《企业审计稽核管理手册及标准》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业审计稽核管理手册及标准（376页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1 380 门店审计稽核门店审计稽核 CHAIN STORE AUDITING 方法及标准方法及标准 METHOD AND STANDARDS 2 380 XXXXXXXX 有限公司有限公司 1 380 前前 言言 财务审计和门店稽核工作对公司连锁门店有效稳健经营起 着至关重要的作用 随着公司规模不断扩大 门店数量越来越 多 财务治理和门店运营等经营程序和衍生的工作方式越来越 复杂 经营风险随之加大 过去个不门店经营中出现的问题给 了我们重要启发 加强旨在保证门店有效稳健运营的审计稽核 工作 完善审计监督 稽核检查理论和技术方法已势在必行 据此 在公司审计稽核工作主管总裁张总 华总的安排布署下
2、 由沈阳都市审计稽核部编写了 xxxx 有限公司门店审计稽核方 法及审计稽核标准 以下简称 方法及标准 该 方法及标准 结构合理 内容全面 专业性强 理论 联系实际 注重可操作性 全面 系统地列示了财务治理 门 店运营环节的审计稽核内容以及审计稽核标准和方法 是一套 理论与实践结合 专业化与经验化结合 外鉴精华与自身特点 相结合的审计稽核手册 另外 门店审计稽核标准 也可作 为门店运营和财务部门日常治理手册之用 相信该 方法及标 准 为推进门店科学化 规范化 标准化 专业化 程序化治 2 380 理进程起到重要作用 为公司审计稽核工作逐步达到张总所提 出的科学化 标准化 专业化的工作要求奠定坚
3、实的基础 本 方法及标准 分两部分 第一部分为 门店审计稽核 方法 第二部分为 门店审计稽核标准 门店审计稽核标准 分为上下两篇 共 33 章 1000 项 上篇 财务审计标准 共 12 章 360 项 下篇 门店稽核标准 共 21 章 640 项 本 方法及标准 由沈阳都市审计稽核部主编 在编写过 程中得到了沈阳都市有关部门和东北地区所有门店的大力支持 和关心 在此谨表示衷心的感谢 由于编写时刻匆促 不妥之处在所难免 我们恳切希望公 司所有人员提出修改 完善建议和意见 编写 小组 2003 年 8 月 8 日 主编人 主编人 xxxxxx xxxxxx xxxxxx 2 380 01 02
4、03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 01 02 第一部分 审计稽核方法第一部分 审计稽核方法 第二部分 审计稽核标准第二部分 审计稽核标准 上篇 财务审计标准上篇 财务审计标准 会计基 础工作 审计标 准 财务制 度执行 情况审 计标准 打算操 纵审计 标准 组织结 构审计 标准 授权批 准审计 标准 会计系 统审计 标准 金库审计标准 固定资产审计标准 其他资产安全审计标准 内部报告审计标准 会计电算化系统审计标 准 结算审计标准 下篇 门店稽核标准下篇 门店稽核标准 店外环境稽核标准 卖场环境稽核标准 3 380 03 04 05 06 07 08 09 10 11
5、 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 CATALOG 人员治理稽核标准 安全治 理稽核 标准 顾客服 务稽核 标准 门店运 作稽核 标准 办公秩 序稽核 标准 订单部 稽核标 准 收货部 稽核标准 商品部稽核标准 特单部稽核标准 收银部稽核标准 售后服务稽核标准 顾客退货处稽核标准 投诉部稽核标准 防损部稽核标准 审计稽核部稽核标准 行政 人事部稽核标准 信息部稽核标准 市场部稽核标准 家具 家装稽核标准 2 380 门店审计稽核门店审计稽核方法方法 CHAIN STORE AUDITING METHOD 3 380 XXXXXXXX 有限公司有限公司 20032003
6、 年年 8 8 月月 xxxxxxxx 有限公司门店审计稽核方法有限公司门店审计稽核方法 第一章第一章 总则总则 第一条为进一步建立健全公司审计稽核体系 充分发挥审计 稽核工作在门店经营治理各环节的监督检查作用 推进门店科 学化 规范化 标准化 专业化 程序化治理进程 结合 xxxx 门店审计稽核标准 制定本方法 第二条本方法适用于公司所有连锁门店 第三条本方法由公司审计稽核中心和设立区域的审计稽核部 负责组织实施 第二章第二章 审计稽核依据审计稽核依据 4 380 第四条对门店进行审计稽核的依据是 xxxx 门店审计稽核 标准 第五条 xxxx 门店审计稽核标准 的制定依据为 公司 门店治理
7、制度 门店标准化流程 审计法 会计法 国 家审计署 内部审计条例 关于内部审计工作的规定 及其 他有关准则 第三章第三章 审计稽核原则审计稽核原则 第六条对门店实施审计稽核 审计稽核人员必须坚持客观公 正 实事求是原则 严格遵守内部审计人员职业道德规范 第七条审计稽核结束 依照评分结果进行综合 单项排名 在公司内通报 对连续三次末位排名建议调整 处罚原则 第八条对审计稽核过程中发觉的专门问题 实施专项审计稽 核 采取一事一议的原则 第四章第四章 审计稽核内容 标准及方法审计稽核内容 标准及方法 第九条 门店审计稽核标准 中详细列有门店稽核内容 稽 核标准 5 380 第十条 门店审计稽核标准
8、中详细列有财务审计内容 审 计标准 第十一条对审计稽核内容采纳的审计稽核方法 一 实地检查 现场对会计记录 其他书面文件及工作 流程可靠程度的批阅与复核 二 监盘 在现场监督被审计稽核门店各种实物资产及 现金 有价证券等的盘点 并进行适当的抽查 三 观看 实地察看被审计稽核门店的经营场所 实物 资产 工作流程及其内部操纵的执行情况等 四 查询和询问 查询和询问是对有关人员进行书面或 口头询问以猎取审计证据的方法 五 函证 函证是为印证被审计稽核门店会计记录所载 事项而向第三者发函询证 六 计算 对被审计稽核门店的原始凭证及会计记录中 的数据所进行的验算或另行计算 七 分析性复核 对被审计稽核门
9、店重要的比率或趋势 进行的分析 包括调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预 期数额和相关信息的差异 八 穿行稽核 以顾客消费行为为起点 审计稽核人员 6 380 以顾客身份检查具有代表性和重要性的工作环节 第五章第五章 审计稽核评分方法审计稽核评分方法 第十二条为横向比较和量化各门店内控 治理 执行情况 以百分比打分制和文字表达的形式 记录各项审计稽核内容的 审计稽核结果 第十三条评分标准分为三档 100 50 0 1 审计稽核内容完全达到审计稽核标准 审计稽核结果 100 例如 对收货部的稽核 0900909009 收货授权书收货授权书 所列项目签字及填写是否齐全所列项目签字及填写是否齐全
10、稽核标准 稽核标准 必须齐全 稽核方法 稽核方法 抽查 收货授权书 样本 100 份 稽核结果 稽核结果 100 2 审计稽核内容未完全达到审计稽核标准 但属于非原则或 非重要标准 范围和标准由审计稽核人员运用适当的审计 职业推断确定 审计稽核结果 50 后面以文字形式 7 380 详细表述未达标具体情况 例如 对收货部的稽核 0900909009 收货授权书收货授权书 所列项目签字及填写是否齐全所列项目签字及填写是否齐全 稽核标准 稽核标准 必须齐全 稽核方法 稽核方法 抽查 收货授权书 样本 100 份 稽核结果 稽核结果 50 有 3 份 收货授权书 单号是 00478 00479 00
11、480 未注明订单是否 关闭 3 审计稽核内容未达到审计稽核标准 但属于原则或重要标 准 实行一票否决 范围和标准由审计稽核人员运用适当 的审计职业推断确定 审计稽核结果 0 后面以文字 形式详细表述未达标具体情况 例如 对收货部的稽核 0902409024 商品退货单商品退货单 退货数量与退货数量与 JDAJDA 系统录入数量是否一系统录入数量是否一 致致 稽核标准 稽核标准 完全一致 稽核方法 稽核方法 抽样检查 RTV 退货单 50 份 8 380 稽核结果 稽核结果 0 00481 号 RTV 退货单 SKU123456 商 品系统录入数量小于 商品退货单 数 量 50 个 另将作专项
12、审计 查明是否 有舞弊行为和给公司造成经济损失 第十四条审计稽核项目 门店审计稽核标准 分为上 下 两篇 共 33 章 上篇 财务审计标准 共 12 章 下篇 门店 稽核标准 共 21 章 第十五条审计稽核结果平均分计算方法 1 责任岗位 每章 平均分 单项得分 单项总数 2 门店财务 上篇 平均分 上篇每章平均分 12 3 门店运营 下篇 平均分 下篇每章平均分 21 4 门店最终平均分 门店财务 上篇 平均分 20 门店 运营 下篇 平均分 80 5 区域 都市 平均分 区域 都市 内门店最终平均 分 门店总数 第六章第六章 审计稽核程序审计稽核程序 第十六条门店审计稽核周期 按照会计日历
13、 以半年为一审 9 380 计稽核周期 即 2 次 年 店 第十七条审计稽核程序按照内部审计准则执行 一 送达审计通知书 审计稽核前向被审计稽核门店送 达审计稽核通知书 详见附件一 被审计稽核门店应予配合 做好审计稽核前自查和预备工作 二 沟通情况 审计组进驻后 与被审计稽核门店沟通 审计稽核打算 详件附件二 门店向审计组介绍本店的差不多 状况和自查情况 三 实施审计稽核 审计稽核组人员实施现场审计稽核 评定审计稽核分数并在 审计稽核标准 工作底稿内记录审计 稽核详细情况 四 结果确认签收 审计稽核工作结束后 审计稽核组 编制审计稽核结果确认表 详见附件三 附 审计稽核标准 工作底稿 征求被审
14、计稽核门店意见 店长确认签收审计稽核 结果 被审计稽核门店收到审计稽核结果确认表后如对评分结果 提出异议 与审计稽核组未达成一致意见 门店拒绝签收确认 的 门店能够保留意见 但不阻碍审计稽核结果上报公司领导 审批 10 380 门店能够自收到审计稽核结果确认表起 7 日内提出书面意 见上报审计稽核工作主管总裁 如被审计稽核门店 7 日内不提 出书面意见的视为无意见 五 总结 报批 公布结论 审计稽核中心或区域 都 市 审计稽核部依照审计情况总结审计稽核结论和审计稽核建 议 对违反国家财经法纪 公司制度的问题需要进行处理和处 罚的 依据公司有关制度作出审计稽核决定 连同 审计稽核 标准 工作底稿
15、上报主管总裁审批 按照主管总裁审批意见将审计稽核结果抄报运营副总裁 运营执行副总裁 财务副总裁 董事长 公司内所有门店审计稽核结束后 在公司范围内公布各门 店分数排名情况 详见附件四 六 审计稽核结果整改落实 被审计稽核门店自收到 审 计稽核标准 底稿 公司审计稽核工作主管总裁审批意见 审 计稽核决定书之日起 10 日内 对没有达标的审计稽核内容进行 整改 对审批意见或审计稽核决定进行落实 并出具整改落实 报告上报审计稽核中心或区域 都市 审计稽核部 第七章第七章 审计稽核结果兑现审计稽核结果兑现 11 380 第十八条篇 章审计稽核结果平均分作为考核责任岗位负责 人的重要依据 第十九条 审计
16、稽核标准 各章节对应的责任岗位见 门店 审计稽核标准章节与责任岗位对比表 详见附件五 第二十条门店最终平均分和审计稽核结论 建议作为考核评 价店长的重要依据 第二十一条设立区域 都市 层级治理的 区域 都市 平均分和综合审计稽核结论 建议作为考核评价区域 都市 总经理的重要依据 第二十二条审计稽核结果分数档次 审计稽核结果及格分 数线为 75 分 75 分 不包括 75 分 以下为不及格 75 85 分 不包括 85 分 为合格 85 95 分 不包括 95 分 为良好 95 100 分为优秀 第二十三条审计稽核结果兑现 1 责任岗位 每章 平均分连续两次不及格 撤换岗位责 任人 12 380 2 门店财务 上篇 平均分连续两次不及格 撤换财务部 经理 3 门店运营 下篇 平均分连续两次不及格 撤换主管副 店长或店长助理 4 审计稽核综合结果和审计稽核结论 建议作为考核门店 店长的重要依据之一 门店最终平均分连续三次不及格 建议公司撤换店长 重新组建店长班子 5 区域 都市 平均分连续三次不及格 建议公司撤换总 经理 重新调整区域部门负责人 第八章第八章 附则附则 第二十四条本方法及门
