万元 目前提前还款需支付违约金 2万元 因此 不会提前还款 目前银行 存款余额 一周内所需 流动资金 银行 授信额度 目前银行 借款余额 目前可用 授信额度 资金余缺 A公司30万元300万元1000万元800万元200万元 270万元 B

6、公司800万元300万元1200万元500万元700万元500万元 C公司500万元300万元1200万元无1200万元200万元 合计1330万元900万元3400万元1300万元2100万元430万元 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 一 前期准备分析 假设将A B C三家公司整合 结果 1 从整体角度看 目前有资金430万元 不存在资金短缺状况 2 如果1300万元短期借款转作资金池借款 现有的430万元转作资金池 存款的话 合计借款总额将有1300万元缩减成870万元 目前银行 存款余额 一周内所需 流动资金 银行 授信额度 目前银行 借款余额 目前可用 授信额度 资金余缺 A公司30

7、万元300万元1000万元800万元200万元 270万元 B公司800万元300万元1200万元500万元700万元500万元 C公司500万元300万元1200万元无1200万元200万元 合计1330万元900万元3400万元1300万元2100万元430万元 870万元 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 二 选择协作银行 在现有协作银行中选择某家银行进行合作 1 集团公司及子公司已在该银行有足够的授信额度 2 合作银行对资金池业务的业务支持 服务支持 具备的要素 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 三 进入商谈阶段 主要是运作模式 额度分配 利率 以集团总部的名义设立集团资金池帐户 通过

8、子公司向总部委托贷款的 方式 每日定时将子公司资金上划资金池帐户 日间 若子公司对外付 款时帐户余额不足 银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的 透资支付 日终 以总部向子公司归还委托贷款的方式 系统自动将资 金池帐户资金划拨到成员企业帐户用以补足透支金额 根据事先约定 在固定期间内结算委托贷款利息 并通过银行进行利息 划拨 运作模式 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 集团单位和成员单位银行帐号现金信息集中在一起 不发生 资金物理转移 因为资金仍然停留在各自帐户中 计息时 各帐 户分别计息并将利息直接计入帐户 不存在利息分拆的问题 集团账户集团账户 300万元万元 A公司公司 500万元

9、万元 B公司公司 300万元万元 C公司公司 200万元万元 D公司公司 100万元万元 存款透支 可过夜 支付存款利息 运作模式 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 三 进入商谈阶段 额度分配 集团公司根据上一年子公司资产净额为上限 经董事会通过确定 子公司贷款额度 并汇整到集团总部进行再分配到资金池各子公 司额度 集团公司及子公司分别与银行签订 委托贷款循环额度 协议 与银行确定委托贷款的利率 期限和金额 2011 12月淨值 額度額度瑞穗瑞穗银行银行三井三井银行银行額度額度瑞穗瑞穗银行银行三井三井银行银行 分配银行额度合计分配银行额度合计 2 189 7 440 Cash Pooling

10、結構表 Cash Pooling 結構表 9 853 4 085 5 986 4 894 合 計37 00037 000 18 50018 500 合 計18 50018 500 天津和凌7 440 4 0004 000 2 0002 000 4 0004 000 2 5002 500 200200 2 0002 000 南昌和凌2 8002 800 1 8001 800 天津和展2 189 400400 200200 天津和展2 8002 800 1 8001 800 南昌和凌4 894 3 8003 800 1 9001 900 1 9001 900 天津和裕2 0002 000 1 00

11、01 000 唐山和凌5 986 5 0005 000 2 5002 500 唐山和凌2 8002 800 1 8001 800 天津和裕4 085 2 8002 800 1 4001 400 1 4001 400 上海和乾2 8002 800 900900 重慶和凌9 853 8 0008 000 4 0004 000 重慶和凌2 8002 800 1 0001 000 上海和乾2 549 2 0002 000 1 0001 000 1 0001 000 2 549 上海和展上海和展2 2312 231 1 6001 600 800800 800800 2 2312 231 上海和凌7 05

12、6 5 4005 400 2 7002 700 2 7002 700 7 056 上海和裕2 8002 800 1 5001 500 和 通 汽 車 投 資 有 限 公 司 上海和凌2 2002 200 1 0001 000 上海和展2 8002 800 1 9001 900 上海和裕5 171 4 0004 000 2 0002 000 2 0002 000 5 171 單位 人民幣 元 公司別公司別淨值淨值金額上限金額上限 董事會通過董事會通過 公司別公司別 董事會通過董事會通過 1 3001 300 1 2001 200 900900 1 8001 800 1 0001 000 1 00

13、01 000 1 0001 000 1 0001 000 700700 3700037000 9 9009 900 2470024700 天津和凌2 8002 800 2 1002 100 26 60026 600 14 80014 800 额度再分配表 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 集团账户集团账户 300万元万元 A公司公司 500万元万元 B公司公司 300万元万元 子公司设置透资额度 在每天下午4点钟 银行 系统自动对子公司进行扫描 并将子公司清零 当子公司有透资时 从集团资金池里划拨归还 并支付利息 如果有 结余 则全部划到集团账 户上 记作向集团的 贷款 B公司在 银行享有40

14、0万元的 透资额度 到了下 午4点钟 系统开始自动 扫描 发现账上透资 300万元 于是系统便从集团的现金资金池里划 300万元归还 将账户清零 倘若B公司未向资 金池存钱 则记作向集团借款300万元 A公司账户有500万元的 资金盈余 则划到资金 池 记作向集团公司贷款 500 300 透资额度举例 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 三 进入商谈阶段 根据央行 关于调整银行存 贷款利率的具体情况规定 的通知 委托贷款利率由委托双方自行商定 但最高不能 超过人民银行规定的同期贷款利率和上浮幅度 商业银行 对客户贷款利率的下限为基准利率乘以下限系数0 7 上 限为基准利率乘以上限系数1 7 而资

15、金池模式下 委托贷款的利率要低于人民银行规定 的贷款利率 以一年期贷款为例 现行基准利率为5 35 而委托贷款可以4 82 的利率进行贷款 利率 资金池组建的步骤资金池组建的步骤 三 进入商谈阶段 由于资金池业务实质上是集团内部资金的互贷 为了让 他不违反国家政策规定 邀请银行参与此业务 并不会动 用到银行自身的信贷额度 因此 与银行间的利率商讨 还是存在一定的空间 各银 行为竞争业务 对优质客户在贷款基础利率上优惠 目前 我司选择与外资银行协作 资金池贷款利率区间在 4 32 4 6 利率 资金池的优化利息资金池的优化利息 资金池的优化利息资金池的优化利息 对集团公司而言 一 是集团公司层面

16、管理和控制整个集团的流 动性资金需要 二 减少资金成本 三 在保证流动性的前提下获取最高资金回报 四 通过短期投资来积极管理闲置资金 资金池的优化利息资金池的优化利息 对子公司而言 一 减少利息成本 公司内部融资成本可以低于人民银行贷款利率 二 改进流动性管理 各子账户将保持最少的资金余额 以便充分提高整个集团的资金利用率和流动性 资金池的优化利息资金池的优化利息 一 利率对比 与银行协商制订利率 目前我司利率分别较银行同期增 减1 资金池的优化利息资金池的优化利息 二 利息对比 假设A B C同属于一个集团公司 A日均盈余400万元 B日均盈 余200万元 而C日均透支300万元 银行协定存款利率为1 27 贷 款利率为5 32 资金池协定存款利率为2 27 贷款利率为4 32 子公司存款余额贷款余额利率利息存款余额 贷款余额 利率利息 A400万元1 27 5 06万元400万元2 27 9 06万元4万元 B200万元1 27 2 53万元200万元2 27 4 53万元2万元 C300万元5 32 15 96万元 300万元 4 32 12 96万元 3万元 合计600万元30