《2017年河北经贸大学中国税制(同等学力加试)考研复试核心题库.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年河北经贸大学中国税制(同等学力加试)考研复试核心题库.doc（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2017年河北经贸大学中国税制(同等学力加试)考研复试核心题库一、名词解释1 出口退税【答案】出口退税，是指对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还的一种税收优惠政策。出口退税必须满足以下条件：必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的货物；必须是出口收汇并已核销的货物。 二、简答题2 资源税的征税品目包括哪些资源产品？【答案】资源税的税目包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。（1）原油是指开采的天然原油，不包括人造石油；（2）天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气；（3）煤炭是指
2、原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品；（4）其他非金属矿原矿是指上列产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；（5）固体盐是指海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐；液体盐是指卤水。 3 如何理解增值额？【答案】增值额有理论概念和法定概念之分，以下具体说明：（1）理论增值额增值额是指生产者或经营者在生产经营过程中新创造的价值。从马克思的劳动价值理论来看，增值额相当于商品价值总额（c+v+m）扣除在生产上消耗掉的生产资料的转移价值（c ）之后的余额（v+m），即v+m=（c+v+m）c 。其中，c 包括固定资产项目（土地、房屋、机器、设备等）和非固定资产项目（原材料、燃料、动力、低值易耗品等）。增值额主要包括工资、利
3、润、利息和其他属于増值性的费用。还可以从以下两个方面理解，就某个生产经营单位而言，增值额就是其商品销售额扣除规定的非増值项目后的余额，这个余额大体上相当于该经营单位活劳动创造的价值。就商品生产的全过程而言，一个商品从生产到流通各个经营环节的増值额之和，相当于该商品进入最终消费的销售总值。（2）法定增值额法定増值额是指以法律形式确定的增值额，是相对理论增值额而言的。从各国实践看，增值额不一定是理论上的增值额。法定增值额的意义在于：体现本国的经济政策。有些国家出于鼓励扩大投资的考虑，规定外购的固定资产不论是否消耗掉，都可以一次性扣除；有些国家出于财政收入的考虑，规定外购的固定资产全部不予扣除。统一
4、计算税额的需要。只有从法律上规定增值额，才能保证增值税税额计算的统一性和一致性。 4 营业税的征收范围包括哪些项目？【答案】营业税的征收范围包括：（1）建筑业。建筑业是指建筑安装工程作业等，包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业五项内容。（2）金融保险业。金融保险业是指经营金融、保险的业务，包括金融业和保险业的各项业务。（3）文化体育业。文化体育业是指经营文化、体育活动的业务，包括文化业和体育业。 （4）娱乐业。娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，包括经营歌厅、舞厅等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。（5）服务业。服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提
5、供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、租赁业和其他服务业。（6）转让无形资产。转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。（7）销售不动产。销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为。 5 企业所得税的应纳税所得额如何确定？【答案】企业所得税的应纳税所得额的确定方式如下：（1）以权责发生制为原则；（2）以企业所得税法为依据，企业在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规不一致时，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。即企业的会计利润在按照税法规定进行相应的调整后才能作为应纳税所得额，并据以计算所得税额；（3）应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除
6、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 6 营业税的计税依据如何确定？【答案】（1）营业税计税依据的一般规定营业税的计税依据是纳税人从事应税劳务所实际取得的营业额、转让额和销售额（以下统称“营业额”）。纳税人的应税营业额是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而向对方收取的全部价款和价外费用。营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。（2）营业税计税依据的具体规定建筑业的计税依据：为纳税人承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。金融保险业的计税依据：
7、金融保险业的应税营业额具体包括贷款利息、融资租赁收益、金融商品转让收益以及从事金融经纪业务和其他金融业务的手续费收入。文化体育业的计税依据：为从事文化体育业的单位和个人所取得的全部收入，包括演出收入、播映收入、其他文化收入、经营游览场所收入和体育收入等。娱乐业的计税依据：娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。部分服务业的计税依据：为纳税人从事各项服务业务所取得的营业收入全额。转让无形资产的计税依据：为转让无形资产所取得的转让额，具体包括无形资产受让方支付给转让方的全部货币、实物和其他经济利益
8、。转让方收取实物或其他经济利益时，由税务机关核定其货币价值，以此作为计税依据。销售不动产的计税依据。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，一般以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额作为计税依据。 7 简述増值税和消费税计算原理的异同。【答案】增值税和消费税都属于流转税，但増值税属于价外税，消费税属于价内税。两者的计算原理既有相同点，也有不同点，具体叙述如下：（1）相同点：増值税和消费税的计税依据是基本相同的，増值税价外税与消费税价内税的性质决定了计税依据总的原则是包含消费税，但不包含增值税的销售额，在价外费用的规定方面增值税和消费税的规定是相同的。（2）不同点
9、：増值税的计税依据与消费税的计税依据并不总是相同的，例如纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税，而对于这些业务，增值税中没有特别的规定，可以按照加权平均销售价格来确定缴纳增值税，而不是按最高销售价格作为计税依据。三、计算题8 某农机生产企业为増值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输业增值税专用发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元（不含税），取得货物运输业增值税专用发票。（3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。（5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。一、名词解释考研试题
