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1、 1 保险公司合规管理 基亍全面风险管理的视角 2013 Deloitte Touche Tohmatsu 2013 Deloitte Touche Tohmatsu 2 一 前言 2 3 3 监管风险已成为全球范围内银行 保险公司面临 的第一位的风险 Insurance Banana Skins 2013 top 5 Risks Regulation maintains its 2011 position as the number one risk Investment performance from 4th position in 2011 Macro economic trends
2、maintains its 3rd 2011 position Business practices a big jump up from its 18th position in 2011 Natural catastrophes maintains its 5th 2011 position 前言 3 注 资料来源PWC官网 4 4 保险业 新国十条 指出 要处理好加快发展和防范风险的关系 守住不发生系统性区域性金融风 险的底线 要改进市场行为监管 加快建设第二代偿付能力监管制度 与 欧II 等国际趋同的监管机制 资本和技术并重的风险导向的专业化监管机制 要加强保险业全面风险管理 建立健全
3、风险监测预警机制 完善风险应 急预案 优化风险处置流程和制度 提高风险处置能力 强化责任追究 增强市场约束 防止风险积累 以风险为导向已经成为现代保险服务业监管 制度体系建设的核心指导思想 前言 4 5 5 合规 内控和风险管理三大体系日趋融合 5 前言 组织体系框架趋同 基于三道防线的框架设计 合规 内控 风险管理 职能部门均属第二道防线 决策机制趋同 公司董事会负最终责任 专业委员会提供决策支持 管 理层具体实施 三大体系的最终目标趋同 战略 经营 报告 合规 2013 Deloitte Touche Tohmatsu 2013 Deloitte Touche Tohmatsu 6 二 合
4、规 内控与风 险管理的关系 7 7 风险管理的历史与发展 1700 LTCM Kinght Von Neumann IAIS Barings CRO GARP 1986 1988 1992 1994 国 际 风 险 管 理 协 会 成 立 美 国 股 票 市 场 遭 遇 黑 色 星 期 五 鲍 德 里 奇 评 价 标 准 首 席 风 险 总 监 的 头 衔 第 一 次 被 使 用 第 一 个 全 球 性 的 风 险 专 家 协 会 成 立 巴 塞 尔 资 本 协 议 II 1700 年 以 前 风 险 管 理 的 史 前 时 代 风 险 管 理 保 险 与 经 济 相 结 合 1993 199
5、5 1996 2006 1973 1973 长 期 资 本 管 理 公 司 在 金 融 衍 生 品 交 易 中 损 失 40 亿 美 金 发 表 期 权 定 价 公 式 建 立 大 数 定 律 全 球 第 一 个 企 业 风 险 管 理 标 准 出 台 银 行 倒 闭 1705 1720 世 界 上 第 一 家 保 险 公 司 在 英 国 成 立 世 界 上 第 一 次 金 融 衍 生 品 交 易 C O S O 企 业 风 险 管 理 整 合 框 架 风 险 管 理 作 为 一 门 学 科 被 提 出 发 表 组 合 选 择 理 发 论 表 博 弈 论 巴 塞 尔 资 本 协 议 I 美 国
6、 法 案 1977 1980 1979 1983 1987 1952 1934 1963 1921 1953 美 国 出证 版券 交 易 风法 险 不 确 定 性 和 利 润 提 出 风 险 的 定 义 风 险第 分一 析号 组 织 成 立 C O S O 企 业 内 部 控 制 整 合 框 架 美 国 推 出 萨 班 斯 法 案 2004 2002 2004 1998 国 资 委 中 央 企 业 全 面 风 险 管 理 指 引 财 政 部 等 五 部 委 企 业 内 部 控 制 基 本 规 范 财 政 部 等 五 部 委 应 用 指 引 评 价 指 引 审 计 指 引 I S O 推 出 3
7、 1 0 0 0 风 险 管 理 标 准 2008 2010 2009 国 际 保 险 监 督 官 协 会 成 立 8 美国反对虚假财务报告委员会 Treadway 下属的发起组织委员会 COSO Committee of Sponsoring Organization 是由包括美国注册会计师 协会 AICPA 美国会计师学会 AAA 内部审计师协会 IIA 管理会计师协 会 IMA 财务经理协会 FEI 组成的 于1985年成立 认识 COSO 9 内部控制的五要素 内部控制 贯穿所有部门 目标与构成要素之 间有着直接的关系 目标是主体努力争 取实现的东西 构 成要素则代表着要 实现这些目标
8、需要 什么 所有三类目标都 需要信息 以便 有效的管理经营 活动 编制可靠 的财务报表以及 确定合规情况 所有五个构成要 素都适用于经营 目标 并且对它 的实现十分重要 内部控制与整个企 业相关 或者与它 的一个或多个单元 或活动相关 监督 信息与沟通 控制活动 风险评估 控制环境 内部控制的目标 1992年COSO内部控制整合框架 10 公 司 整 体 业 子 职 务 公 能 单 司 部 元 门 监督 信息和沟通 控制活动 风险应对 风险评估 事项识别 目标设定 内部环境 目标 新增 战略 视角更加宽广 控制要素从 五个增加到 八个 新增 目标设定 事项识别和 风险应对 拓宽了组织架构的 层
9、次 2004年COSO风险管理整合框架 ERM 11 11 风险管理关注企业的全面风险 保险公司7大类风险 内部控制侧重于操作风险 流程 系统 人员 外部事件 合规管理主要关注合规风险 法律责任 处罚 财务损失 从关注的风险类型看合规 内控和风险管理的关系 风险管理 全面风险 保险风险 市场风险 信用风险 战略风险 流动性风险 内部控制 操作风险 声誉风险 合规管理 法律制裁监管处罚 12 12 内部控制是风险管理的基础 是风险管理的不可分割的一部分 风险管理是内部控制的延伸 合规管理是保险公司全面风险管理的一项核心内容 也是实施有 效内部控制的一项基础性工作 合规是内部控制 风险管理的目标之
10、一 从发展阶段看合规 内控和风险管理的关系 偿付能力风 险管理体系 流程 质量 管理体系 内部控制体系 合规管理体系 全面风险管 理体系 2013 Deloitte Touche Tohmatsu 2013 Deloitte Touche Tohmatsu 13 三 合规的起源与发展 14 14 合规的概念源自英语的 compliance 原意是 遵从 依从 遵守 包含两层含义 遵守法律法规及监管规定 遵守企业伦理和内部规章以及社会规范 诚信和道德行 为准则等 合规 一词的概念 15 15 20世纪六七十年代 美国发生了一系列经济犯罪案件和丑闻 1 水门事件 2 洛克希德案件 企业向外国政要贿
11、赂以获取订单 3 国防军工企业虚报巨额款项案件 4 证券内幕交易案件 5 储蓄金融机构高管人员贪污案 上述系列案件发生的原因 1 当时的企业普遍缺乏道德规范和社会责任感 2 内部规章制度缺乏对企业及个人行为的约束和管控 上述丑闻的发生促使企业开始重新确立自身的企业道德规范和强化内 部规章制度 积极思考如何建立合规管理机制 合规管理的起源 1 6 16 16 美国联邦量刑指导方针 美国联邦量刑指导方针 1991 上述一系列丑闻的发生也促使美国联邦政府思考如何引导企业开展 有效的合规管理 在此情况下 美国联邦量刑委员会 隶属于美国司法 部 在1991年11月施行了 关于组织的联邦量刑指导方针 其中
12、将对 企业犯罪的量刑决定与企业的合规管理挂钩 挂钩内容 对于实施了以防止违法行为为目的的 有效 的合规管理计划 的企业 即使该企业发生了违法犯罪行为 也可以酌情大幅度减轻对该企业的罚款金额 合规管理的起源 2 6 17 17 银行丑闻撼动全球金融界 银行丑闻撼动全球金融界 1992年 国际商业信贷银行由于无法承受非法活动所导致的100亿 美元巨额亏损而倒闭 1995年 巴林银行宣布倒闭 一家拥有233年历史的英国老牌银行 竟因一个年轻交易员的违规操作毁于一旦 1996年 大和银行纽约分行因债券投资舞弊事件而造成11亿美元巨 大损失 合规管理的起源 3 6 18 18 合规管理的起源 4 6 巴
13、林银行倒闭事件巴林银行倒闭事件 1995年2月27日 英国中央银行宣布 英国商业投资银行 巴林银行因经营失 误而倒闭 具有230多年历史 当时核心资本排名全球第489位的英国巴林银行 因进行巨 额金融期货投机交易 造成9 16亿英镑的巨额亏损 在经过国家中央银行英格兰 银行先前一个周末的拯救失败之后 被迫宣布破产 后经英格兰银行的斡旋 同年3月5日 荷兰国际集团 lNG 以1美元的象征价格 宣布完全收购巴林银行 19 19 违规操作导致破产违规操作导致破产 尼克 里森违规进行衍生品交易直接导致了巴林银行的倒闭 究其根源 是管理层失职 部门间职责不清 内控松散为其违规操作买下了祸根 1 1 业务
14、交易部门与行政财务部门职责不清 业务交易部门与行政财务部门职责不清 交易员尼克 里森分管交易和结算 同时管理前后台 从架构上就不符合公司风险管理的原 则和规定 给了里森很大空子可钻 3 3 风险管理制度得不到执行 风险管理制度得不到执行 在日经指数下跌的时候 巴林的财务状况已经失控 按照规定理应止损 然而巴林总部还源 源不断地给里森提供资金支持 2 2 代客交易部门与自营交易部门划分不清 代客交易部门与自营交易部门划分不清 里森同时管理代客交易与自营交易 且资金之间划分不清 当里森经营自营交易时 他用代 客交易这一简单的理由能轻易地骗过高层 合规管理的起源 5 6 巴林银行倒闭原因分析巴林银行
15、倒闭原因分析 20 20 一系列重大丑闻引起美国联邦政府和世界各国金融监 管层的深刻反思 银行倒闭及巨额损失是由银行倒闭及巨额损失是由 自身合规风险管理失控所导致的自身合规风险管理失控所导致的 合规管理的起源 6 6 21 21 安然和世通事件与美国 萨班斯 奥克斯利法案 2002 进入21世纪以后 世界各地的一些大公司丑闻被频频曝光 美国 也相继发生了安然公司和世通公司的重大丑闻事件 使美国公众对企 业产生了严重的信任危机 因此 企业高层的诚信责任和合规经营问 题在世界上许多国家再度引起了深刻反思和高度关注 美国在安然和世通事件后 于2002年7月出台了 萨班斯 奥克 斯利法案 简称SOX法
16、案 在会计职业监督 公司治理 公司责 任等方面作出了许多新的规定 该法案的出台不仅在美国国内 而且 对世界各国都产生了重大而深远的影响 欧洲各国和日本也相继出台了一系列强化公司治理和合规管理的 法令 世界范围内合规管理的开始 22 22 巴塞尔银行监管委员会出台有关银行合规的指导原则 巴塞尔银行监管委员会 是十国集团中央银行行长于1975年建 立的 银行业条例和监督委员会 2005年4月29日 巴塞尔银行监管委员会发布了 合规与银行内 部合规部门 高级文件 俗称 合规管理巴塞尔协议 该文件向各国银行及银行监管当局推荐有效管理合规风险的最佳 做法 并指导银行业设立合规管理部门和专职合规管理岗位 支持 和协助高级管理层有效管理银行的合规风险 世界范围内金融企业合规管理的开始 23 23 中国金融业的合规管理 在巴塞尔银行监管委员会 合规与银行内部合规部门 高级文件 的影响下 中国的金融监管部门也越来越重视金融机构的合规管理 中国银监会于2006年10月颁布了 商业银行合规风险管理指引 中国保监会于2007年9月颁布了 保险公司合规管理指引 中国证监会于2008年7月颁布了 证券公司合规管理
