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1、青海庆华矿冶煤化集团有限公司QINGHAI QINGHUA MINING AND METALLURGY COALIFICATION GROUP CO.LTD文件编号QHQH ZD2009第A版第 次修改文件名称全面预算管理制度汇编一、 全面预算管理制度大纲1、总则为适应青海庆华集团不断快速发展的要求，提高集团公司整体管理水平和经济效益，经研究决定，在青海庆华集团建立全面预算管理制度，并把全面预算管理制度作为集团的基础性管理制度。通过在集团及所有下属单位实施全面预算管理，为集团各单位设定了准确的经营目标，并在日常管理方面提供具体指导，从而实现集团的管理目标：“管理流程化、经营目标化”。通过在集团
2、及所有下属单位实施全面预算管理，实现“成本分析、资金划拨、绩效考核”三大功能，建立规范的成本分析制度，建立完整的资金审批制度，建立完善的绩效管理制度，并逐步推动青海庆华集团的管理向集约型、精细化目标迈进。2、适用范围本编制管理办法适用于青海庆华集团各部门及下属各单位，其中格尔木庆华矿业有限公司明年根据投产情况，再适时纳入全面预算管理。3、全面预算管理的范畴与内容全面预算管理是对公司预定期内的生产经营活动、投资活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。具体内容包括：3.1制定企业在预定期内的战略规划和经营目标；3.2编制公司经营预算、资金预算
3、；3.3经过预订程序审查、批准企业预算；3.4全面执行企业预算；3.5对执行预算过程进行监督和调控；3.6编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；3.7对各项预算执行责任人的业绩进行考核评价，奖惩兑现。4、全面预算管理的组织体系4.1三级管理组织机构全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。4.1.1预算管理决策机构是组织领导公司全面预算管理的最高权力机构。我公司为全面预算管理委员会。4.1.2预算管理职能机构是负责预算的组织、审定、监控、协调和反馈的职能机构。包括财务部（预算管理办公室）、审计部、企业管理办公室。4.1.3
4、预算管理执行机构是预算执行过程中的各个责任预算执行主体。包括成本、费用中心。4.2集团全面预算管理委员会集团全面预算管理的最高权力机构和决策机构为集团全面预算管理委员会，集团全面预算管理委员会受集团总经理直接领导，成员由集团中层以上管理人员组成，具体组成人员名单由集团领导决定。集团全面预算管理委员会的职责是领导公司全面预算管理工作。主要职责包括以下几项：4.2.1根据集团公司战略规划和经营目标，预测、制定并审议通过集团及所属机构的年度预算控制总体目标；4.2.2审议通过有关预算管理的政策、规定和制度等相关文件；4.2.3审议通过全面预算编制的方针、程序和要求；4.2.4审查集团公司的整体预算方
5、案，审查所属各单位、各部门预算草案，并就修正的预算提出意见与建议，综合平衡年度预算草案后提交总经理审批通过后下达正式预算；4.2.5在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾和问题进行协调、调解和仲裁；4.2.6接受预算追加方案的审查和审批，并根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整；4.2.7审定预算分析报告，并提出预算工作改进意见与建议；4.2.8审查预算考核方案；4.2.9审批预算外资金的使用。4.3集团预算管理办公室预算管理办公室为集团全面预算管理委员会下设的集团全面预算管理职能机构之一，是预算管理的常设机构，是集团公司行使日常全面管理工作的部门，设在集团财务部，负责集团
6、日常全面预算管理工作。主要职责是：4.3.1制定预算管理的有关政策、规定和制度等文件，并报预算管理委员会审批；4.3.2指导下属单位全面预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作，并组织各预算责任单位进行预算编制；4.3.3编制集团年度全面预算草案，并根据预算总目标向下属单位下达预算指标；4.3.4对各预算责任单位编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见；4.3.5对预算草案进行汇总，并编制集团的总预算，上报预算管理委员会；4.3.6监督各预算责任单位预算的执行，对各预算责任单位预算的执行情况进行事前、事中和事后的监督检查；4.3.7审查各预算单位提出的变更预算的
7、合理性，并向预算管理委员会提出预算修正和建议；4.3.8对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析；4.3.9定期向集团全面预算管理委员会提交预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为集团全面预算管理委员会进一步采取措施拟定备选方案。4.3.10其他日常事务。4.4全面预算管理执行机构全面预算管理的执行机构为集团各下属单位，在全面预算管理制度的指导下，对本单位产品成本（费用）、收入负责；各下属单位负责人直接对全面预算的执行结果负责。全面预算管理执行机构的职责如下：4.4.1组织各部门协调合作，编制出本单位年度预算草案。4.4.2根据集团的全面预算管理制度大纲，结合本单位各部门实际情况，制定相应
8、的各项管理制度（成本分析、台帐统计、绩效考核）。4.4.3根据年度预算，分解并落实任务指标。4.4.4执行全面预算并定期检查、对比分析和上报。4.5集团其他各部室的职责4.5.1集团预算管理办公室负责集团各下属单位的全面预算管理的组织、审核、执行、例外调整过程，由企管办组织，协调，配合。4.5.2集团企业管理办公室负责制定考核方案，负责对各下属单位的预算考核工作。4.5.3集团审计部针对各下属单位全面预算运行情况，进行独立的审计监督工作。5、全面预算管理包含的制度5.1全面预算编制制度全面预算体系包括经营预算、投资预算，两者相辅相成，缺一不可。以完成企业经营目标为出发点，本着符合公司发展战略和
9、经营计划目标的要求、自下而上、自上而下 、实事求是、实施绩效考核的原则来编制全面预算。5.2全面预算执行制度预算经预算管理委员会审批，总经理签批后，下达下属单位执行。在预算执行过程中，作为各责任中心的下属单位必须向全面预算管理办公室报送预算执行计划进度，这是预算管理委员会对预算进行过程监控的依据，也是预算管理委员会考虑是否调整年度预算的重要参考。一方面可以使集团领导及时掌握预算执行情况并进行实时控制，另一方面也进一步堵住了会计信息失真的源头，减少虚假会计信息，有利于内审部门对预算执行的监督。5.3全面预算例外处理及调整制度预算例外处理是指：针对超出常规之外的特殊情况，无法按正常程序办事，预算管
10、理委员会应启用预算管理应急预案进行处理。全面预算调整是因调整经营活动，而调整后续经营预算，并记录责任单位的经营业绩后随之采取相应的预算控制方式。5.4全面预算绩效考核制度集团企业管理办公室根据预算管理办公室对预算执行情况按季度和年度进行的评估，对当期实际发生与预算之间存在的差异，认真分析其成因。预算考核的重点是形成差异的原因及应采取的措施。通过分析出现差异的原因，找到管理中的强项和弱项，总结经验与教训，加强管理。对预算执行者的业绩做出考核与评价，实现预算约束与激励。5.5全面预算审计制度全面预算管理是一项管理工具，它在实施过程中，涉及到大量的预测和假设，这些预测、假设是否合理，预算指标是否公正
11、可行，决定着全面预算管理体系的实施效果。因此，必须建立一个预算审计制度，定期组织全面预算审计，加强对预算规章制度和预算执行情况的过程性审计和监督，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。6、全面预算管理制度的解释、说明及维护6.1 全面预算管理制度的解释及说明由全面预算管理委员会负责。6.2全面预算管理制度的具体维护工作由集团预算办公室负责。二、 全面预算编制制度1、目的 在对青海庆华集团一厂（青海庆华煤化有限责任公司）一矿（青海庆华木里煤矿）调研结果的基础之上，针对一厂一矿的具体情况，并充分听取了一矿一厂的建议后，现由集团全面预算管理办公室编写一套与全面预算编制有关的理论指导框架，通过这个
12、文件可以向集团下属各单位明确整个全面预算编制的流程，全面预算编制的前提条件，编制过程中参与的角色及其相应角色的责任和义务。通过在集团所有下属单位中实施这套编制制度，能够切实可行的指导每个单位的行动方向，统一集团的全面预算编制办法，使预算编制过程做到有理可依、有据可依，为企业的未来发展奠定理论基础。2、范围本编制管理办法适用于青海庆华集团及各下属单位（包括：青海庆华煤化有限责任公司、青海庆华木里煤矿、供销公司、物业公司）。3、职责和权限集团总经理：设定集团企业战略经营目标，下达年度预算编制任务。全面预算管理委员会： 是本制度的归口管理单位，负责解释说明本文件。集团预算管理办公室： 平衡汇总集团各
13、单位的年度预算编制，在预算编制流程上进行初步审核，从集团财务的角度出发，分析并确定各单位预算编制的可行性及真实性。下属单位负责人： 按照集团总经理的要求，制定本公司的年度总体经营战略，在总体经营战略的指导方针之下，确定本公司的年（季）度生产经营指标。下属单位财务科（财务主办人员）： 按照预算管理办公室下达的预算编制时间，在本单位负责人的领导下，组织协调各部门按时完成预算编制。在具体的编制流程上，各单位财务科（财务负责人员）有责任指导（本单位的）各个部门的预算管理及编制工作。下属单位各部门的负责人：负责本部门相应的台帐的建立和管理，依据台帐信息完成编制本部门的年度、季度、月度预算。是本部门预算编
14、制责任人。4、预算编制准备工作 准备工作是指为了能真正实现全面预算所制定的各项任务指标和各生产单位需加强的基础工作。所谓基础工作是指企业为实现经营目标和履行管理职能而提供资料依据、共同准则、基本手段和前提条件主要包括：原始记录、定额工作、计划价格、计量工作、标准化工作、信息工作、规章制度和员工培训等各项内容。 准确、完整的各项基础数据和完善的基础管理制度是企业能成功实施全面预算管理的前提条件。以下的章节根据对庆华集团各单位进行实地调研以后，对如何收集各项基础数据和完善基础管理制度给出指导意见。4.1建立完善的质检、化验制度4.1.1总则: 质检、化验工作应根据公司生产的要求，依据国家的法律、法
15、规和相应的技术标准，以“坚持原则，严格把关，服务生产、尽职尽责”为工作理念开展工作。4.1.2工作流程：4.1.2.1木里煤矿可由质检科负责人主持化验室的全面工作，设定采样、制样等岗位，领导化验室搞好化验工作，编写化验仪器操作手册，并制定各项规章制度，明确化验室的各个岗位的职责。4.1.2.2乌兰煤化应针对生产实际情况，以“采样、制样岗位同化验工作相分离”的原则，分别在质检部门分设采样、制样和化验部门，保证各自的独立性，以保证企业利益为先决条件，对质量管理体系运行过程实施监控。质检部应严格规定制样、采样岗位的职责，并制定保密的编号制度及方法，使得原料的进出同化验结果统一，避免营私舞弊，损害企业利益。4.1.2.3原料及产品质量化验需要而采集的样品，样品原料来源的采集按照科学规范的方法进行采集。4.1.2.4根据不同产品的检验指标和相应特性，化验室负责人设计相适应的质量检验台帐，譬如针对原煤的水分，灰分，挥发份，硫，粘结指数，发热量等指标的统计分析。见附表一、附表二。4.1.2.5化验员按照操作流程，认真做好产品化验工作，准确、全面、完整填写化验结果。4.1.2.6木里煤矿，乌兰煤化化验室负责人应把每天的化验结果做好统计工作，把统计工作结果在每日晨会上报给公司领导和相应部门负责人，对于异常的化验结果，分析数据异常的原因，在一个工作日内须汇报公司经理
