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1、 .北* 财务管理制度( 试行板 / 2016年7月 )文件所属公司： 北* * 第一章 财务管理制度（一） 部门工作职能（二） 部门岗位职责（三） 现金管理（四） 银行存款管理（五） 财务资料管理（六） 固定资产管理（七） 低值易耗品管理（八） 办公用品管理（九） 资金权限审批管理 （十） 费用报销管理（十一） 往来帐款管理（十二） 其他资产管理（十三） 成本费用管理（十四） 工程收入、利润及分配管理（十五） 会计电算化资料管理（十六） 报表管理第二章 财务表单管理 第三章 财务部任职说明书 编 写 说 明一、 本管理制度旨在通过规范和加强公司财务部的财务管理，以期公司财务人员在日常会计事务
2、中，坚持原则，照章办事，逐步建立完善规范的管理体系。为公司发展决策提供数据分析等决策依据，使公司在同行业中拥有良好的社会形象和品牌价值。二、 本制度是公司财务部门从事日常工作职业操守的规范文本，也是对其部门员工及公司相关部门员工执行力的考核依据。本制度根据中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规编制。三、 本制度相关条款根据会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定拟定。若条款与其存在矛盾或不符之处，应以国家法规、规范、技术标准等为准。四、 润亚环宇建筑工程有限公司负责对本制度的解释工作。若在执行过程中发现不足，请相关部门及时反馈，以便
3、修订时参考。五、 贯彻执行本制度，将促进公司财务管理的制度化、规范化管理，不断完善和提高财务管理水平，树立公司合法、良好的社会公众形象，为公司的不断发展奠定规范的坚实基础。 第一章：财务管理制度第一条 财务部工作职能岗位设置：会计主管、出纳主要职能：1、 处理公司的各项工程核算、资金调度、费用监控、财务管理工作，2、 贯彻公司的财务制度，制定、监督落实各项财务计划，3、 协同业务部门管理往来账款，4、 协调当地工商税务机关关系，5、 按时提供各种财务报表。第二条 岗位职责（一） 会计人员岗位职责1、 严格遵守国家各项财务制度，维护财经纪律。正确组织公司的会计核算与财务管理工作。2、 按规定记账
4、、核算、结账，做到手续完备，内容真实，数字准确、账目清楚，日清月结，按期报账。3、 合理使用资金，加强资金管理，做好结算工作，控制费用开支，提高资金使用率。4、 定期清查公司所属财产物资，按规定办理财产物资的登记、收发、领退手续。5、 正确填制和严格审核会计凭证，为账簿记录提供可靠依据，及时、正确地登记记录各种账簿。6、 定期对账，做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。7、 按期结账，以便提供为编制有关会计报表所需数字，保证报表的完整性、正确性、及时性。8、 妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，防止丢失毁损。9、 定期检查、分析经营情况，及时提出合理化建议，使会计工作有序、协调的配合
5、公司其他经济管理工作的完成。 （二）出纳人员工作职责1、 严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好资金。2、 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 现 金的账面余额须同实际库存现金核对，银行存款的账面余额须及时与银行对账单核对。月末编制“银行存款余额调节表”。3、 保管好库存现金，每日盘点库存现金，库存现金不能超过规定的限额，不得坐支和挪用现金，不得以白条抵库。4、 公司保险柜密码须严加保密，保险柜钥匙不得转交他人。5、 妥善保管财务印章，严格按照用途使用公司印章，支票、财务印章分开管理。支票不得签发空白支票和远期支票，支票上必须写明收款单位
6、、支票用途、规定的限额和签发日期。6、 严格管理空白发票、空白收据和空白支票，专设登记簿登记记录，认真办理领用登记手续。7、 支付各种款项前，必须审核原始票据，严格审查每项经济内容手续是否完备和合法，金额是否正确，是否符合审批程序，是否符合权限审批范围内的签字。对于不符合规定的款项财务人员有权拒付。8、 不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。不得将企业的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。9、 收到现金要开收据，收到支票后要认真检查填写金额是否有误、文字是否正确、日期是否逾期、盖章是否齐全、字迹是否涂改，并及时存入银行。第三条 现金管理1、 设置“现金日记账”，每日下班前由出纳员
7、根据发生业务结出余额与库存现金核对。2、 出纳人员到银行提取现金，应填写现金支票使用登记簿（见附件表单）写明用途、金额，经负责人批准后方可提取。3、 现金的支出必须有付款凭据（如借款单，发票等），由负责人签字方可付款，凡能用支票支付的款项不得支付现金。4、 现金借款必须由经办人员填写借款申请单（见附件表单），经审批签字后方可办理。借款后必须在三日内报销清账(工程部可根据工程情况十日内报销清账)，如不能按期归还或出现损失，由经办人负责。第四条 银行存款管理1、 设置“银行存款日记账”,由出纳员根据发生业务每日结出余额，并将余额报知相关负责人。（见附件表单）2、 每月月末，对企业账面余额与银行对账
8、单余额之间的差额，须逐笔查明原因及时处理。3、 办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭请款单办理，请款单必须由经办人员、财务人员、负责人签字方可办理。4、 根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付、迟付，不得改变支付方式和用途，非经收款单位正式委托，亦不准改变收款单位。5、 银行帐户必须有足够的存款可供支付，不准签发空头或空白的支款凭证，企业指定专人签发支款凭证，非指定人员不得签发。支付大额款项时需由公司总经理或董事长签字同意。6、 公司员工因工作需要领用支票，必须凭审批后的请款单，并在转帐支票使用登记簿（见附件表单上签字，登记支票号码、金额、收款人。7、 领用支票
9、后，必须在三日内报销请账，不得转借他人使用。特殊原因不能限期报账的，应到财务说明原因限期报账，否则超期不报者不再借用支票并给予相应处罚。第五条 财务资料管理1、 公司的营业执照、税务登记证、开户许可证、会计凭证、会计账簿、会计报表、税务申报表、核算报告、现金（转账）支票使用登记簿、应收账款明细卡等要件要登记归档。2、 财务专用章由会计保管，人名章由出纳保管，发票专用章由会计保管，发票由出纳保管。3、 会计凭证的内容及填制要求： a） 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。 b） 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。c） 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混 不清，过于简
10、略。d） 会计科目：应按有关规定设置。 e） 凭证金额：必须与原始凭证相符。 f） 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。g） 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计 凭证上签名或盖章。 h） 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。4、 会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由公司监督管理部门有关人员签名盖章。5、 原始凭证的基本要求是：a）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；经济业务内容；数量、单价和金额。b）从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章
11、；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办公司领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本公司公章。c）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款公司和收款人的收款证明。d）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。e） 员工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借
12、据副本，不得退还原借款收据。6、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经企业负责人批准。7、 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。8、 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。9、 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：a）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。b）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。c）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。10、 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员
13、负责监交；财务部负责人、会计主管人员交接，由公司领导人负责监交。11、 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。a）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。b）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。c）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来公司
14、、个人核对清楚。d）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。12、 财务部人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。13、 接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。14、 完善会计档案保管，对会计档案逐年登记，保证档案的连续性。第六条 固定资产管理1、 公司使用年限一年以上的资产，非生产用使用年限两年以上且单价2000元以上的资产为固定资产。价值不足2000元，且不低于1500元，使用周
15、期长并在使用过程中保持原有物质形态的资产也做固定资产。各类固定资产折旧年限为：房屋及建筑物35年，机械设备10年，电子设备5年，运输工具8年，其它设备5年残值率为5。2、 按固定资产的类型建立固定资产明细账，按使用部门建立固定资产卡片，对固定资产的购入、出售、清理、报废要办理会计手续，填制固定资产购入申请表（表 5）、固定资产 出售/清理/报废处置单（表6），不得私自调用。3、 公司固定资产实行归口分级管理制度。财务部门负责验收、登记、建立卡片和核算工作；使用部门负责固定资产的保管、维修、保养工作，以保证财产的完整和安全。公司所有固定资产的增、减变化，包括调出、调入，借出、借入，租出、租入及公司内部单位资产转移，都必须
