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1、国际收支申报培训要点和系统 国际收支申报培训 2020 2 24 2 国际收支统计申报概况国际收支统计申报要点国际收支申报主要制度国际收支申报的几个业务情况国际收支申报系统操作 国际收支统计申报概况 国际收支统计申报是为国际收支统计工作服务的 是编制国际收支平衡表的基础 国际货币基金组织于1993年出版了 国际收支手册 第五版 按照相关原则 结合我国具体情况 1995年8月经国务院批准 1995年9月以中国人民银行行长令颁布 1996年1月1日实施了 国际收支统计申报办法 2020 2 24 3 国际收支统计申报概况 国际货币基金组织于2008年12月发布 国际收支和国际投资头寸手册 第六版
2、在统计原则 经常项目 资本与金融项目等方面均有多处修订 进一步提高了数据的国际可比性 强调了国际投资头寸统计和存量数据的地位 因此我国的 国际收支统计申报办法 需要修订 国务院法制办于2009年9月29日在其官方网站全文公布 国际收支统计申报条例 征求意见稿 及其说明 征求社会各界意见 以便进一步研究 修改后报请国务院常务会议审议 2020 2 24 4 国际收支统计申报概况 我国国际收支统计申报体系我国国际收支统计申报体系具体分为三个层次 一 国际收支统计申报办法 二 国际收支统计申报办法实施细则 三 各种业务操作规程及有关通知 业务操作规程包括 通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规
3、程 金融机构对外资产负债及损益申报业务操作规程 证券投资统计申报业务操作规程 汇兑业务统计申报操作规程 其中 通过金融机构进行的国际收支统计申报为间接 逐笔申报 其它三项统计申报为报告者定期 直接向外汇局申报其对外交易状况及对外资产负债和分红派息情况 2020 2 24 5 国际收支统计申报要点 国际收支统计申报的原则与方式 一 中国居民通过境内金融机构与非中国居民进行交易的 应当通过该金融机构向国家外汇管理局或其分支局申报交易内容 二 中国境内各类金融机构应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其自营对外业务情况 包括其对外资产负债及其变动情况 相应的利润 利息收支情况以及对外金融服务收支和其
4、他收支情况 三 中国境内的证券交易商以及证券登记机构进行自营或代理客户进行对外证券交易的 应当向国家外汇管理局或其分支局申报其自营和代理客户的对外交易及相应的收支和分红派息情况 2020 2 24 6 国际收支统计申报要点 国际收支统计申报的原则与方式 四 在中国境外开立账户的中国非金融机构 应当直接向国家外汇管理局或其分支局申报其通过境外账户与非中国居民发生的交易及账户余额 五 中国境内的外商投资企业 在境外有直接投资的企业及其他有对外资产或负债的非金融机构 必须直接向国家外汇管理局或其分支局申报其对外资产负债及其变动情况和相应的利润 股息 利息收支情况 六 中国境内的交易商以期货 期权等方
5、式进行自营或代理客户进行对外交易的 应当向国家外汇管理局或其分支局申报其自营和代理客户的对外交易及相应的收支情况 2020 2 24 7 国际收支统计申报要点 国际收支统计申报的范围国际收支统计申报范围为中国居民与非中国居民之间发生的所有经济交易以及居民与居民之间 非居民与非居民之间所有跨境收支经济交易 2020 2 24 8 国际收支统计申报要点 国际收支统计申报中 中国居民 的定义国际收支统计申报中的 中国居民 定义是根据 国际收支手册 第5版 第四章经济体的居民单位中的原则以及我国实际情况制定的 具体指 1 在中国境内居留一年以上 包括一年 的自然人 外国及香港 澳门 台湾地区在境内的留
6、学生 就医人员 外国驻华使馆领馆外籍工作人员及其家属除外 2 中国短期出国人员 在境外居留时间不满一年 在境外留学人员 就医人员及中国驻外使馆领馆工作人员及其家属 3 在中国境内依法成立的企业事业法人 含外商投资企业及外资金融机构 及境外法人的驻华机构 不含国际组织驻华机构 外国驻华使馆领馆 4 中国国家机关 含中国驻外使馆领馆 团体 部队 2020 2 24 9 国际收支统计申报要点 为什么实行交易主体申报原则 国际收支统计申报办法 明确提出了国际收支统计申报实行交易主体申报的原则 而 国际收支统计申报办法实施细则 和 通过金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程 又着重强调了这一基本原则
7、 2020 2 24 10 国际收支统计申报要点 为什么实行交易主体申报原则 一方面 只有交易主体才最清楚和了解其国际收支交易的性质和相关的背景 并在必要时提供相应的证明材料 银行对客户国际收支交易性质和相关情况并不掌握第一手资料 另一方面 银行代客户填制申报单既可能影响国际收支统计申报系统的准确性 又不利于广大交易主体国际收支统计申报意识的培养 不利于国际收支统计申报工作的长远发展 同时还混淆了银行及其客户在国际收支统计申报工作中各自承担的责任界限 会对国际收支统计申报的核查与处罚的公正性造成伤害 最终妨害国际收支统计申报工作的开展 2020 2 24 11 国际收支申报主要制度 通过金融机
8、构进行国际收支统计申报业务操作规程 汇发 2010 22号 一 通过境内银行进行国际收支统计申报的凭证有 涉外收入申报单 境外汇款申请书 对外付款 承兑通知书 其格式和内容由国家外汇管理局负责统一制定 修改 由银行按有关涉外收付相关凭证规定备案后自行印制 境外汇款申请书 对外付款 承兑通知书 应作为付款人通过境内银行办理涉外付款业务的必要凭证和境内银行涉外付款业务会计核算的必要凭证 二 发生涉外收入的申报主体 应在解付银行解付之日 T 或结汇中转行结汇之日 T 后五个工作日 T 5 内办理该款项的申报 发生涉外付款的申报主体 应在提交 境外汇款申请书 或 对外付款 承兑通知书 的同时办理该款项
9、的申报 2020 2 24 12 国际收支申报主要制度 通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程 汇发 2010 22号 三 境内银行应按照货物贸易进口付汇核销的有关规定 将涉及货物贸易进口付汇核销项下的纸质 境外汇款申请书 和 对外付款 承兑通知书 的 外汇局留存联 报送外汇局 解释 这里更强调了是货物贸易项下 与服务 收益 经常转移 投资 资本账户相区别 四 纸质 涉外收入申报单 境外汇款申请书 对外付款 承兑通知书 的保存期限至少为24个月 保存期满后可自行销毁 国家外汇管理局另有规定的 从其规定 纸质 单位基本情况表 应妥善永久留存备查 2020 2 24 13 国际收支申报主要制
10、度 通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程 汇发 2010 22号 五 境内银行应对申报主体的相关信息进行保密 六 凡在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务的机构申报主体 应填写 单位基本情况表 同时提供 组织机构代码证 或 特殊机构代码赋码通知 营业执照 等行业主管部门颁发的证明文件 申报主体为外商投资企业的 还应该提供 外商投资企业批准证书 七 解付银行应于涉外收入款项解付之日 T 后的第一个工作日 T 1 中午12 00前 结汇中转行应于涉外收入款项结汇之日 T 后的第一个工作日 T 1 中午12 00前 将相应的涉外收入基础信息按照国家外汇管理局数据接口规范的要求从银行自身
11、计算机处理系统导入国际收支网上申报系统 银行版 2020 2 24 14 国际收支申报主要制度 通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程 汇发 2010 22号 八 不结汇中转行在以原币方式向解付银行 结汇中转行划转涉外收入款项时 应将原始信息及时 准确 完整地逐笔传送到解付银行 结汇中转行 该原始信息应能够表明该笔款项为境外款项 九 涉外收入有纸质申报和网上申报两种方式 选择纸质申报方式时 申报主体应在解付银行为其解付之日后或结汇中转行为其结汇之日后五个工作日内 按申报单背面的填报说明逐笔填写 涉外收入申报单 并交解付银行 结汇中转行 选择网上申报方式时 申报主体应在解付银行为其解付后或
12、结汇中转行为其结汇之日后五个工作日内 通过 国际收支网上申报系统 企业版 完成涉外收入申报 可以不填写纸质 涉外收入申报单 2020 2 24 15 国际收支申报主要制度 通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程 汇发 2010 22号 十 申报主体以汇款方式通过境内银行办理对外付款业务时 应当填报 境外汇款申请书 十一 境内银行收到申报主体填写的 境外汇款申请书 后 应于本工作日内对其进行审核 审核的主要内容为 1 申报主体是否错用了其他种类的凭证 2 申报主体是否按填报说明填写了所有内容 3 申报主体申报的内容是否与该笔境外汇款业务的相关内容一致 审核有误 境内银行应将 境外汇款申请书
13、 退给申报主体修改或重新填写 审核无误 境内银行方可为申报主体办理对外付款手续 十二 境内银行应将其自身计算机处理系统自动生成的该笔境外汇款的申报号码填写在 境外汇款申请书 上 2020 2 24 16 国际收支申报主要制度 通过金融机构进行国际收支统计申报业务操作规程 汇发 2010 22号 十三 申报主体采用信用证 保函 托收等汇款以外的结算方式办理对外付款业务时 应当使用 对外付款 承兑通知书 十四 境内银行收到境外来单后 填制 对外付款 承兑通知书 中应由银行填写的到单信息 并在第一联 到单通知客户留存联 上签章后 将相应联次送达付款人 十五 申报主体收到 对外付款 承兑通知书 后 应
14、将 对外付款 承兑通知书 各联填写完整 并加盖印鉴后 按银行规定时间 退还银行办理对境外付款手续 十六 境内银行收到申报主体提交的 对外付款 承兑通知书 后 应于本工作日内对其进行审核 审核内容同前所述 审核无误 境内银行方可为申报主体办理付款手续 十七 境内银行应将其自身计算机处理系统自动生成的该笔对外付款的申报号码填写在 对外付款 承兑通知书 上 2020 2 24 17 国际收支申报主要制度 贸易进口付汇核销数据申报管理办法 试行 一 原 贸易进口付汇核销单 代申报单 被 境外汇款申请书 对外付款 承兑通知书 境内汇款申请书 及 境内付款 承兑通知书 简称 付汇凭证 取代 外汇局核销管理
15、部门依据上述付汇凭证进行进口付汇核销监管 二 经中华人民共和国商务部或其授权单位批准的经营进口业务的所有单位 以通过境内银行购汇或从外汇账户支付的方式 向境外或境内保税区 出口加工区 钻石交易所等海关实行封闭管理的特殊经济区域 离岸账户以及深加工结转项下向境内转出方支付进口商品货款 应当按照本规程填写付汇凭证并办理核销手续 2020 2 24 18 国际收支申报主要制度 贸易进口付汇核销数据申报管理办法 试行 三 进口单位办理贸易项下对外付款业务时 应准确填写付汇凭证中相关信息 在 是否为进口核销项下付款 栏内必须选择 是 对于一笔付汇涵盖多种交易性质 只要涉及贸易进口付款的 也应在 是否为进
16、口核销项下付款 栏内选择 是 四 对于一笔付款涉及多种交易性质 按照 贸易优先金额从大的原则 即无论货物贸易项下付款金额大小 进口单位必须首先填写货物贸易项下的交易编码及相应金额 对于一笔货物贸易项下付款涉及多种贸易方式付款的 按照金额从大原则 在相应币种金额第一栏内填写最大付款金额 第二栏填写次大金额 2020 2 24 19 国际收支申报主要制度 出口收汇核销专用信息申报业务管理办法 试行 一 对于一次收汇中含部分预收货款的 出口单位应待实际出口后到银行进行核销专用信息补充申报 银行应在核销专用联上补填核销单号码 并加盖业务公章 二 银行对出口单位提供出口保理 福费廷等贸易融资业务时 对于按照法规规定可以出具核销专用联的 出口单位应当进行境内收汇核销专用信息申报 在实际收到境外款项时 对于出口保理有余款仍需出具核销专用联的 出口单位应当进行境外收汇核销专用信息申报 三 银行在出具核销专用联时 应通过国际收支网上申报系统打印相应的 出口收汇核销专用联 境外收入 或 出口收汇核销专用联 境内收入 并在核销专用联上加盖业务公章 核销专用联不得重复出具 四 银行不得对单笔预收货款出具核销专
