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1、2018年中国矿业大学(徐州)文学与法政学院852经济法学考研核心题库一、简答题1 简述国家、政府与纳税人的关系。【答案】税收，或称租税、赋税、捐税等，简称税，是国家为实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的活动或称手段。税收涉及到国家、政府和纳税人三方面的关系。（1）国家、政府与纳税人的定位国家是税收的征收主体。即在征税主体方面，国家是税收的主体，征税权只属于国家，是国家主权的一部分，国家或政府在税收活动中居于主导地位。税收活动是国家参与社会产品分配和再分配的重要手段，税收杠杆是国家据以进行宏观调控的重要工具，税收收入是国家财政收入的最主要的来源。没有税收，国家机器就小
2、能有效运作，公共物品也不能有效供给，国家也将难以存续。税收的职能由中央政府和地方政府来具体实现。在具体的征税活动中，国家授权政府的职能部门来实际行使征税权。在各国一般都是由税务机关和海关来具体负责税收征管。政府是具体实现税收征收的主体。纳税主体又称纳税义务人，简称纳税人，是依照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和非法人组织体。税收具有强制性、固定性和无偿性的特征，纳税人要按照国家、政府的规定缴纳税款，承担纳税义务。同时，由于税收具有公共目的性，国家税收应以满足公共需要为主要目的。（2）政府与纳税人之间的关系政府与纳税人之间的经济关系，即税收分配关系，指以国家为主体的一方当事人同以法人、自然
3、人和其他组织的另一方的当事人，对社会总产品和国民收入进行分配与再分配的经济利益关系，并且这种分配关系通过各个税种的设置在生产、流转环节、分配、消费环节都进行。政府与纳税人之间的法律关系。政府机关和纳税人之间在宪法、法律和司法面前是平等的; 但由于政府（国家）为了公共的利益而实行征税，这是一种公权力，而自然人、法人或其他组织向政府（国家）缴税，这是私权利接受公权力的干预，当私权利和公权力发生矛盾的时候，一般地说私权利要服从公权力的需要。同时，法律也规定公权力不能任意干涉私权利。政府与纳税人之间的人文关系。这是指用先进思想、道德和文明风范来规范征纳关系。征纳双方都要考虑从以人为本的理念出发，不能因
4、为征税而影响纳税人的生活和生存条件，相反地要达到国富民强的目的，达到国泰民安的要求，不能因为政府征纳而影响每个纳税人自由发展的条件。 2 如何理解合理行政原则。【答案】（1）合理行政原则的概念合理行政原则，是指行政决定应当具有理性，最低限度的理性，即行政决定应当具有一个有正常理智的普通人所能达到的合理与适当，并且能够符合科学公理和社会公德，属于实质行政法治的范畴，尤其适用于裁判性行政活动。（2）合理行政原则的内容合理行政原则包括比例原则、平等原则和正当原则比例原则包括以下几个方面a. 最小损害原则。行政主体作出行政行为有多种决定可以选择时，应当选择牺牲行政相对人利益最小而最接近实施行政法目的的
5、行为。b. 罪罚相当原则。如果相对人犯有违反行政管理而应当被处罚时，行政主体所决定的处罚应当与被处罚人的违法行为相当。平等原则的主要含义a. 行政主体在适用行政法规范时，应当平等地对待公民、法人和其他组织，不得对特定的行政相对人进行歧视; b. 针对同样的法律适用条件和同样的案情，应当作出同样的决定;c. 在无法律标准的条件下，针对同样案情，以前的处理标准应当约束以后处理决定。这也就是行政上的“遵循先例原则”。正当原则，是指行政主体在作出行政行为时，应当符合一般的道德标准与生活价值观。或者说，作出的行政行为应当符合人们公认的“情理”标准。行政法上行政合理性原则的提出，与政府的自由裁量权有关。依
6、法行政要求政府行为必须有法律依据，必须符合法律规定。但规范行政活动的法律不可能面面俱到，详尽无遗。要使行政机关面对复杂的社会情况作出恰当的处理，需要赋予行政机关一定的自由裁量权。但自由裁量不是任意裁量，自由裁量权的行使首先要在一定范围和幅度之内，同时在一定范围、幅度内也必须遵循一定的标准。 3 简述我国的税法体系。【答案】一个国家在一定时期内、一定体制下以法定形式规定的各种税收法律、法规的总和，称之为税法体系。我国现行的实体税法，按其性质和作用分为六类:（1）流转税法。包括增值税、消费税和营业税、关税等法律法规，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。（2）所得税法。所得税法是指调整所得税税
7、收关系的法律规范的总称。所得税是以纳税人的所得或收益额为征税对象的一种税。包括个人所得税法、企业所得税法等。（3）财产税法。财产税是以国家规定的纳税人的某些特定财产的数量或价值额为征税对象的税。我国现行财产税法规主要有房产税暂行条例、车船税暂行条例、烟叶税暂行条例、契税暂行条例等。（4）行为税与特定目的税法。行为税与特定目的税是指国家针对纳税人的特定行为或者为了特定目的而征收的一类税收，包括印花税暂行条例、城市维护建设税暂行条例等。（5）资源税法。包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税等规范，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。（6）其他实体税法。我国现行
8、实体税法和计划待征税法律制度共有二十多种。我国税收程序法，主要指规定国家税务机关税收征管和纳税程序方面的法律规范的总称。主要包括税收征收管理法及其实施细则，进出口关税条例等。上述税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系。 4 电信市场的特殊性体现在哪些方面?【答案】电信市场的特殊性至少有下列几个方面:（1）自然垄断属性如果某个行业中单一企业生产所有各种产品的成本小于多个企业分别生产这些产品的成本之和，该行业的成本就是部分可加的，则具有自然垄断属性。电信行业具有自然垄断属性，但这并不意味着其各个领域、各个环节都同等地具有自然垄断属性。（2）电信市场具有显著的网络外部性连接
9、到一个网络的价值与己经连接到该网络的其他人的数量有关。用户人数越多，每个用户得到的效用就越局。直接的网络外部性体现在，电信工具的使用价值随使用人数的增加而增加。间接的网络外部性体现在，在基本电信业务提供商外，还有许多增值电信业务提供商，这些增值电信业务产品依附于基本电信业务产品之上，又增加了多样性，因此，对电信运营商提出了接入的要求。（3）信息不对称信息不对称指交易中的各人拥有的信息不同。此外，电信的通讯传播功能要求尽可能广泛的互联互通，这就要求电信技术标准化，要求编码和解码的严格对应，收信方对于收到的电磁代码必须运用于发信方相逆的算法破译，才能获得电磁码中携带的有用信息。 5 税款征收有哪些主要方法?【答案】税款征收，是税务机关按照税法规定将纳税人应纳的税款收缴入库。税款征收主要方法有:（1）法定方式税款征收的法定方式主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及代征、代扣、代缴等。（2）税收保全主管税务机关可依法责成纳税人提供纳税担保，以保证其履行纳税义务。如果纳税人不能提一、简答题考研试题
