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1、第六步法律环境和你的责任 第六步法律环境和你的责任 教学目的 在本次课结束时 大家将 1 了解一个企业应该负起的法律责任 2 知道办企业必须依法登记注册 必须依法纳税 3 依法维护职工合法权益和投保是业主的责任 游戏勇于承担责任 规则 学员相隔一臂站成3排 我喊一时 向右转 喊二时 向左转 喊三时 向后转 喊四时 向前跨一步 喊五时 不动 当有人做错时 做错的人要走出队列 站到大家面前先鞠一躬 举起右手高声说 对不起 我错了 提问 这个游戏说明什么问题 面对错误时 大多数情况是没人承认自己犯了错误 少数情况是有人认为自己错了 但没有勇气承认 因为很难克服心理障碍 极少数情况有人站出来承认自己错
2、了 这个游戏让参与者明白任何个人都属于团队 个人出错也就是整体出错 在集体出错的时候 作为个人也必须为此承担自己的责任 而不是躲起来推卸责任 经验告诉我们 依法经营和纳税 是企业的责任 只有进行工商登记 才可以开展各项业务 并受法律的保护 要吸引和留住人才 必须为员工提供最基本的社会保障 并最大可能的为员工创造更多的福利 国家制定了各类有关的法律法规 是规范公民和企业经济行为的准则 具有权威性 强制性 公平性 依法办事是公民和企业的责任 一 法律和责任 与新办企业实际有关的基本法律如下 与企业相关的其他法律 会计法税收征收管理法产品质量法环境保护法反不正当竞争法保险法消费者权益保护法 法律约束
3、企业 也给企业法律保护 遵纪守法的企业 以诚信为本的企业 将赢得客户的信任 供应商的合作 职工的信赖 政府的支持 甚至赢得竞争对手的尊重 并为自己营造一个良好的生存发展空间 二 工商行政登记 企业必须获得营业执照和其它经营许可证 营业执照是企业或组织合法经营权的凭证 给你的企业办 户口 从法律上确认企业身份 与国际接轨 获得工商登记 明确法律地位必要时获得相关的行政许可 1 给自己的小企业起一个好名字 对于一个小企业来说 如何让顾客记住你的企业名称 是一件非常重要的事情 怎么取名 2 个体工商户办照指南 1 到工商所办理企业名称预先核准通知书 身份证 复印件 专卖店须带授权书 营业执照复印件
4、商标注册证复印件 连锁经营合同 2 取得通知书后到工商所办照 a 身份证及复印件1份 双面 外地人 暂住证 流动人口婚育证明 复印件1份 b 1寸近期免冠同底照片2 3张 C 经营场所证明 双方签字的租房协议 房产证明复印件 d 委托书 有委托事项及有效期 及代理人身份证复印件 e 涉及行业管理的应提交许可证或批文 个体工商户办照指南 卫生许可证 餐饮服务许可证 卫生执法所 文化经营许可证 音像制品经营许可证 文化局 生产许可证 质监局 危险化学品经营许可证 安监局 药品经营许可证 药监局 道路运输经营许可证 交通局 排放污染申报登记注册证 环保局 烟草专卖许可证 烟草局 医疗机构执业证书 卫
5、生局 印刷经营许可证 新闻出版局 职业介绍 劳动局批文 特种行业许可证 公安局 食品流通许可证 工商所 消防安全检测意见书或消防告知承诺书动物防疫条件合格证 动物诊疗许可证 农发局 3 公司注册步骤 1 到市工商局 或当地区 县工商局 企业登记窗口咨询 领取注册登记相关表格 资料 2 办理名称预先核准 取得 名称预先核准通知书 3 以核准的名称到银行开设临时账户 股东将入股资金划入临时账户 4 到有资格的会计师事务所办理验资证明 5 将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理 初审 6 按约定时间到工商局领取营业执照 缴纳注册登记费 7 在规定的报纸上发布公告 4 企业营业执照登记事项有哪些 企
6、业法人营业执照 的登记事项为 企业名称 住所 法定代表人 注册资金 经济成分 经营范围 经营方式等 营业执照 的登记事项为 名称 地址 负责人 资金数额 经济成分 经营范围 经营方式 从业人数 经营期限等 营业执照分正本和副本 二者具有相同的法律效力 正本应当置于公司住所或营业场所的醒目位置 营业执照不得伪造 涂改 出租 出借 转让 工商执照的相关说明 开业登记费每户20元 以后次年验照 四年重新登记 换发执照一次20元 办理变更手续登记 每户每次10元 执照遗失 补或换 收10元 领执照副本 每个收3元 七类人申办个体工商户不收费 高校毕业生 返乡农民工 下岗失业人员 残疾人 退役军人 库区
7、移民 农转非七类群体申办个体工商户的 一律免收登记费 工本费 黄亮李艳的创业故事 十七 阅读P26故事 十七 营业执照这个故事告诉我们 1 黄亮领营业执照到底应该听谁的 到主管部门那儿去问 2 黄亮的企业到底要不要执照 要执照 3 个体工商户必须申办营业执照 三 依法纳税 税收 税收是政府凭借政治权力 从社会经济活动中无偿地征收财富 取得财政收入的一种方式 税收的特征 强制性无偿性固定性税收的职能 财政职能调节经济职能税收是国家财富之源 与企业和业主有关的主要税种如下 1 增值税 企业税 2 企业所得税 3 个人所得税 4 特别消费税 5 进出口关税 6 城市维护建设税 7 教育附加税 各类企
8、业所缴纳的税目税率 税务知识 国家税务局征收范围1 增值税2 消费税3 外商投资企业和外国企业所得税4 新办和中央级企业所得税5 车辆购置税 地方税务局征收范围 1 营业税2 地方企业所得税3 个人所得税4 房产税5 城市房地产税6 城镇土地使用税7 车船使用税8 车船使用牌照税9 土地增值税10 资源税11 印花税12 城市维护建设税13 教育费附加14 省 市人民政府决定由地税机关征收的有关基金和附加 现行税制分类 1 流转税 增值税 消费税 营业税2 所得税 个人所得税 企业所得税 外商投资企业和外国企业所得税3 资源财产税 资源税 土地使用税 房产税 城市房地产税4 特种目的行为税 耕
9、地占用税 土地增值税 车船使用税 车船使用牌照税 印花税 契税 城市维护建设税5 农业税 农业税6 进出口关税 进出口关税 最基本的两个税种 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税 对分配环节征收的税种统称所得税 生产 流通 分配 消费 流转税 所得税 依法纳税 增值税流转税营业税主要税种所得税企业所得税个人所得税城市维护建设税教育费附加 1增值税 是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税 国税 纳税人分类 从事商业 年应税销售额在180万以下 税率3 小规模纳税人从事制造业 年应税销售额在100万以下 税率3 从事制造业 年应税销售额在100万以上 税率1
10、7 13 一般纳税人从事商业 年应税销售额在180万以上 税率17 13 小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人销售货物或应税劳务 实行简易办法计算 不得抵扣进项税额 不使用增值税专用发票 增值税起征点 销售货物 月销售额5000元提供修理 修配 加工等应税劳务 月销售额3000元按次纳税 每次 日 销售额200元税率 3 增值税额 净销售收入x税率净销售收入 含税销售收入 1 税率 例题 王某下岗后开了家汽车配件门市部 2004年2月份营业收入额75000元 王某2月份应纳税额的计算公式是 净销售收入 含税销售收入 1 税率 75000 1 3 72815 5 元 应纳增值税 72815
11、5x3 2184 5 元 75000 x3 103 2184 5 元 2营业税 概念 是对在中华人民共和国境内提供税法规定的应税劳务 转让无形资产及销售不动产的单位和个人 就其营业额征收的一种流转税 这具有征收面广 税负较低等特点应税劳务 交通运输 建筑 金融保险 邮电通信 文体 娱乐 服务业等 营业税税率设置 营业税税额计算 公式 应纳营业税税额 营业额 适用税率 如 某汽车运输公司 4月份客运营业收入为84万 其应纳营业税税额是多少 应纳营业税税额 840000 3 25200 营业税免税条件 1 为支持医疗保健 社会福利事业发展给予免税 如托儿所 幼儿园 养老院 婚姻介绍 殡葬服务等2
12、为支援农业生产发展给予免税 如农牧保险等3 为促进文化教育等事业发展给予免税 如学校 文化馆 博物馆 军队军工系统企业 福利企业 3企业所得税 概念 是对企业生产经营所得和其它所得征收的一种税 挣钱才交 赔钱不交 公式 企业应纳税所得额 收入总额 允许扣除项目金额 收入总额1 生产 经营收入2 财产转让收入3 利息收入4 租赁收入5 特许权使用费收入6 股息收入7 其它收入 允许扣除项目金额1 成本2 费用3 税金及附加4 损失5 税收调整项目金额 应纳所得税的计算 本期应纳所得税额 本期应纳税所得额 适用税率 适用税率见书27页 33 27 18 4个人所得税 概念 是以个人 自然人 的所得
13、为课税对象所课征的一种税 个人所得税征税范围 1 工资 薪金所得2 个体工商户生产 经营所得3 承包经营 承担经营所得4 劳务报酬所得5 稿酬所得6 特许权使用费所得7 利息 股息 红利所得8 财产租赁所得9 财产转让所得10 偶然所得 个人所得税税率及应纳税额计算 1 工资 薪金所得适用九级超额累进税率 公式 应纳税所得额 工资薪金总额 2000元应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数例 我这个月工资3000元 奖金500元 那么本月是个人所得税是多少 3000 500 2000 15001500 10 25 125元 职工个人所得税 需要缴税的金额 工资 四金基数 工资 x18 20
14、00职工个人所得税额 需要缴税的金额x税率 速算扣除数奖金 年终双薪计入当月工资 四金缴费比例 个人缴纳公司缴纳养老保险金 基数 8 基数 22 医疗保险金 基数 2 基数 12 失业保险金 基数 1 基数 2 住房公积金 基数 7 基数 7 个体工商户的生产经营所得和对企事业单独承包经营所得 公式 应纳税额 应纳税所得额 适用税率 速算扣除数 个体户应纳税所得额 经营收入 成本 费用 损失承包者应纳税所得额 承包所得 每800元的损失 例 今年共收入15万 成本10万 各种费用及损失2万 应交多少所得税 15 10 2 3万 30000 20 1250 4750 税务登记 在领取营业执照之日
15、起30日内申请办理税务登记 逾期会罚款 滞纳金 所欠税款 5 0 滞纳天数所需材料 1 申请登记表2 营业执照3 有关合同4 身份证5 技术监督机发的统一代码带税务证向当地税务机关 地税 国税 申报纳税 税收保全 对于一些纳税人有意逃避纳税义务的行为 税务机关可在规定的纳税期之前 对逃避纳税义务的行为采取税收保全措施 5城市维护建设税和教育费附加 城市维护建设税 以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据 市区 7 税率 县 乡 镇 5 偏远地区 1 城市维护建设税 实际缴纳流转税数额x城建税率 教育费附加 以纳税人实际缴纳的流转税为计税依据 税率 3 教育费附加 实际缴纳的流转税数额x3 个体工商户
16、税收的简化管理方式 定税定期定额核定征收营业额发生变化超过30 业主应主动申报 警示偷税将被处以偷税额0 5 3倍罚款 追究刑事责任最高可判刑7年 税收保全措施 1 责令纳税人结清应纳税款2 责令纳税人提供担保3 通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人在银行相当于纳税人应纳税额的存款4 扣押 查封纳税人相当于应纳税额的商品 货物或其它财产5 阻止欠缴税款的纳税人出境 1 新办企业 2 特殊商品 3 老 少 边 贫地区企业 4 下岗失业人员创业 国家和地方指定税收优惠政策 下一张 税收优惠政策 税收优惠政策 1 下岗职工自谋职业从事个体经营 自兴办之日起 3年内免征营业税 个人所得税2 新办服务业招用下岗职工上总人数30 以上 3年免交营业税及附加 企业所得税3 现有企业招用下岗失业人员占职工总数60 以上的 3年内减半征收营业税及附加 免征企业所得税 招用比例30 60 3年内减按70 征收营业税及附加 免征企业所得税4 从事建筑 娱乐 广告业 桑拿 按摩 网吧 氧吧以及经营类似的如美容 美发 水吧 酒吧 洗脚等项目个体经营不享受税收政策 下岗失业人员的优惠政策 工商部门 免交个
