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1、11 1 新编基础会计实训 第七版 2 大连理工大学出版社 基础会计实训主要项目 项目一 会计基本操作能力单项实训 项目二 会计业务核算专项实训 项目三 会计工作能力综合实训 3 大连理工大学出版社 项目一 会计基本操作能力单项实训 工作任务一 原始凭证审核与填制技术实训 工作任务二 专用记账凭证填制技术实训 工作任务三 通用记账凭证填制技术实训 4 大连理工大学出版社 项目二 会计业务核算专项实训 工作任务一 筹集资金业务核算工作实训 工作任务二 材料采购业务核算工作实训 工作任务三 产品生产业务核算工作实训 工作任务四 产品销售业务核算工作实训 工作任务五 其他会计业务核算工作实训 工作任
2、务六 财产清查业务核算工作实训 工作任务七 财务成果的计算与分配业务核算工作实训 5 大连理工大学出版社 项目三 会计工作能力综合实训 工作任务一 登记日记账 工作任务二 登记明细账 工作任务三 22日编制科目汇总表 登记总账 工作任务四 31日编制科目汇总表 登记总账 工作任务五 账账核对 账证核对 结账 工作任务六 编制利润表和资产负债表 工作任务七 核对银行存款日记账 编制银行存 款余额调节表 6 大连理工大学出版社 6 实训用具 1 红色 黑色记账笔 水笔 各1只 2 小刀 胶水 胶棒 各1个 3 文件袋或档案袋1个 4 格尺1把 5 装订凭证用卷绳2条 6 学校准备装订机或锥子 7
3、记账凭证可以按照学校所在地采购 辽宁地区记账凭证样品如下 7 大连理工大学出版社 7 收款凭证 每人2张 8 大连理工大学出版社 8 付款凭证 每人4张 9 大连理工大学出版社 9 转账凭证 每人2张 10 大连理工大学出版社 10 通用记账凭证 每人100张 约3本 11 大连理工大学出版社 11 记账凭证封皮 每人2张 12 大连理工大学出版社 项目一 会计基本操作能力单项实训 13 大连理工大学出版社 项目一 会计基本操作能力单项实训 1 实训简介 配合 新编基础会计 第七版项目四 填制与审核 会计凭证 以次开展本实训 2 实训目标 审核会计凭证 填制会计凭证 3 实训工作任务 工作任务
4、1 原始凭证审核与填制技术实训 工作任务2 专用记账凭证填制技术实训 工作任务3 通用记账凭证填制技术实训 4 实训要求 准确 及时 规范 美观 14 大连理工大学出版社 工作任务1 原始凭证审核与填制技术实训 1 填制现金支票 2 审核增值税专用发票 填制进账单 3 填制收款收据 4 审核住房公积金汇 补 缴书 填制转账支票 5 审核增值税专用发票 填制业务委托书 6 审核增值税专用发票 填制电汇凭证 7 填制现金交款单 8 计算 编制工会经费和职工教育经费计算表 15 大连理工大学出版社 1 填制现金支票 会计业务1 2012年2 月1日 提现金1 500元 备用 会计工作内容 填制现金支
5、票 会计工作指导1 实际工作中 支票付款行名称与出票人账号不必书写 领购支票时 开户行已经压印完毕 会计工作指导2 注意支票书写方法 存根联的出票日期小写 正联部分的出票日期大 写 1月和2月前面加 零 10 月为 零壹拾 月 11 月和12 月分别为 壹拾壹 月 壹拾贰 月 1 9日前面加 零 10日 20日 30日前面加 零 如10日大写为 零壹拾 日 16 大连理工大学出版社 空白支票正面 17 大连理工大学出版社 空白支票背面 18 大连理工大学出版社 填写现金支票 并盖章 19 大连理工大学出版社 现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章 填写出纳的身份证号码 20 大连理工大学出版社
6、 正联交给银行 存根留下来记账编制记账凭证 使用 21 大连理工大学出版社 2 审核增值税专用发票 填制进账单 会计业务2 2月5日 销售产品 收到转账支票一张 会计工作内容 审核增值税专用发票 审核转账支票 略 填制进账单 会计工作指导 第一联 如果付款方委托开户行付款凭证 第二联 银行付款凭证 第三联 收款方收账凭证 22 大连理工大学出版社 22 审核原始凭证 23 大连理工大学出版社 23 空白进账单第一联 24 大连理工大学出版社 24 空白进账单第二联 25 大连理工大学出版社 25 空白进账单第三联 26 大连理工大学出版社 填制原始凭证 进账单 27 大连理工大学出版社 银行受
7、理后盖章 返回收账通知联 28 大连理工大学出版社 3 收到现金 填制收款凭证 会计业务3 2012年2月6日 收到张小花交来现金185 40元 系上 月所欠赔款 会计工作内容 填写收款收据 会计工作指导 清点现金 收入金库 了解收据不同联次不同作用 第一联 存根联 第二联 收款方记账联 第三联 付款方记账联 交给张小花 29 大连理工大学出版社 29 空白收据第一联 30 大连理工大学出版社 30 空白收据第二联 31 大连理工大学出版社 31 收据第三联交给付款人 张小花 32 大连理工大学出版社 逐项填制收款收据 填制收款收据审核无误后签字盖章 第二联撕下来作为收款单位记账凭证 33 大
8、连理工大学出版社 34 大连理工大学出版社 35 大连理工大学出版社 4 审核原始凭证 填制转账支票 会计业务4 2月6日 支付1月份住房公积金 会计工作内容 审核公积金发票 填写转账支票 会计工作指导 实际工作中先开具支票 然后到住房公积金管理局 缴费 然后凭公积金发票和转账支票存根编制记账 凭证 据以入账 注意出票日期大写部分写法 36 大连理工大学出版社 审核填制原始凭证 37 大连理工大学出版社 转账支票正面 38 大连理工大学出版社 转账支票背面 注意与现金支票背面不同 39 大连理工大学出版社 审核填制原始凭证 40 大连理工大学出版社 审核填制原始凭证 41 大连理工大学出版社
9、5 审核销售商品增值税专用发票 填制业务委托书 会计业务5 2012年2月22日 销售商品 款未收 委 托银行收款 会计工作内容 1 审核销售商品增值税专用发票 2 填制业务委托书 42 大连理工大学出版社 42 审核原始凭证 43 大连理工大学出版社 空白托收凭证第一联 44 大连理工大学出版社 填写托收凭证 45 大连理工大学出版社 银行受理后盖章退回第一联 46 大连理工大学出版社 工作任务1 原始凭证审核与填制技术实训 会计业务6 2012年2月24日 电汇支付采购沈阳方圆铝厂 材料款 原材料尚未验收入库 会计工作内容 填写电汇凭证 47 大连理工大学出版社 48 大连理工大学出版社
10、空白电汇凭证 49 大连理工大学出版社 审核无误后盖章 银行审核无误盖章 银行留 下第一联记账 第二联返回给企业记账 50 大连理工大学出版社 工作任务1 原始凭证审核与填制技术实训 会计业务7 2012年2月29日 存现金2 300元 来源 零星 收入 会计工作内容 填写现金交款单 清点现金交给银行 23张100元 51 大连理工大学出版社 填写现金交款单 52 大连理工大学出版社 银行审核 清点现金后盖章返回第二联 53 大连理工大学出版社 审核无误后交给银行 银行审核无误后打印记录盖章 第一联银行留做记账 第二联返回企业 54 大连理工大学出版社 工作任务1 原始凭证审核与填制技术实训
11、会计业务8 2012年2月29日 计算工会经费和职工教育经 费 会计工作内容 继续完成工会经费和职工教育经费的计算 55 大连理工大学出版社 空白计算表 56 大连理工大学出版社 分别按照应付职工薪酬的2 和2 5计算 并求和 相 关责任人签字盖章 57 大连理工大学出版社 项目一 会计基本操作能力单项实训 工作任务2 专用记账凭证编制技术实训 58 大连理工大学出版社 工作任务2 专用记账凭证编制技术实训 1 审核现金支票存根 根据现金支票存根 编制付款记账凭证 2 审核增值税专用发票和进账单 编制收款记账凭证 3 审核收款收据 编制收款记账凭证 4 审核住房公积金汇 补 缴书和转账支票存根
12、 编制付款记账 凭证 5 审核增值税专用发票和业务委托书 编制转账记账凭证 6 审核增值税专用发票和电汇凭证 编制付款记账凭证 7 审核现金交款单 编制付款记账凭证 8 审核工会经费和职工教育经费计算表 编制转账记账凭证 59 大连理工大学出版社 工作任务2 专用记账凭证编制技术实训 会计业务1 2012年2 月1日 提现金1 500元 备用 审核支票存根 时间 业务内容 金额等要素 会计工作内容 编制付款记账凭证 会计工作指导 凭证编号为1 出纳编号为银付1 选择付款记账凭证的状况包括 支付现金和银行存款 从银行提现金 存现金 60 大连理工大学出版社 审核现金支票存根 确认提现金业务 61
13、 大连理工大学出版社 编制付款记账凭证 2012 2 1 1 银付1 银行存款 提现金库存现金 150000 150000壹 任延冬 编制记账凭证工作指导 主体科目 银行 存款或库存现金 摘要 贴底线书写 左 对齐 一行写不下自动 串到下一行 字迹工整 大小占行高的二分之 一 描述要言简意赅 自己能看懂 别人也能 看懂 现在能看懂 将 来也能看懂 金额 占行高的三分之一 贴底线书写 倾斜 见 下页 空白栏划注销线 合计金额前面加人民币 符号 附单据 大写 63 大连理工大学出版社 63 实训项目 会计数字书写训练 手工书写会计凭证 登记账 簿时 注意数字书写技巧 大小要大约占行高的1 3 留
14、出一次更正机会 7 9略出 底线 2 3 4 6 8的书写 方法也要注意 64 大连理工大学出版社 64 同学们可以在一张空白记账 凭证上模仿练习数字书写方 法 65 大连理工大学出版社 65 66 大连理工大学出版社 66 67 大连理工大学出版社 67 68 大连理工大学出版社 工作任务2 专用记账凭证编制技术实训 会计业务2 2月5日 销售产品 收到转账支票一张 已经 填写进账单 交给银行受理后返回 会计工作内容 填制收款凭证 会计工作指导 凭证编号为2 出纳编号为银收1 涉及到收款 借方为库存现金或银行存款 贷 方没有现金或银行存款 选择收款记账凭证 69 大连理工大学出版社 69 审
15、核增值税专用发票 确认销售实现 70 大连理工大学出版社 收到收账通知联 71 大连理工大学出版社 编制收款记账凭证 2012 2 5 2 银收1 银行存款 销售产品 款存银行 主营业务收入 婴儿车 主营业务收入 儿童多功能车 应交税费 应交增值税 2400000 4640000 1196900 8236800 贰 任延冬 工作指导 签字处可以盖章 为 红色 可以签字 是黑色 学生 可以制作一个小长方形名章 在 制单时使用 还可以为同桌同学 互相审核时使用 72 大连理工大学出版社 工作任务2 专用记账凭证编制技术实训 盖章业务3 2012年2月6日 收到张小花交来现金185 40 元 系上月
16、所欠赔款 已经开具收据 会计工作内容 填制收款凭证 会计工作指导 凭证编号为3 出纳编号为现收1 73 大连理工大学出版社 审核收款凭证 74 大连理工大学出版社 编制收款记账凭证 2012 2 6 3 现收1 库存现金 收到张小花赔款其他应收款 张小花18540 18540 壹 任延冬 75 大连理工大学出版社 编制记账凭证工作指导 2012 2 6 3 现收1 库存现金 收到张小花赔款其他应收款 张小花18540 18540 壹 任延冬 注销线也可以划 成闪电号 中间 部分最好不要超 过2格宽 76 大连理工大学出版社 编制记账凭证工作指导 注销线从空白金 额栏分位顶部划 起 到合计金额 栏人民币符号上 面为止 任延冬 77 大连理工大学出版社 工作任务2 专用记账凭证编制技术实训 会计业务4 2月6日 支付1月份住房公积金 会计工作内容 编制付款凭证 会计工作指导 凭证编号为4 出纳编号为银付2 78 大连理工大学出版社 审核原始凭证 79 大连理工大学出版社 审核原始凭证 80 大连理工大学出版社 编制付款记账凭证 2012 2 5 4 银付2 银行存款 支付住房公积金应付职工
