《19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收制度与税务筹划》在线作业 避税是指纳税义务人利用税法上的 通过对经营及财务活动的人为安排 以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为》由会员分享，可在线阅读，更多相关《19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《税收制度与税务筹划》在线作业 避税是指纳税义务人利用税法上的 通过对经营及财务活动的人为安排 以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.税收制度与税务筹划 1 单选题 1 避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为 B A 税收优惠B 漏洞和不完善之处C 立法目的D 政府的意愿2 税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励 A A 经济B 国家安全C 卫生D 教育3 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的，() A
2、 A 从高适用税率B 从低适用税率C 适用平均税率D 适用增值税税率4 税收筹划的特征为事前性、()和动态性 B A 强制性B 合法性C 无偿性D 永久性5 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是() D A 年应税销售额200万元的个体工商户B 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业C 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业6 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括() C A 收取的手续费B 收取的包装物租金C 收取的销项税额D 收取的违约金7 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送
3、交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税() A A 5129.60元B 5096元C 5112.80元D 5178.47元8 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定 A A 国家税务总局B 国务院C 财政部D 省、自治区、直辖市税务局9 某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）#本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额() C A 28.5B 40.8C 18.686D 18.710 2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率
4、为() B A 33%B 25%C 15%D 30%11 王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区#同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为() B A 7640元B 3360元C 3866元D 9200元12 .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为() B A 所有权转移的当天B 收到预收款的当天C 收到全部价款的当天D 所有权转移并收到全部款项的当天13 某县税务局对本辖
5、区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计() B A 265.125万B 262.5万C 261.50万D 264.125万14 抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款 C A 四年B 五年C 七年D 十年15 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为 C A 非违法行为B 不好说C 违法行为D 可以理解16 下列属于地方税的税种是() D A 关税B 消费税C 增值税D 房产税17 李某为某大厦提
6、供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元 B A 5840B 9040C 10000D 1050018 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为() D A 13%B 10%C 6%D 3%19 下列税种中，属于对行为征税的税种是() C A 资源税B 土地增值税C 印花税D 所得税20 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施 D A 增加B 返还C 提前征收D 减征21 增值税税法规定，下列货物不适用13的税率的是()
7、 B A 化肥B 矿山机械C 农机D 自来水22 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年#王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%） A A 2586B 2640C 2246D 213623 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有() A A 个人连续取得演出收入B 财产转让所得C 个人转包转租取得的所得D 投资的股息所得24 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关 B A 课税对象的数量变化B 课税对象价格变
8、化C 课税对象的种类差别D 课税对象的计算单位25 李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校#李某当月应缴的个人所得税为()元 B A 80B 31.5C 132D 15026 税收筹划的原则不包括() D A 成本收益原则B 风险收益原则C 动态性原则D 行政效率原则27 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万 A A 4.90B 5.00C 4.91D 5.1028 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的
9、环节，我国所得税的纳税环节是() D A 生产环节B 交换环节C 消费环节D 分配环节29 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是() A A 增值税B 资源税C 营业税D 城市维护建设税30 目前采用超率累进税率的税种是() B A 个人所得税B 土地增值税C 契税D 城市维护建设税31 现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和() D A 公平权B 公民权C 民事权D 自保权32 延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理 B A 分散风险B 货币的时间价值C 多样化D 权衡理论33 某贸易公司进口香水一批,关
10、税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%） A A 199 285.71 元B 107 307.69元C 7 714.29元D 7 152元34 生产型增值税的特点是() B A 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B 不允许扣除任何外购固定资产的价款C 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费35 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是() D A 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的
11、运费C 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款36 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是() D A 消费税是价内税B 消费税是选择部分消费品课税C 消费税对同一消费品只能课征一次D 消费税实行的是累进税率37 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为() A A 6533.3元B 6523.2元C 6534元D 6532.3元38 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批10
12、00公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为() A A 4.8万B 6.55万C 7.91万D 8.20 万39 下列不征消费税的货物是() D A 汽车轮胎B 化妆品C 木地板D 香皂40 下述业务不属于营业税的征税范畴的是() B A 境内提供出国咨询劳务B 境内保险机构为出口货物提供保险C 境外保险机构为境内物品提供保险D 境内企业境内组织旅客出境游41 下列()属于增值税的纳税人 B A 修理本单位发生故障机器的职工B 加工玉器的某个人独资企业C 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D 进口货物的出口方42
13、 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的() B A 全部价款B 全部价款和价外费用C 全部价款和预付款D 全部价款和代垫款项43 下列货物应当缴纳消费税的有() C A 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎44 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括() C A 海关B 财政部C 街道办事处D 税务总局45 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解
14、缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金 B A 千份之五B 万分之五C 千份之二D 千份之三46 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳 B A 加工地B 委托方所在地C 个体工商户所在地D 双方协商47 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志 D A 纳税人B 税目C 纳税环节D 征税对象48 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元 C A 3.5B 3.34C 5.49D 4.349 偷税行为根据征管法和刑法规
