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1、2017年华中师范大学人文社会科学高等研究院888政府经济学之政府经济学考研冲刺密押题一、简答题1 不同的政府观点对于公共经济问题分析会产生什么不同的影响?【答案】（1）政府有机论“政府有机论”认为社会是一个自然有机体，个人是这个有机体的一部分，政府是有机体的心脏。个人只有作为社会的一部分才有意义，个人利益必须服从集体利益，政府（国家）的利益是至高无上的。在此种理论下分析公共经济问题，必然十分强调政府（国家）的利益，在利益分配上坚持先国家，再集体，最后才是个人，抹杀了个人在公共经济活动中的重要性。（2）政府机械论“政府机械论”认为政府（国家）是个人为了实现其个人目标而人为创立的东西。这种观念强
2、调了个人而不是群体，国家重视个人利益，进行公共选择、公共支出、公共收入、公共规制等经济活动时将更多地考虑个体的利益，权衡对个体利益损害的最小化，达到社会效用最大化。 2 试举若干例子说明公共经济学与微观经济学的联系。【答案】（1）公共经济学是经济学的一个分支学科，因此，现代微观经济学和宏观经济学与之有着密切的关系。微观经济学为公共经济学提供了理论基础，现代公共经济学是微观经济学的延伸。与微观经济学一样，现代公共经济学通常也要借助大量图形和公式，来说明理论的发展。（2）例如，公共经济学中的许多模型，都是建立在微观经济学模型的基础之上的。庇古的公共产品提供最优模型，就运用微观经济学中效用函数的形式
3、，分析得到一个人从公共产品获得的边际效用应该等于他纳税获得的负边际效用。在说明公共产品提供困难这一问题时，也会用到微观经济学中博弈论的经典案例“囚徒困境”。 3 为了加强房地产市场的调控，遏制炒房行为，我国加强了对二手房市场的税收管理，将二手房交易免税年限从两年提高到五年，但在现实中，卖方因此增加的税收负担几乎全部转嫁给了买方。你如何评价此次税收政策的调整?【答案】（l ）此次税收政策调整的出发点是正确的，目的是为了遏止炒房行为，但政策实施的结果却与初衷相悖。以前二手房房龄满2年就不交税，现在满5年才不交税，那么满2年不满5年的以前不交税，现在要交，纳税人是卖方，但卖方为了弥补交税的损失，就会
4、提高交易价格，最终将税收负担转移给买方，买方对房子的需求弹性远小于卖方的供给弹性，结果就是炒房并没有得到遏止，反而使房价更高了。（2）税收政策的调整，从政策制定者的角度出发是想用税收的方式遏制炒房行为，然而由于没有对房地产市场进行正确的调查预期，最后造成买房更难的逆向结果。（3）为了更好地发挥税收的调节作用，政府管理部门在制定政策之前应该对政策实施后对交易双方的影响作出相应的预期，采取针对措施进行防范。 4 中国企业所得税制的内外两套税制并存，显然是不符合市场经济的根本要求的，但1994年税制改革中保留了内外两套企业所得税制，以后的改革进程较慢，为什么直至2007年新企业所得税法才得以通过?【
5、答案】由于我国的税收体系起步晚、发展缓慢、体系庞大，内外资企业所得税的并轨中存在很多问题，所以企业所得税的改革进程较慢。企业所得税法运行中存在的主要问题:（1）由纳税人范围调整引发的总分机构所得税汇总征收问题二级分支机构计税及征收管理中存在的问题a. 仍未彻底解决分支机构利用自身税收优惠条件转移企业利润，降低企业整体税负水平的问题;b. 二级分支机构认定标准模糊;c. 特殊行业实行分支机构按“三因素”就地预缴不尽合理;d. 分支机构法律责任无法界定;e. 存在加盟店、挂靠单位等特殊分支机构的“监管真空”。跨省市总分机构汇总纳税执行中的征管问题a. 总机构主管税务机关对各分支机构情况的了解不一定
6、全面;b. 分支机构的主管税务机关失去管理的积极性;c. 分支机构主管税务机关无法对收入做出顶测;d. 税务机关对总分机构的情况难以全面了解，税务检查（稽查）的难度加大;e. 对总分机构情况缺乏事前监控。（2）应纳税所得额计算中存在的问题不征税收入扣除问题;具体执行中合理性原则的困惑;福利费扣除问题。（3）税收优惠政策中存在的若干问题企业所得税优惠目录迟迟未出台;环境保护、节能节水项目所得税优惠的管理问题;关于“开发新技术、新产品、新工艺”的认定和研发费用列支范围问题;同定资产加计扣除政策的衔接问题;资源综合利用政策问题。（4）核定征收企业及企业清算所得税征收管理中存在的问题企业所得税核定征收
7、企业适用税收优惠的问题;企业清算的所得税申报问题。 5 现实中，许多老年人拥有的收入和财富超过了年轻人，那么养老保障制度在收入分配上是否发生了逆向调节作用?【答案】老年人拥有超过年轻人的收入和财富的毕竟只占老年群体中的较少部分，并不能因此认为养老保障制度在收入分配上发生了逆向调节作用。随着中国人口老龄化进程的加快，对进一步完善养老保障制度的需求日益凸显。（1）老年人面临需要支出的风险更大，在医疗保障体系尚不完备的中国，老人生一次病也许就会花光一生积蓄;（2）许多人年轻时缺乏前瞻性，或者没有留有足够的养老储蓄，或者进行养老投资的时候因为风险的原因投资失败失去了养老积蓄，如果没有养老保障制度，这些
8、人将晚景凄凉;（3）如果实行现收现付制的养老保障制度，可能会在收入分配上发生逆向调节，如果是基金账户制的养老保障制度，则没有在收入分配上进行逆向调节。 6 各发达国家多实行农业财政补贴，中国是否应该仿效?【答案】中国现在的农业补贴占农业总产值的3.3%，据WTO 的黄箱政策，中国政府对农民的收入补贴可以达到农业总产值的8.5%。中国不易仿效发达国家那样实行较多较高水平的农业财政补贴，主要原因如下:（1）中国目前的财政收入无法支持这样大的补贴。（2）如果对农业进行补贴会导致农产品过剩，产生一系列棘手的问题，过剩的农产品要么烂在国内，要么只能低价卖到国外。（3）如果对农业开始进行补贴，就很难取消掉，因为取消补贴往往会引发政治问题。（4）对农产品进行补贴，在执行上非常困难。如果进行反周期补贴，也就是对自然灾害等造成的减产进行补贴，会产生严重激励问题，会存在故意减少投入造成减产而向政府要补贴的事例。如果直接对农民的收入进行补贴，从国外的经验来看，经常会出现应该得到补贴的农民实一、简答题考研试题
