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1、1 第五章生产计划与生产作业计划 5 2生产计划的编制步骤 5 3生产作业计划概述 5 1生产计划及其指标体系 2 生产计划概念生产计划又称生产大纲 它是根据销售计划所确定的销售量 在充分利用生产能力和综合平衡的基础上 对企业所生产的产品品种 数量 质量和生产进度等方面所作的统筹安排 是企业生产管理的依据 生产计划指标体系1产品品种指标2产品产量指标3产品质量指标4产值指标 5 1生产计划及其指标体系 3 1产品品种指标概念 指企业在计划期内规定生产的产品项 种 数考核指标 4 2产品产量指标概念 指企业在计划期内生产的合格 符合质量标准 的产品 或劳务 的实物数量考核指标 5 3产品质量指标
2、概念 指企业在计划期内产品质量方面应达到的水平考核指标 产品质量指标工作质量指标 质量损失率 废品率 返修品率 一次交验合格率等 反映产品内在质量的指标 等级品率 6 4产值指标概念 产值指标是用货币表示的产量指标分类 1 商品产值 2 工业总产值 3 工业增加值 7 商品产值 概念 指企业在计划期内生产的可供销售的工业产品 或工业劳务 价值 商品产值 商品产值按现行价格计算 本企业自备原材料生产的可供销售的成品 半成品价值 外单位来料加工的产品加工价值 对外承作的工业性劳务价值 8 工业总产值 概念 企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的价值 它反映企业在一定时期的生产规模及水平 是计算劳
3、动生产率 产值利润率等指标的依据 组成 全部商品产值 外单位来料加工的来料价值和对外承作工业性劳务对象价值 企业自制半成品 在制品 自制工夹模具的期末与期初结存量差额的价值 已构成固定资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值 一般以不变价格计算 9 工业增加值 概念 指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的价值 计算方法 生产法 工业增加值 工业总产出 工业中间投入 收入法 工业增加值 固定资产折旧 劳动报酬 生产税净额 营业盈亏 一般以现行价格计算 10 5 2生产计划的编制步骤 一调查研究 收集资料二统筹安排 初步提出生产计划草案三综合平衡 确定生产计划四审批阶段 11 统筹安排 初步提出生
4、产计划草案1产量优选 1 盈亏平衡分析法 2 经营安全程度分析 3 线性规划法2产品出产进度计划 1 大量生产类型 2 成批生产类型 3 单件小批生产类型3品种搭配 市场需求量稳定需求具有季节性 均衡安排变动安排折衷方式 12 1 盈亏平衡分析法 概念基本原理边际贡献 边际贡献率和综合变动成本率单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用注意事项 13 根据与决策方案相关的产品产销量 成本与盈利之间的相互关系 来分析各种决策方案对盈亏产生的影响 从而评价和优选方案的决策方法 概念 基本原理 从成本与产量之间的依存关系可将成本分为变动成本和固定成本两大类计算公式盈亏平衡分析图例1 14 V 费用 产销量
5、Q 费用 F 产销量 产销量Q 单位变动成本 Va 产销量Q 单位固定成本 15 成本总额C 销售收入总额S P 销售单价利润M 盈亏平衡点产销量盈亏平衡点销货额 盈利目标为时的产销量 盈利目标时的销售额 计算公式 16 S C M 亏损区 盈利区 M 17 例1 某水泥厂水泥销售单价为150元 t 单位变动成本为90元 年固定成本总额3 000 000元 求其保本产量 若方案1 实现目标利润1 200 000元 方案2 实现目标利润1 800 000元 求两方案的产量分别为多少 解 18 边际贡献 收益 边际贡献 收益 率及变动成本率 边际贡献单位产品边际贡献边际贡献总额 边际贡献率 指销售
6、收入与变动成本的差额 边际贡献在销售收入中比重 单位产品边际贡献率 加权边际贡献率 多品种 变动成本率 单位产品变动成本率 综合变动成本率 多品种 19 A单一品种企业 即可求销售量 又可求销售额 盈亏平衡点 目标利润为 例2 设某企业去年销售收入S 2400万元 固定成本总额F 800万元 获利润M 400万元 试计算盈亏平衡点销售额 解 1600 1200 800 400 1600 2400 2000 800 单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用 B多品种 只能求销售额 H 20 由加权边际贡献率计算盈亏平衡点销售额例3某企业生产A B C三种产品 固定成本为2000万元 有关资料如表 见
7、下一页 所示 试计算该产品结构下的盈亏平衡点的销售额 由加权边际贡献率计算盈亏平衡点销售额 B多品种企业 只能求销售额 由综合变动成本率计算盈亏平衡点销售额例4综合变动成本率的计算例5 21 加权边际贡献率计算表 22 例4 某通用机械厂预计安排的第二年 下一年 生产的产品品种 收入 成本计划如下表 该厂固定成本总额100万元 问 1 在该品种结构下的保本点销售额及保本点各产品销售额和销售量 2 该计划下的利润 3 若目标利润为80万元 应实现销售额为多少 各产品销售额和销售量是多少 i P 23 解 图解法 24 费用 万元 综合变动费用率得出如例4 由计划计算得出 若有若干期销售收入 总费
8、用的统计资料 可用最小二乘法计算综合变动成本率若已知费用C 销售额S的若干对数据 i 1 2 n 用回归方法得 200 0 100 100 200 F S C F 0 5S 其中 25 例5 资料见表 求盈亏平衡点销售总额解 求 26 注意事项 当考虑到销售税金时 将税金作为变动成本纳入公式计算 产量 销售额 CVP分析的假设是投入量 产出量 销售量 在实际产销活动中对分析结果应进行调整 27 概念经营状态判断提高经营安全率的途径 2 经营安全程度分析法 28 概念 利用CVP分析的数据 对企业经营安全状况进行评价 并据此作出提高经营安全程度决策的分析方法 其指标为经营安全率 经营安全率公式
9、Q0 Qi Q Qi A B C 费用 经营安全区间 29 经营状态判断 提高经营安全率的途径 增大经营安全区间 Q i 例6 0 Q 30 例6某纸浆厂纸浆每吨售价P 600元 销售税金t 30元 税率5 V 360元 F 840 000元 计划产量Q 5000吨 年盈利M 210 000元 计算 经营安全率 若经营安全率目标为30 探讨各种可行措施 解 降低保本点产量到Q0 x 31 若降低保本点产量到Q0 x 32 适用于 运输 生产任务的分配 生产计划安排和资源合理利用一般步骤 提出问题 建立数学模型 求解数学模型当决策仅有两个变量时 可用图解求解当决策有三个变量时 可用单纯形法求解等
10、例7某工厂经市场调研 决定生产甲 乙两种产品 其单台利润分别为60元和30元 两种产品共用一种钢材 一台设备 其资源及获利情况如下 3 线性规划法 求利润最大的产品结构决策 解 33 解 设变量 设甲生产x1台 乙生产x2台 可得最大利润 确定目标函数及约束条件 建立数学模型 目标函数 约束条件 将不等式变为等式并在x1 x2坐标图中作出直线 最优点在凸边形的顶点 代入 1 式可得maxP 34 0 50 50 100 100 150 150 200 250 300 350 200 250 300 350 400 x1 x2 A 0 150 B 100 100 C 125 25 D 125 0
11、 4 35 36 产量 千件 需求量累计线 生产量累计线 需求量 生产量 生产量 需求量 库存量 外协量及库存 需求具有季节性情况下生产进度的均衡安排方式 37 产量 千件 需求量累计线 生产量累计线 需求具有季节性情况下生产进度的变动安排方式 38 产量 千件 需求量累计线 生产量累计线 需求具有季节性情况下生产进度的折衷安排方式 库存量 外协 39 例8产销进度方案的优选 设某企业某产品月销售计划 生产能力资料如表 若均衡生产3 6月销量 生产能力 1 2月 7 12月销量 生产能力 且生产能力多余370台 现拟定三个方案 如表第一方案 生产量与销货量相适应 生产不稳定 负荷不均衡 但库存
12、资金占用少第二方案 各月生产任务稳定 生产能力利用合理 但库存量大 占用资金多第三方案 各月生产量平均安排 销量由库存保证 生产能力负荷均衡 便于组织管理 但库存大 占用资金多定量评价 40 产品进度方案表 第一方案 第二方案 第三方案 项目 月 41 定量评价 已知条件 单位产品成本2000元 每月库存储备定额300台 定额储备资金月息为成本的2 超储资金月息为成本的4 若设备负荷不足 少一台则损失100元 利用多余能力承揽外协加工可弥补损失40 超负荷生产每台成本比正常成本超支200元 第一方案 库存利息支出 全年累计库存2568台超储利息 定储利息 共计 119120 元 成本超支 3
13、6月超负荷生产成本超支除3 6月其余月共少生产462台 设备负荷不足损失共计 第二方案 库存利息支出 1 2 3 4 12月超储946台 累计库存3146台超储利息 定储利息 共计 163680 元 成本超支 共少生产370台共计 185880 元 第三方案 库存利息支出 1 2 3 4 12月超储309台 定储2315台设备负荷不足 共计 219520 元 第一方案最优 1 4月超储6 72 176 156 410台定额储备2568 410 2158台 42 成批生产类型产品出产进度计划 1 产量较大 经常生产的主导产品可在全年内均衡安排或根据订货合同安排 2 进行产品品种的合理搭配 使各车
14、间 季 月 各工种 各种设备的负荷均衡并得到充分利用 人力 设备 3 产量少的产品尽可能集中安排 减少各周期生产的产品品种数 4 新产品要分摊到各季度各月出产 要与生产技术准备工作的进度衔接和协调 5 尽可能使各季 月产量为批量倍数 6 考虑原材料 燃料 配套设备 外购外协件对进度的影响 43 单件小批生产类型产品出产进度计划 1 按合同规定的时间要求进行生产 2 照顾人力和设备的均衡负荷 3 先安排明确的生产任务 对尚未明确的生产任务按概略的计算单位作初步安排 随着合同的落实逐步使进度计划具体化 4 小批生产的产品尽可能采取相对集中轮番生产的方式 以简化管理工作 44 品种搭配 1 首先安排
15、产量大 经常生产的产品 2 对其它品种采取 集中轮番 方式 加大产品生产批量 在较短时间内完成全年任务 然后轮换别的品种 3 尖端与一般 复杂与简单 大型与小型产品应合理搭配 4 新老产品交替要有一定的交叉时间 5 品种前后的安排要考虑生产技术准备工作完成期限及关键原材料 外购外协件供应期 原则 确定合理产品结构的定性分析方法 1 产品获利能力评价法 2 政策指导矩阵 3 产品寿命周期评价法 4 临界收益评价法 5 四象限评价法 6 销售收入和利润分析法 45 1 产品获利能力评价法 计算各种产品的销售利润率 资金周转率和资金利润率规定标准资金利润率 一般不低于银行利率 淘汰低于标准利润率的产
16、品确定对策 资金积压型 采取快速周转措施扩大促销 快速周转型 提高销售利润率 提高价格 降低成本 增长型 盈利最强 扩大生产和销售 必生产的品种 下降型 最低资金利润率 撤退 淘汰 销货利润率 资金周转次数 下降型 增长型 资金积压型 快速周转型 46 2 政策指导矩阵 象限法 产品系列平衡法 将市场引力 或市场前景 企业实力 或竞争能力 的评价分成若干因素 并确定评分标准 对各产品进行评分 并计算各产品市场引力和企业实力总分 划定强 中 弱标准 作产品系列分布象限图 不同象限的产品采取不同的对策 47 产品市场引力和企业实力各因素打分标准表 48 10种产品评分结果 49 不同象限的产品采取不同的对策 1优先发展 保证资源 维持有利的市场地位 并提高市场占有率2加强调查和预测 市场需求量大 发展市场需求稳定 维持3减产或淘汰 利用自己较强的竞争实力充分开发有限的市场 为快速发展部门提供资金来源4加大投资 增强实力 市场前景好 但企业未能充分利用 企业有一定基础 但不充分 所以应提高竞争能力 5有2 4个竞争对手 实力不相上下 分配足够资源 使之随市场发展而发展6撤退和淘汰 市场引力弱
