三张表与企业经营

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1、三张表与企业经营三张表与企业经营 讲师 夏荷 会计报表概述会计报表概述 三张表和商业模式三张表和商业模式 资产负债表资产负债表 公司的底子公司的底子 利润表利润表 干的如何 干的如何 现金流量表现金流量表 有钱吗 有钱吗 Part1 华商汇企业简介 会计报表概述 如何形成 如何形成 会计报表的演变过程会计报表的演变过程 资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表 现金流量表 500年年 100年年 30年 年 会计报表是企业的会计人员根据一定时期会计报表是企业的会计人员根据一定时期 例如月 季 年例如月 季 年 的的会计记录会计记录 按照既定 按照既定 的格式和种类编制的系统的的格式和种类

2、编制的系统的报告文件报告文件 包含资产负债表 利润表 现金流量表等 包含资产负债表 利润表 现金流量表等 随着企业经营活动的扩展 会计报表的使用者对会计信息的需求的不断增加 仅仅随着企业经营活动的扩展 会计报表的使用者对会计信息的需求的不断增加 仅仅 依靠几张会计报表提供的信息已经不能满足或不能直接满足他们的需求 因此需要通过依靠几张会计报表提供的信息已经不能满足或不能直接满足他们的需求 因此需要通过 报表以外的附注和说明提供更多的信息 例如费用明细表 借款明细表等 报表以外的附注和说明提供更多的信息 例如费用明细表 借款明细表等 我们将这些附有详细附注和财务状况说明书 财务分析的会计报表称为

3、财务会计报我们将这些附有详细附注和财务状况说明书 财务分析的会计报表称为财务会计报 告 告 在实际工作中 由于需要报告的表外信息越来越多 附注的篇幅就越来越大 导致在实际工作中 由于需要报告的表外信息越来越多 附注的篇幅就越来越大 导致 三张主要会计报表仅仅成为财务会计报告中的一小部分 但仍然是最重要 最核心的组三张主要会计报表仅仅成为财务会计报告中的一小部分 但仍然是最重要 最核心的组 成部分 因为所有的数据都是围绕着这三张报表 其他的报表和会计报表附注都和这三成部分 因为所有的数据都是围绕着这三张报表 其他的报表和会计报表附注都和这三 张表有着一定的勾稽关系 张表有着一定的勾稽关系 谁在使

4、用 谁在使用 本公司 总结 检讨 调整工作计划本公司 总结 检讨 调整工作计划 上级公司 计划 预算 决策上级公司 计划 预算 决策 股东 财务状况 经营业绩 投资回报股东 财务状况 经营业绩 投资回报 金融机构 评估 信贷金融机构 评估 信贷 政府职能部门 统计 监管 税收政府职能部门 统计 监管 税收 公众投资人 分析 预测 投资公众投资人 分析 预测 投资 我有那些种类 我有那些种类 按时间分 月度报表 季度报表 年度报表按时间分 月度报表 季度报表 年度报表 按内容分 资产负债表 损益表 现金流量表等按内容分 资产负债表 损益表 现金流量表等 目录目录 单位名称 郑州单位名称 郑州XX

5、XXXX公司公司 序号 表格名称 解释 封面 1 资产负债表 基础报表 2 利润表 基础报表 3 现金流量表 基础报表 4 期间费用明细表 了解费用构成 5 科目余额表 了解当月科目变动 6 销售月报表 了解销售情况 7 税务报表 了解税款缴纳情况 8 银行借款表 了解企业对外负债情况 9 员工借款明细表 了解员工借款情况 10 整体收支情况表 了解企业整体收支情况 11 预算完成情况表 了解当月 当年预算完成情况 12 现金日报表 了解每日现金变动及余额 我的数据的来源 金字塔结构我的数据的来源 金字塔结构 最高层 财务分析最高层 财务分析 第五层 会计报表第五层 会计报表 第四层 汇总帐编

6、表基础第四层 汇总帐编表基础 第三层 各级明细帐编表基础第三层 各级明细帐编表基础 第二层 记帐凭证记帐依据第二层 记帐凭证记帐依据 最基层 原始凭证核算资料最基层 原始凭证核算资料 Part1 华商汇企业简介 三张表和商业模式三张表和商业模式 一个图概况企业经营轨迹 一个图概况企业经营轨迹 图中蓝色部分就是资产投入情况 紫色部分是盈利情况 棕色部分是现金流图中蓝色部分就是资产投入情况 紫色部分是盈利情况 棕色部分是现金流 入流出情况入流出情况 首先一个公司的成立 它或者是首先一个公司的成立 它或者是 投资者投入投资者投入 或者就是有 或者就是有 债权人借入债权人借入 资金 投入的资金和借入的

7、资金就能够形成这家公司的资金 投入的资金和借入的资金就能够形成这家公司的 资产资产 但是资产是一种资源 它是需要去投资的 它的投资就牵涉了这个公司的但是资产是一种资源 它是需要去投资的 它的投资就牵涉了这个公司的总总 体战略体战略 解释来说 一个公司其实有两种赚钱方式 一种方式是自主经营 另一种方解释来说 一个公司其实有两种赚钱方式 一种方式是自主经营 另一种方 式就是投资经营 这两种赚钱方式决定了公司资产可以分成两大类 一类是式就是投资经营 这两种赚钱方式决定了公司资产可以分成两大类 一类是 经营性资产经营性资产 一类是 一类是 投资性资产投资性资产 一家公司因为经营所带来的核心利润和 一家

8、公司因为经营所带来的核心利润和 因为投资所带来的投资收益 加起来就是这家公司的因为投资所带来的投资收益 加起来就是这家公司的 营业利润营业利润 通过这张表 通过这张表 把一家公司最主要的商业模式和业务模式跟会计结合起来 把一家公司最主要的商业模式和业务模式跟会计结合起来 公司总体战略的选择 商业模式的选择 会在财务报表中记录并一一呈现公司总体战略的选择 商业模式的选择 会在财务报表中记录并一一呈现 例 要成立一家公司 我自己投入了例 要成立一家公司 我自己投入了100万元 那么我就有所有者权益万元 那么我就有所有者权益100万万 元 同时我为了扩张我的整个资产 我用元 同时我为了扩张我的整个资

9、产 我用100万元的股权拿到银行去质押 可万元的股权拿到银行去质押 可 能又可以从银行借来能又可以从银行借来30万元 银行借入的钱其实就是我的债务 所以 所有者万元 银行借入的钱其实就是我的债务 所以 所有者 权益和负债就构成了一家公司的资产 这家公司的资产其实就是这家公司可以权益和负债就构成了一家公司的资产 这家公司的资产其实就是这家公司可以 利用的资源 利用的资源 上述举例的这家公司的资源就是上述举例的这家公司的资源就是130万元 但是这万元 但是这130万元有两个来源 一个万元有两个来源 一个 100万元是投资者的投入 另外一个来源是万元是投资者的投入 另外一个来源是30万元 银行的借入

10、 万元 银行的借入 当这家公司有了资产之后怎么办 有两个选择 当这家公司有了资产之后怎么办 有两个选择 第一个选择可以把资源划分一大部分来做自主经营 所以资产可以拨成经营第一个选择可以把资源划分一大部分来做自主经营 所以资产可以拨成经营 性资产 性资产 另一个选择 将这些资产都拿去投资 可能将这另一个选择 将这些资产都拿去投资 可能将这130万元分成万元分成10小份 一份小份 一份 13万元 用来投资一些初创公司 假使有一个初创公司成功 也可赚钱 资产万元 用来投资一些初创公司 假使有一个初创公司成功 也可赚钱 资产 也可能会变成一种投资性的资产 也可能会变成一种投资性的资产 结合上图本图概述

11、资产负债表 利润表 现金流量表的组成 结合上图本图概述资产负债表 利润表 现金流量表的组成 Part1 华商汇企业简介 资产负债表资产负债表 公司有什么公司有什么 资产负债表的结构 资产负债表的结构 资产负债表是时点指标 反映企业一个时点静态的财务状况 资产负债表是时点指标 反映企业一个时点静态的财务状况 会计学第一恒等式 会计学第一恒等式 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益 左左 右右 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益 权 益 权 益 债权人债权人 企业的投资者企业的投资者 资产负债表的特点 资产负债表的特点 1 资产负债表是左右平衡结构 按流动性排列 资产负债表是左右平衡结构

12、 按流动性排列 2 资产负债表左边包括了公司的全部财产 从上到下排列 按 资产负债表左边包括了公司的全部财产 从上到下排列 按 变为现金的难易程度 分为流动资产 非流动资产 变为现金的难易程度 分为流动资产 非流动资产 3 资产负债表右边是负债及所有者权益 按照需偿还时间的先 资产负债表右边是负债及所有者权益 按照需偿还时间的先 后顺序 分为流动负债 长期负债 所有者权益 后顺序 分为流动负债 长期负债 所有者权益 4 表达的经济实质为 资金运用 表达的经济实质为 资金运用 资金来源资金来源 主要科目介绍 主要科目介绍 资产资产是企业能够拥有及控制的经营资源 能给企业带来经济利益 在资产负债表

13、中资产是企业能够拥有及控制的经营资源 能给企业带来经济利益 在资产负债表中资产 分为流动资产与长期资产 非流动资产 两大类 分为流动资产与长期资产 非流动资产 两大类 流动资产 流动资产 是指可以在一年或一个正常营业周期内变现的或耗用的资产是指可以在一年或一个正常营业周期内变现的或耗用的资产 日常用的 货 日常用的 货 币资金 应收账款 预付款项 其他应收款 存货等 币资金 应收账款 预付款项 其他应收款 存货等 长期资产 长期资产 除流动资产以外的资产 我们日常用的 固定资产 在建工程 无形资产 除流动资产以外的资产 我们日常用的 固定资产 在建工程 无形资产 负债负债是公司承担的义务 导致

14、经济利益流出公司 通过减少资产或提供劳务偿还 是公司承担的义务 导致经济利益流出公司 通过减少资产或提供劳务偿还 流动负债 流动负债 是指将于一年或者超过一年的一个正常营业周期内需要动用流动资产偿还的是指将于一年或者超过一年的一个正常营业周期内需要动用流动资产偿还的 债务 日常用的 应付财款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款等 债务 日常用的 应付财款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款等 长期负债 长期负债 是指偿还期在一年或者超过一年的一个正常营业周期以上的债务 一般情况是指偿还期在一年或者超过一年的一个正常营业周期以上的债务 一般情况 包括 长期借款 应付债券 长期应付款等 包括 长期

15、借款 应付债券 长期应付款等 所在者权益所在者权益是公司股东在公司拥有的财产权利 是公司股东在公司拥有的财产权利 所有都权益在我们常用的会计科目 所有都权益在我们常用的会计科目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润等 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润等 资产负债表的运用 资产负债表的运用 上表中归纳了资产负债表包含的上表中归纳了资产负债表包含的11个项目 个项目 其中其中最重要的是货币 应收账款 票据 存货 以及短期借最重要的是货币 应收账款 票据 存货 以及短期借 款和应付账款 票据 因为这些体现了一家公司的活力 活力款和应付账款 票据 因为这些体现了一家公司的活力 活力 就是说

16、这家公司在没有其他任何东西的时候 通过应收账款存就是说这家公司在没有其他任何东西的时候 通过应收账款存 货是可以生存下来的 公司可以把存货给卖掉 就有收入 把货是可以生存下来的 公司可以把存货给卖掉 就有收入 把 应收账款收回来就有收入 有货币也能够回来 从负债的方面应收账款收回来就有收入 有货币也能够回来 从负债的方面 来讲 就看这家公司有多好的一个短期借款的能力 以及有多来讲 就看这家公司有多好的一个短期借款的能力 以及有多 好的一个对上游供应商的欠款的能力 就是应付账款和应付票好的一个对上游供应商的欠款的能力 就是应付账款和应付票 据 据 第二第二重要的是潜力重要的是潜力 固定资产和无形资产是体现了一个公司 固定资产和无形资产是体现了一个公司 的潜力 潜力就是产能的问题 即使这家公司的产品很好 活的潜力 潜力就是产能的问题 即使这家公司的产品很好 活 力是体现一家公司的产品问题 力是体现一家公司的产品问题 活力活力 销售总监销售总监 运营总监运营总监 融资总监融资总监 总经理总经理 潜力潜力 研发总监研发总监 总经理总经理 投资投资 投资总监投资总监 董事长董事长 股东股东 动力