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1、1718191112131415165678910单项选择题选课123439403536373829303132333423242526272819202122454041424344营改增-电信业专题1、电信企业采用的成本核算方法为 作业成本法 。务业5、关于电信企业收入的确认、计量原则，下列说法错误的是（）。的业务，下列涉税处理错误的是（）。交增值税（营改增抵减的销项税额 ）科目。8、关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额分支机构应预缴税额=（销售额+预收款）*预征率9、关于电信卡业务描述中不正确的是销售电话卡时，增加预收
2、电话卡款成本结构复杂电信业务对象的复杂性电信费用分摊测算困难电信企业直接成本较多，间接成本较少16、企业采取“预存话费送手机”组合销售商品和提供电信劳务，预存话费的同时送手会计职业道德（考查课）事业单位会计制度-支出的会计核算“营改增”专题营改增部分现代服务业专题营改增电信业专题营改增-交通运输业专题利润表中净利润的计算公式正确的是（ ）。利润总额-所得税费用销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方红字专用发票的存根联、记帐联某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存
3、款甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发借：主营业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（ ）。利润总额增加下列不属于营业税与增值税区别的是（ ）。是否属于流转税下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额电信企业采用的成本核算方法为（ ）。作业成本法电信业主营业务按国家标准即国民经济行业分类属于（ ）。信息传输、软件和信息技术服务业关于电信企业收入的确认、计量原则，下列说法错误的是（ ）。收入按未扣除销售折
4、让、销售退回前的金额列示关于电信卡业务描述中不正确的是（ ）。电话卡折扣，根据电话卡折扣率一次性抵减通话费收入企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额应计入（ ）科目。应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是（ ）。分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额关于纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的用户识别卡、电信终端等货物适用11%税率电信企业通信服务与终端捆绑销售业务收入的划分通常采用的是（ ）。公允价值法电信企业设备耗用的外购电力费、卫星测控费应计入的成本核算项目是（
5、）。业务费服务型企业吸纳失业人员需提供签订（ ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。1年以上从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（3年下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ ）。单项选择题增值税应纳税所得额减半征收试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（ ）不得再申请免税、减税。36个月下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ ）。航空运输企业从事干租业务如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。由税务机关按照相关规定确定销售额获取的政府性基金界定为非营业活动不
6、需要满足的条件是（ ）。由省级人民政府批准设立的政府性基金境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服属人原则税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ ）。“视同提供应税服务”的规定只适合于单位纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项受理备案的当月下列属于视同应税服务的包括（ ）。单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享15境外A公司为境外B公司在北京提供应
7、税服务，属于境内应税服务，依据是（ ）。属地原则同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律1下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（ ）。餐饮业根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（ ）。试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ）。铁路运输企业开具的运输费用结算单据下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（ ）。提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向
8、承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余事业单位支出的核心内容是（ ）。事业支出事业单位购入的固定资产确认事业支出的时点是（ ）。固定资产经过验收后 某事业单位因专业业务发展的需要，从银行借入了一笔3年期的长期借款，按规定支付本期借：其他支出利息支出12400 贷：银行存款12400 某环境保护事业单位，向社会提供家庭装修污染检测服务，其业务没有实行独立核算，也不要求进行内部成本核算。本日购置检测用品360元，款项尚未支付。该业务账务处理正确借：经营支出检测服务360 贷：应付账款360 某事业单位用事业收入支付一笔公务接待费用2 800元
9、，款项以银行存款支付，该业务账务借：事业支出其他资金支出2800 贷：银行存款2800某事业单位用自有经费对所属独立核算杂志社补助20 000元，以银行存款支付，该业务账借：对附属单位补助支出杂志社20000 贷：银行存款20000交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（ ）。6%一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（13%A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务194.17万元营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。抵扣的进项税额下列不属于电信业会计核算特点的是（ ）。电信企业直接成本较多
10、，间接成本较少1.纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该2.符合条件的服务型企业吸纳失业人员实现增值税税额抵减属于备案类的税收优惠。（正1.从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务2.自2013年9月1日至2018年12月31日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增值税。1.纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（15）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税2.试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常1.下列属于营
11、业税改征增值税试点范围内业务的是（转让专利、非专利技术）。2.广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（正确）1.如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（由税务机关按照相关规定2.员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（错误）1.境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服2.英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（错误）1.下列属于视同应税服务的包括（单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务）。2.某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，营改增部分现代服
12、务业专题1服务型企业吸纳失业人员需提供签订（ 1年以上 ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。2纳税人享受备案类增值税优惠项目，符合条件的，经主管税务机关登记备案后，享受该项3从事个体经营的随军家属，符合条件的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（ 34下列各项中，不属于部分现代服务业营改增税收优惠项目的是（ 增值税应纳税所得额减半5同一税种的四项的税收优惠政策，如果同时适用于试点纳税人的同一应税项目时，除法律6纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ 15）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停7下列属于营业税改征增
13、值税试点范围内业务的是（ 转让专利、非专利技术 ）。8下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ 航空运输企业从事干租业 务）。9获取的政府性基金10如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ 由税务机关按照相关规定确定11境外A公司为境外B公司在北京提供应税服务，属于境内应税服务，依据是（ 属地原则 ）。12境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税13下列属于视同应税服务的包括（ 单位向其他单位无偿提供部分现代服务业服务 ）。14税收中关于视同提供应税服务规定的要点说法错误的是（ “视同提供应税服务”的规定只适15试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定
14、的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（ 36个月 ）不得再申请免税、减税。营改增-电信业专题1、电信企业采用的成本核算方法为 作业成本法 。2、电信企业通信服务与终端捆绑销售业务收入的划分通常采用的是 公允价值法 3、电信企业设备耗用的外购电力费、卫星测控费应计入的成本核算项目是 业务费 4、电信业主营业务按国家标准即国民经济行业分类属于 信息传输、软件和信息技术务业5、关于电信企业收入的确认、计量原则，下列说法错误的是（）。提供电信工程的监理、客服等劳务，当合同已经签订且相关服务已经提供完毕时确认相关的收入应按已收或应收合同或协议价款的公允价值确定 收入按未扣除
15、销售折让、销售退回前的金额列示 经营租赁收入在租赁期内按合同约定确认6、关于纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服的业务，下列涉税处理错误的是（）。将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算 用户识别卡、电信终端等货物适用11%税率 17%电信业服务按基础11%、增值6%分别计税赠送电信服务的，按折扣处理7、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额应计入（ 应交税费-交增值税（营改增抵减的销项税额 ）科目。8、关于电信业汇总纳税的会计处理，下列说法错误的是分支机构按月向主管税务机关申报缴纳增值税时，允许抵扣进项税额预收款为分支机构以销售电信储值卡、
16、预存话费等形式收取的预收性质的款项不包括免税项分支机构应预缴税额=（销售额+预收款）*预征率分支机构填写的电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单，于次月10日前传递给总9、关于电信卡业务描述中不正确的是销售电话卡时，增加预收电话卡款实际消费时，电话卡归属地依据电话卡消费话单确认出账收入 电话卡折扣，根据电话卡漫游结算，当电话卡归属地与卡发话地不一致时，须由卡归属地向发话地进行网内结算10成本结构复杂电信业务对象的复杂性电信费用分摊测算困难电信企业直接成本较多，间接成本较少11、电信企业的有线和无线传输设备，如基站、铁塔、杆路、管道属于不动产，取得时的12、电信业务特点体现为全程全网、联合作业，生产与消
