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1、实习报告实习课程名称 会计认识实习 实 验 日 期 2012/10/29-2012/11/4 班 级 2010级会计一班 学 号 姓 名 实习内容1 学术报告体会认知内容：（一）报告时刻：2012年10月29日下午报告人：王贡勇先生（信永中和会计师事务所合伙人、行业内知名注册会计师、审计师） 报告主题：充满挑战性的会计师行业 今天下午，会计系主任张立达老师主持了这次实习的第一次讲座。张主任着重强调了会计的前沿进展问题，并建议我们大四选修会计前沿问题专题讲座这门课。这次讲座的主角是具有多年会计师事务所从业经验的王总。王老师要紧从以下几个方面进行了讲解：一、 充满挑战性的中国会计师行业1中国会计师
2、行业朝着规模化、国际化、品牌化的方向进展。目前，中国会计师事务所约有79008000家，大约30万人从事那个行业，年营业额400亿-500亿人民币，人均约15万元。具有CPA证书的专业人士约有18万人，其中9万人在会计师事务所工作、9万人在公司企业工作。在这约8000家会计师事务所中，只有45家有证券期货业务，能够审计上市公司，是8000家会计师事务所中的金字塔。关于我们从业来讲，这是比较正常的起点。有A+H股牌照的事务所只有12家，是塔尖上的明珠，包括四大和八家国内会计师事务所。2五大战略：人才进展战略、国际趋同战略、会计师事务所做大做强战略、信息化战略、国际化战略3国内会计师行业朝国际化方
3、面进展，英语及小语种专门重要4品牌化，在竞争中才能处于有利地位5会计师事务所的组织形式，有限责任 合伙企业（专门一般合伙）6会计师行业需求专门大，同时竞争特不激烈二、会计师的热点问题1中外会计审计准则趋同2中国大陆与香港上市公司审计准则相同（欧盟准则、美国准则、亚太准则）我国会计准则与国际会计准则的全然区不在于长期资产的减值，中国会计准则认为长期资产减值不可转回，国际会计准则规定在一定条件下能够转回。2内部操纵 2002，美国安稳事件3中国概念股的退市外国媒体报道纳斯达克上市的中国公司财务存在问题，引起跨境监管4公允价值的计量（市场法、成本法、收益法），确认收入何时确认阻碍企业审计表，资产减值
4、的推断和计量依据。三建议和意见1树立正确的人生观价值观2提高自己的专业素养，专业立身立家立国3个人综合素养专门重要，逻辑思维要强化4注意现实与长远、精神与物质的关系。工作的前三年不要想着赚钞票，要把钓鱼的鱼钩和鱼竿做好（二）报告时刻：2012年10月30日上午报告人：李延召先生（天业恒基股份有限公司财务总监）10月30日，天业恒基股份有限公司李延召先生给我们做了一次精彩的演讲。李延召先生是天业股份的财务总监，有丰富的工作经验和职业经历。他结合自身的工作经验给我们讲解了天业股份的差不多情况，会计岗位实习、刚刚进入会计岗位工作应注意的事项，让我获益匪浅。山东天业恒基股份有限公司前身为山东济南百货大
5、楼（集团）股份有限公司，1992年7月26日，由济南百货大楼作为独家发起人设立了济南百货大楼股份有限公司，1994年1月3日在上海证券交易所上市交易。2006年底，公司由山东天业房地产开发集团有限公司成功重组，并于2007年5月28日更名为山东天业恒基股份有限公司股票代码。公司的主营业务由百货经营为主向营利能力较强的“房地产+商业”转型，成为山东省房地产业上市公司之一，开启了进展的新篇章。公司具有房地产开发二级资质，注册总资本为321,151,200元。目前，天业股份以房地产开发、销售为主，同时从事物业治理、租赁以及商业经营，下辖三个分公司：章丘分公司、东营分公司、瑞蚨祥商场；二个全资子公司：
6、山东瑞蚨祥贸易有限公司、东营市万佳房地产开发有限公司；二个控股子公司：山东永安房地产开发有限公司、山东天业物业治理有限公司。天业股份财务工作的岗位设置包括：出纳（现金出纳、银行出纳）、核算师、主管会计（税）、发票开具人员。李总监建议我们进入工作岗位的前几个月做一些最基础的练习，这对我们以后的进展有特不大的作用。基础工作要紧包括：1. 练习数字大小写，力求书写规范美观2. 练习点钞（一周左右的时刻） 3. 多跟有经验的财务人员跑银行，学习填制单据填单 4. 各项资产折旧多了解5. 多看各种凭证，多看手工账。看手工账特不重要，有助于快速熟练业务，积存经验。6. 弄清晰勾稽关系，会看报表、看数据，明
7、白得各项如何算出来的，明白报表反映的内容和包含的意义7. 争取在各个岗位工作一段时刻，了解各个岗位之间的联系和工作责任8. 明白我的老总上级需要什么，比如讲：现金出纳时刻明白保险柜里多少钞票李总监的讲解特不细致朴实，多是从实践中总结出来的，不是空讲理论，而且他结合往年招收的会计人员可能出现的问题具体讲明，特不有吸引力。李总监讲解完后，与同学们进行了互动，大伙儿都专门积极，各种问题都得到了详细解答同时介绍了不同工作的不同前景。听完李总监的讲座，在对李总监丰富阅历感慨的同时，我对会计工作的一些细节有了进一步了解，印象特不深刻。实习内容2 基础会计实验报告实习目的通过认识实习，使学生对企业整个财务工
8、作流程的全貌有一个初步的、比较全面的感性认识，训练学生运用已学过的专业知识理论联系实际，运用所学知识来观看、分析和解决问题的能力，以丰富、完善、深化已学到的理论、方法和原则。同时，也为更好地学好后续的专业课程打下良好的基础。实习内容（1）填制和审核原始凭证（2）编制和审核记账凭证（3）会计凭证的装订（4）账簿的设置、启用和登记（5）对账、错账更正与结账（6）会计报表的编制，要紧掌握资产负债表、利润表和利润分配表的编制（7）专门项目专练，包括银行余额调节表的编制和财产清查（8）综合实训，分不针对工业企业和商品流通企业整个业务进行实训实习器材使用模拟财务软件，再现整个财务流程，让学生熟悉掌握作为企
9、业不同角色的人员在财务处理过程中的责任。附录实验一【实验要求】掌握原始凭证填制和审核方法；学会正确使用财会实训教学软件。1. 支票的编制2. 现金收入、支出原始票据的编制3. 发票的编制4. 入库单的编制5. 领料单的编制6. 其他原始票据的填制7. 新版增值税专用发票的填制8. 原始凭证填制实训【实验环境】（使用的软件）1计算机。2财会实训教学平台（厦门网中网软件有限公司）【实验内容】（实验步骤、记录、分析）一、原始凭证的填制（一）与货币资金有关的原始单据凭证的填制：1.收款收据的填制：要紧填写付款方、日期、项目、金额、收款人等。收款收据分为三联，包括存根、付款方收据、记账三联。登记过程中需
10、要更换不同角色在付款方收据加盖公司财务专用章。例：2007年2月3日厦门化工有限公司收到北方化工有限公司（开户行：中国银行济南支行，账号：374027384）投入资本100000元，收到转账支票并存入银行。要求填写统一收据（出纳：马峰）。2.商业承兑汇票的编制：要紧填写出票日期（大写）、付款人和收款人的全称、账号、开户银行等信息、金额大小写、汇票到期日、交易合同号等。注意大写时刻的填写，例如，贰月应填写为“零贰月”；大写金额，假如到元或者角结束，要加“整”字；注意转换角色进行签章。商业承兑汇票分为三联，包括卡片、正联、存根。例：厦门化工有限公司（开户行：工行湖里支行、开户行地址：厦门市海天路3
11、8号，账号：15022223333）2007年7月18日从福州化工厂（开户行：中国工商银行福建支行；账号：237456874512324）购买材料一批，交易合同号码为：060718。计价税款34000元，签发商业承兑汇票一张，汇票期限为二个月。3.现金支票的填写：要紧填写出票日期（大写）、收款人名称、付款人账号和付款行、金额大小写、用途等。注意存根的金额填写要加人民币符号，而且要保留两位小数；现金支票正面、背面必须加盖财务章和法人章。例：2006年2月1日，厦门南方股份有限公司（差不多存款账户：中国银行湖里支行、账号：3862319）的出纳员李明开出现金支票一张1000元，从银行提取现金以备零
12、用。要求填写现金支票（存根作为记账的依据）。4.转账支票的填写：填写方法与现金支票相同，然而转账支票背面不需要盖章。例：2006年2月3日，厦门南方股份有限公司（差不多存款账户：中国银行湖里支行、账号：3862319）向厦门市百货商场（开户行：中国银行湖里支行，账号：3862318）购买办公用品：钢笔20支，单价15元/支，笔记本20本，单价3元/本，圆珠笔10支，单价5元/支，直接领用。要求填写转账支票一张（存根作为记账的依据）。5.银行汇票的填写：依照相应信息填写日期（大写）、收款人和申请人信息、金额大小写等。例：2006年2月20日，厦门南方股份有限公司的采购员李光持银行汇票20000元
13、到杭州光大公司采购（该公司的账号：2033477652880）。实际结算金额为18000元。要求填写银行汇票（该汇票的代理付款行为：杭州工行光明支行。行号：936）。6.借款单的填写：审核意见应填写为同意借款，分清部门负责人、借款人以及单位领导。借款金额（大写），空处应用“零”填满。例：2007年5月26日，厦门化工供应部采购人李明前往三明采购，预借800元整，供应部负责人：王海，公司领导：文录。(借据号：12)7.现金存款凭条：填写日期和收款人信息，注意款项来源的填写和不同面值人民币的张数和金额的填写。例：2007年4月26日，厦门化工有限公司出纳员马峰把超过库存限额的现金1000元（销售款
14、）送存银行。其中，票面100元的5张，票面50元的8张，票面20元的3张，票面10远的4张。请填写现金存款凭条。（二）与销售有关的原始凭证的填制1.增值税专用发票的开具：填写购货单位和销售单位信息、物资或应税劳务信息以及价税合计金额大小写。注意增值税的计算：用金额去成税率；合计的填写；抵扣联和发票联的转换角色签章例：厦门明朗经贸进展有限公司（开票人：王海）2006年7月21日，销售给泉州市龙光贸易公司下列商品：商品名称 规格 单位 数量 单价 金额丙产品 #2101 台 30 1000.00 30000.00乙产品 #302 千克 50 880.00 44000.00价款合计74000.00元
15、，增值税销项税额12580.00元，价税合计86580.00元。（对方资料：税务登记号-34569852221；开户银行-中国工商银行泉州支行，账号-3001656555,地址-泉州市光华路23号，电话-05956558955）抵扣联：发票联：2、差旅费报销单的填写：填写部门、姓名出差事由、出差天数等。注意动身和到达日期的填写，天数的计算和填写。例：2006年2月10日厦门南方股份有限公司的供销科李义去福州采购出差归来，报销差旅费540元（起止日期2月6日至2月9日），火车票2张，金额240元，市内交通单据6张，金额60元，住宿费2天，金额140元，途中补助100元，（补付现金40元）。要求填写差旅费报销单。3.服务业专用发票的填写：填写项目、数
