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1、国农科技2019年三季度粉饰结论报告 一、结论 报表粉饰评价结果： 严重粉饰 得分：43说明：得分1-7无粉饰；8-15轻度粉饰；16-25中度粉饰；26-35重度粉饰；36-45严重粉饰；45以上建议退出 二、概览粉饰科目项目名粉饰分值应收账款6应付账款4存货5流动资产2负债合计2营业收入6营业外收入6利润质量4现金支付能力4固定资产4 应收账款余额过大，占比过高，应收账款真实性值得关注。经营业务主要依靠供应商提供的资金维持。存货下降过快，去向存疑。企业流动资产和固定资产大幅度下降，可能存在突发异常事件。企业负债大幅度下降，变化异常。收入大幅度下降，财务费用上升，有可能出现财务问题。营业收入
2、存在较大波动。营业外收入成倍增长。营业外收入占营业收入的比例增幅过快，质量存疑。营业利润率下降过快。现金支付能力出现较大幅度下降。固定资产出现较大幅度下降。 三、深度解读 （1）应收账款。2019年三季度应收账款为1,939.97万元，比2018年三季度的3,616.89万元，减少了46.36%。本期应收账款占营业收入比为3,740.87%，应收账款余额过大，占比过高，应收账款真实性值得关注。应收账款项目名行业均值2019年三季度2018年三季度2017年三季度应收账款(万元)-1,939.973,616.89411.09应收账款增长率(%)9.96-46.36779.83176.3营业收入(
3、万元)-51.8610,168.734,170.99应收账款增加额(万元)-1,676.923,205.8262.31应收账款增加额占营业收入比例(%)6.3-3,233.6431.536.29应收账款/营业收入(%)81.473,740.8735.579.86应收账款占收入比例增幅(%)39.043,705.325.718.57 （2）应付账款。2019年三季度应付账款为76.67万元，2018年三季度为0万元。2019年三季度营业收入为51.86万元，比2018年三季度的10,168.73万元，减少了99.49%。应付账款占营业收入比为147.84%，经营业务主要依靠供应商提供的资金维持。
4、应付账款项目名行业均值2019年三季度2018年三季度2017年三季度应付账款(万元)-76.670495.4应付账款增长率(%)00-100-92.59N期应付账款/N-1期应付账款(%)0007.41营业收入(万元)-51.8610,168.734,170.99应付账款/营业收入(%)29.55147.84011.88应收账款增加额(万元)-1,676.923,205.8262.31应付账款增加额(万元)-76.67-495.4-6,192.17应收账款增加额/应付账款增加额(%)20.14-2,187.2-647.11-4.24营业成本(万元)-59.261,6961,317.31应付账
5、款增加额/营业成本(%)-129.38-29.21-470.06 （3）存货。2019年三季度存货为0万元，2018年三季度为2,102.47万元。存货占营业收入的比例为0%，比2018年三季度减少20.68个百分点。存货下降过快，去向存疑。存货项目名行业均值2019年三季度2018年三季度2017年三季度存货(万元)-02,102.471,173.37存货增长率(%)6.99-10079.18-92.07营业收入(万元)-51.8610,168.734,170.99存货/营业收入(%)61.12020.6828.13存货占收入比例增幅(%)0.44-20.68-7.45-100.03营业成本
6、/营业收入(%)-114.2716.6831.58经营利润率(%)-597.8-0.96-5.88 （4）流动资产。2019年三季度流动资产为9,090.68万元，比2018年三季度的20,461.79万元，减少了55.57%。2019年三季度固定资产为91.63万元，比2018年三季度的2,922.97万元，减少了96.87%。企业流动资产和固定资产大幅度下降，可能存在突发异常事件。流动资产项目名行业均值2019年三季度2018年三季度2017年三季度流动资产(万元)-9,090.6820,461.7915,411.36流动资产增长率(%)-55.5732.77-50.6固定资产(万元)-9
7、1.632,922.973,121.78固定资产增长率(%)-96.87-6.37-12.3 （5）负债合计。2019年三季度负债合计为1,239.16万元，比2018年三季度的13,692.43万元，减少了90.95%。企业负债大幅度下降，变化异常。负债合计项目名行业均值2019年三季度2018年三季度2017年三季度负债合计(万元)-1,239.1613,692.437,121.93负债合计增长率(%)-90.9592.26-66.25 （6）营业收入。2019年三季度营业收入为51.86万元，比2018年三季度的10,168.73万元，减少了99.49%。2019年三季度财务费用为-13
8、.33万元，比2018年三季度的-26.64万元，增加了49.95%。收入大幅度下降，财务费用上升，有可能出现财务问题。营业收入存在较大波动。营业收入项目名行业均值2019年三季度2018年三季度2017年三季度营业收入(万元)-51.8610,168.734,170.99营业收入增长率(%)8.46-99.49143.8-63.86流动资产增长率(%)-55.5732.77-50.6财务费用增长率(%)-49.950.99-252.38管理费用增长率(%)-17.6721.05-42.28应收款项(万元)-1,939.973,636.89421.09应收款项增加额(万元)-1,696.923
9、,215.8272.31应收款项增长率(%)-46.66763.69183.02应收款项增加额/营业收入(%)0.12-3,272.231.626.53 （7）营业外收入。2019年三季度营业外收入为3.87万元，比2018年三季度的0.8万元，增加了384.18%。2019年三季度营业收入为51.86万元，比2018年三季度的10,168.73万元，减少了99.49%。营业外收入占营业收入的比例为7.47%，比2018年三季度增加7.46个百分点。营业外收入成倍增长。营业外收入占营业收入的比例增幅过快，质量存疑。营业外收入项目名行业均值2019年三季度2018年三季度2017年三季度营业外收
10、入(万元)-3.870.80.04营业外收入增长率(%)-65.96384.181,718.19-99.81营业外收入/营业收入(%)0.067.470.010营业外收入/营业收入增加额(%)0.017.460.01-0.21营业收入(万元)-51.8610,168.734,170.99营业收入增长率(%)-99.49143.8-63.86 （8）利润质量。2019年三季度营业利润为负883.38万元，与2018年三季度负645.02万元相比亏损有较大幅度增加，增加36.95个百分点。2019年三季度净利润为负848.22万元，与2018年三季度负870.73万元相比亏损有所减少，减少2.59
11、个百分点。2019年三季度营业利润率为-1,703.43%，比2018年三季度的-6.34%，减少了1,697.09%。营业利润率下降过快。利润质量项目名行业均值2019年三季度2018年三季度2017年三季度营业利润(万元)-883.38-645.02-245.29营业收入(万元)-51.8610,168.734,170.99营业利润率(%)13.72-1,703.43-6.34-5.88营业利润率变化额(%)-0.92-1,697.09-0.46-25.66净利润(万元)-848.22-870.73-245.25经营利润(万元)-310.01-97.76-245.29投资收益(万元)-56
12、6.5184.780营业外利润(万元)-3.87-226.180.04经营活动现金净流量(万元)-999.83-690.591,025.39营运资金需求(万元)-5,858.52-5,113-2,507.46经营利润/（经营活动现金净流量+营运资金需求增加额）(%)7.68-3.112.97-10.24 （9）现金支付能力。2019年三季度现金支付能力为2,073.01万元，与2018年三季度的12,308.67万元相比有较大幅度下降，下降83.16%。现金支付能力出现较大幅度下降。现金支付能力项目名行业均值2019年三季度2018年三季度2017年三季度现金支付能力(万元)-2,073.01
13、12,308.6711,840.76现金支付能力增长率(%)-83.163.95-15.71N期现金支付能力/N-1期现金支付能力(%)108.8516.84103.9584.29 （10）固定资产。2019年三季度固定资产为91.63万元，比2018年三季度的2,922.97万元，减少了96.87%。固定资产出现较大幅度下降。固定资产项目名行业均值2019年三季度2018年三季度2017年三季度固定资产(万元)-91.632,922.973,121.78固定资产增长率(%)-96.87-6.37-12.3N期固定资产/N-1期固定资产(%)105.763.1393.6387.7内部资料，妥善保管第 10 页共 10 页
