施工项目成本管理概述-2

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1、1 2施工项目成本管理概念 刘红梅 2015 8 第二节 施工项目成本管理概念 一 施工项目成本管理 二 施工项目成本管理的特点 三 施工项目成本管理的基本原则 四 影响施工项目成本管理的因素 一 施工项目成本管理 施工成本管理是在保证工期和工程质量满足合同要求的前 提下 对项目实施过程中所发生的费用 通过计划 组 织 控制和协调等管理活动实现预定的成本目标 并尽可 能地降低成本费用的一种科学的管理活动 施工项目成本管理是以施工项目为对象 以价值规律为指 导 以成本预测 计划 控制 核算 分析和考核为内容 运用一系列的专门手段和方法 对施工项目的生产经营 活动进行指导 协调 监督和控制的一种经

2、济管理活动 一 施工项目成本管理 就成本管理的完整工作过程来说 内容一般包括 成本预 测 成本计划 成本控制和成本核算等 施工成本管理 纵向 贯穿项目管理活动的全过程 从项目中 标签约开始到施工准备 现场施工 直 至竣工验收 每个环节都离不开成本管 理工作 横向 涉及企业技术 物资 财务等职能部门和项 目经理部等现场部门 二 施工项目成本管理的特点 施工项目成本管理的综合性 由于施工项目管理内容的复杂性 每一项管理活动都与 工程成本有着直接或间接的联系 不同程度地对施工项目成 本带来影响 因此 只有把所有的管理要素 对象纳入成本 管理的范畴 整个施工项目才能取得更好的效益 二 施工项目成本管理

3、的特点 施工项目成本管理的超前性 由于企业为工程施工而组建的项目经理部属于一 次性的临时机构 它随工程项目的完工而解体 因此 施工项目的成本管理只能是在不重复的过程中进行 项目经理部为了确保本项工程必盈不亏 必须对项 目成本的管理实行事先控制以及施工过程中的层层控 制 决不能采取事后控制 从项目承包开始 项目经 理必须采取 干前预算 干中核算 边干边算 的方 法 做到有效地对成本费用的控制 三 施工项目成本管理的基本原则 一 全寿命周期成本成本管理原则 二 系统性成本管理原则 三 动态成本管理原则 四 成本管理责任制原则 五 成本管理科学化原则 六 项目成本管理信息化原则 一 全寿命周期成本成

4、本管理原则 工程项目全寿命周期分为项目意向阶段 可行性研究阶 段 设计阶段 施工阶段 直至验收交付使用 运行维 护阶段以及拆除更新阶段等 一 全寿命周期成本成本管理原则 工程造价控制的关键在于前期 100 95 75 35 10 1 41 23 4 决 策 和 初 步 设 计 技 术 设 计 施 工 图 设 计 施工阶段 项目进展时间 对 投 资 的 影 响 程 度 各阶段对投资影响程度分析图 Kelly 1982 的研究发现一 个项目80 的造价在方案设 计阶段就已经确定 所以后 续的控制只能影响到其余的 20 投资 Wootoon 1982 认为项目 总造价中能受现场直接控制 的部分在6

5、20 之间 一 全寿命周期成本成本管理原则 费用 项目功能水平 工程造价 使用成本 寿命周期费用 工程造价 使用成本与项目功能水平之间的关系 一 全寿命周期成本成本管理原则 英国皇家工程研究院的一份报告指出 以现存三十年 的办公建筑为例 施工成本 维护成本 运行成本之间的 比例关系是1 5 200 这足以说明运行维护阶段的成本 远远大于施工阶段的成本 施工成本只是项目全寿命周期 中很小的一部分 统观全局 加强全寿命周期的成本管理 才是具有战略性的选择 一 全寿命周期成本成本管理原则 以美国为例 混凝土基建工程总价为6万亿美元 但现 在每年用于维修和重建的费用高达3千亿美元 一 全寿命周期成本成

6、本管理原则 英格兰中部环形快车道上11 座混凝土高架桥 最初建造 费2800万英镑 到1989年因 为维修耗资4500万英镑 是 造价的1 6倍 预计后续耗资 1 2亿英镑 累计接近最初造 价的6倍 造成的损失远远 超过初期估计 一 全寿命周期成本成本管理原则 全生命周期 工程造价 管理模式 全过程 工程造价 管理模式 考虑一次性建设 成本与运营维护 成本的平衡 过分强调一次性 建设成本 忽视运 营及维护成本 一次性建设成本 一次性建设成本 运营及维护成本 运营及维护成本 全生命周期造价 LCC 管理模式下一次性建设成本与运营及维护成本的平衡 一 全寿命周期成本成本管理原则 全寿命周期成本管理

7、最适用于BOT 建设 运营 移交 项目 因为在BOT项目中 项目公司既要负责建设 也要 负责运营 特许经营期满后 才把项目 一般为基础设施 移交给政府 项目公司只有通盘地考虑全寿命周期的成本管 理 才有可能在特许经营期内收回投资 同时赢得回报 天津奥林匹克体育场 水滴的设计 充分考虑了 LCC费用降 低 它安排 了大量商用 空间以增加 现金流 并 试图使水滴 成为一个商 业中心 世 界杯女足赛 后更换为人 造草坪以降 低维护费用 在设计阶段就充分考虑运营阶段的经济效益 n建有大面积的商业用房 群众休闲 健身 购物 餐饮 娱乐的主题公园 n二楼的多功能厅 大型文化俱乐部 n体育场外的训练场 在女

8、足世界杯和奥 运会后 将造价高昂 养护费钱的天然草 皮换上相对便宜的人造草皮 对外向广大 足球爱好者开放 实现良性经营 设 计 阶 段 以球场养球场 弥补维护费用 天津奥林匹克体育场的全生命周期造价管理 塔身 454m 天线156米 广州电视新塔 广州电视新塔是 为了满足日益发展的 广电事业和2010年 亚运会转播的需要而 建设的 总投资为 22 15亿元 共37层 高610米 其中天 线156米 总建筑面 积约11万平方米 占 地8 4万平方米 2006年开工建设 工期为50个月 2010年正式使用 对项目规划管理 项目招投标管理 项目施工管理等项 目周期内不同阶段的活动进行管理 注重项目建

9、设成本与运营成本合理分配 达到项目寿命 周期成本最低 从经营收入的角度考虑 规划电视塔旅 游 娱乐的开发前景 原计划 修正计划 原投资额 15亿元 投资额 22 15亿元 为了增加项目运营阶 段的现金流入和满足 利益相关者利益 增 加了娱乐文化设施 运营信息向前集成 指导项目设计与建设安装工程 1 客流量预测 项目前期 运用宏观比例预测法和同类 项目比较预测法 对电视观光塔项目的客流量作初步预测 2 电视塔观光塔收入预测 收入组成 旅游观光收入发射信号收入 观 光 门 票 收 入 餐 厅 收 入 纪 念 品 收 入 其 他 设 施 收 入 电 视 发 射 收 入 广 播 发 射 收 入 通 讯

10、 业 务 收 入 其 他 信 号 发 射 二 系统性成本管理原则 施工项目成本管理是施工项目管理系统中的一个 子系统 成本管理的目标必须为实现整个项目管理的 总目标服务 施工项目质量 进度 成本 安全管理等各个子 系统之间是相互影响和相互作用的 存在着相互依赖 和相互制约的关系 系统工程提出 整体大于部分简单之和 的原理 强调必须从整体角度全面地思考和分析问题 系统 思想的核心就是要实现各个构成部分之间的协调工 作 三 动态成本管理原则 三 动态成本管理原则 成本的动态管理就是对事先设定的成本目标及相应 措施的实施过程自始至终进行监督 控制 调整和修 正 施工项目成本的过程要素受到各种因素的影

11、响 具有高度的不确定性 如建筑材料价格 设计计变 更 工程延期 资金到位情况等都会直接影响工程的 实际成本 对于这些不确定性因素 需要在成本管理中进行主 动控制 预先分析目标偏离的可能性 拟订和采取各 项预防措施以保证计划目标的实现 并且随时关注 反馈成本 及时采取措施纠正偏差 有效的动态管理 可以合理利用资金 减少或避免不必要的经济纠纷和损 失 四 成本管理责任制原则 施工企业应建立以项目经理为核心的目标成本责任制度 实行项目成本的独立核算和考核 为了实行系统性成本管理 必须对工程项目施工成本进行 层层分解 以分级 分工 分人的成本责任制作保证 项 目经理应对施工企业下达的成本指标负责 班组

12、和个人应 对项目经理部的成本目标负责 以做到层层保证 并进行 定期考核评定 五 成本管理科学化原则 成本管理是企业管理学中一个重要内容 企业管理要实行 科学化 必须把有关自然科学和社会科学中的理论 技术 和方法运用于成本管理 例如 在施工项目成本管理中 可以运用预测与决策方 法 目标管理方法 不确定性分析方法和价值工程等来进 行管理 此外 施工项目成本管理的科学化还体现在 企业在进行 施工成本核算时必须贯彻执行国家现行财务制度和会计制 度 正确执行工程计量规范 成本开销范围和计算方法等 有关规定 保证施工项目成本的合理性 真实性和可比 性 六 项目成本管理信息化原则 项目成本管理信息化是指 应

13、用先进的管理 理念 采用先进信息技术整合项目实施过程中 的生产 经营 技术 机械 财务 管理等资 源 及时的为项目管理者提供准确而有效的成 本数据信息 以便使项目部对施工环境变化做 出迅速的反应 其本质是加强施工企业的 核 心竞争力 四 影响施工项目成本管理的因素 一 可控因素 二 不可控因素 一 可控因素 1 设计技术 设计是施工得以进行的前提 设计的深度除了应达到 规范的要求 还应达到工程实际施工的要求 具体的影 响因素如设计要求难以达到 设计错误等 2 施工技术 技术系统是影响施工成本管理的核心因素 确定科 学 合理的施工方案是技术系统的重要内容 如任务衔 接出现问题 难以满足施工工艺要

14、求 缺少必要的施工 设备等因素都会对施工成本造成影响 一 可控因素 3 管理者 项目的项目经理应具备较高的政治素质 较全面的 施工技术知识和较强的组织领导工作能力 并能充分调 动项目参与人员的工作积极性和责任感 如质量问题返 工 任务小组冲突造成窝工等都是实施管理时容易影响 成本的因素 4 资金 资金是项目施工管理系统的关键部分 工程施工既 是一种生产活动 又是一种经济活动 工程施工要投入 人 材 机 及资金 投入太多会造成浪费 投入不 足又会影响施工进度与工程质量 二 不可控因素 1 宏观经济与政策因素 如施工材料价格上涨 相关税率上调等 2 其他因素 第三方原因 突发特大暴雨 意外事故等

15、不可控因素具有不可预测性 对不可控因素进行 识别与处理 积极预设应对方案 是降低不可控因素 对成本管理影响的最佳途径 1 3施工项目成本管理的职能 原则与内容 刘红梅 2015 8 施工项目成本管理的职能 原则与内容 一 施工项目成本管理的职能 二 施工企业项目成本阶段的管理 三 施工项目成本管理的内容 一 施工项目成本管理的职能 明确项目经理的管理职责 一般说来 项目经理应全面负责项目部的成本管理工作 及时掌 握和分析盈亏状况 并迅速采取有效措施 在项目经理的领导下 工程部和项目部技术负责人负责编制合 理的施工组织计划 编制经济合理的施工方案 制定降低施工成 本的技术措施计划 从项目施工方案

16、上确保预算控制目标的实 现 一 施工项目成本管理的职能 明确预算部的管理职责 主要应编制好项目总造价 工程项目中标后 先由预算部 工程 部相关计划人员和技术人员对工程项目总造价进行分解 分解的 主要依据是投标书 合同书 定额及其他关资料 按分项工程逐一进行编制 计算出每一分项工程的人工费 材 料费 机械使用费 其他直接费 间接费用 然后进行加总 计算整 个工程项目的造价 以此作为项目管理中进行全面控制的基础资 料 一 施工项目成本管理的职能 明确成本部的管理职责 成本部的管理职责 就是确定项目责任成本计划 利润指 标 即由总经理组织预算部 工程部 项目部 材设部 财务 部等部门召开责任成本编制会议 集体编制计划成本 结合成 本降低目标 按预算项目的对应口径编制出整个项目的计划成 本 并以此作为项目部成成本能开支的最高控制限额 确定出项 目利润指标 二 施工企业项目成本阶段的管理 投标报价阶段的施工成本管理 项目中标后开工前的施工成本管理 施工项目过程中的施工成本管理 竣工结算阶段的施工成本管理 投标报价阶段的施工成本管理 工程项目第一阶段是投标报价阶段 首先 认真研究 深刻理解招标文件